Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 31/12/2012 31/12/2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Tiền mặt tại quỹ 94,546,491 1.40 371,549,798 7.70 277,003,307 293 Tiền gửi ngân
hàng 6,761,321,139 98.60 4,453,106,398 92.30 (2,308,214,741) -34.10 Vốn bằng tiền 6,855,867,630 100 4,824,656,196 100 (2,031,211,434) -29.60
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013)
Nhận thấy khoản tiền của công ty trong năm đã giảm khá nhanh, cụ thể giảm 2,031,211,434 đồng, tương đương giảm 29.6% xuống chỉ còn 4,824,656,196 đồng vào cuối năm. Nguyên nhân là do tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn và giảm rất mạnh.Tiền mặt tại quỹ cuối năm 2013 tăng so với đầu năm là 277,003,307 đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 293%. Số tiền là khơng lớn nhưng tỉ lệ tăng rất cao, vẫn góp một phần vào việc tăng vốn bằng tiền của công ty. Việc dự trữ tiền mặt tại quỹ cao hơn giúp cơng ty chủ động trong thanh tốn, đáp ứng các nhu cầu chi tiêu hàng ngày. Tuy nhiên, điều này có thể là nguyên nhân làm tăng chi phí sử dụng vốn lưu động do chịu chi phí cơ hội của việc giữ tiền thay bằng đầu tư vào các hoạt động sinh lời khác.
Tiền gửi ngân hàng ở thời điểm cuổi năm giảm mạnh so với đầu năm với tỷ lệ giảm 34.1% tương ứng với 2,308,214,741 đồng. Việc tiền gửi ngân hàng của cơng ty giảm xuống khá nhiều có thể do được dùng để trả nợ và thanh toán các giao dịch, hoặc cũng có thể chuyển đổi thành tiền mặt. Việc chuyển đổi từ tiền gửi ngân hàng sang tiền mặt là do lượng tiền mặt năm 2012 của công ty đã bị giảm xuống khá rõ so với 2011 (giảm từ 452,724,354 đồng xuống 94,546,491 đồng) và
mặt tăng lên công ty sẽ phải thắt chặt hơn công ty tác giám sát thu chi vì tiền mặt là loại tài sản rất dễ bị biển thủ, lạm dụng.
Ngoài ra trong năm các khoản chiếm dụng của cơng ty cũng tăng lên nên cần có một lượng tài sản có tính thanh khoản cao như vậy để đáp ứng nhu cầu trả nợ cho các nhà cung cấp ngun vật liệu, hàng hố đầu vào.
Ta có thể thấy rõ hơn sự thay đổi tỉ trọng tiền gửi ngân hàng và tiền mặt tại quỹ thông qua biểu đồ 2.5. Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty năm 2012,
2013
Biểu đồ 2.5. Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty năm 2012, năm 2013
Tỷ trọng giữa tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng có sự điều chỉnh theo hướng tăng tỷ trọng tiền mặt tại quỹ và giảm tiền gửi ngân hàng. Điều này giúp cho cơng ty chủ động trong thanh tốn, đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày. Việc gửi tiền ngân hàng tuy giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng chủ yếu giúp doanh nghiệp tăng được khả năng sinh lời của đồng vốn do được hưởng lãi suất ngân hàng. Điều đó cho thấy việc quản lý vốn bằng tiền của
cơng ty ngày càng được tổ chức chặt chẽ để phát huy tối đa khả năng sinh lời của đồng vốn tạm thời nhàn rỗi trong khả năng cho phép.
Để đánh giá lượng tiền tăng giảm đã hợp lý hay chưa, ta cùng đánh giá xem xét các chỉ tiêu về khả năng thanh tốn các khoản nợ của cơng ty như sau: