Công ty cổ phần Phần mềm vàThương mại điện tử Huế Mẫu số: S03b-DNN Số 6 Lê Lợi, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh
Thừa Thiên Huế, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số133/2016/TT-BTC
Ngày 26/08/2016 của BộTài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2019
Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu kỳ 316.686.139 - Số phát sinh trong kỳ … … … … … … … 20/12 UNC108 20/12
Thanh tốn tiền th văn phịng và tiền điện tháng 11/2019
1121 11.000
20/12 UNC109 20/12
Thanh toán tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 12/2019 1121 11.000 20/12 UNC110 20/12 Tạmứng lương tháng 12/2019 đợt 1 1121 11.000 … … … … … … … - Cộng số phát sinh 44.681.026 361.367.165 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 361.367.165 361.367.165 Ngày ... tháng ... năm ...
Người ghi sổ Phụ trách kế toán
(Ký, họtên) (Ký, họtên)
2.2.4. Kếtoán doanh thu từhoạt động tài chính và chi phí tài chính
2.2.4.1. Kếtốn doanh thu từhoạt động tài chính
Doanh thu tài chính của cơng ty chủ yếu từlãi tiền gửi ngân hàng, lãi chênh lệch tỷgiá hối đoái.
- Tài khoản sửdụng
Tài khoản 515: Doanh thu tài chính Tài khoản đốiứng:
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản 6422: Chi phí quảng lý doanh nghiệp - Chứng từsửdụng
Giấy báo Có Phiếu thu
- Trình tựln chuyển chứng từ
Căn cứ vào Giấy báo Có mà ngân hàng gửi về, Kếtoán tổng hợp tập hợp số liệu vào phần mềm, máy tính sẽ tự động cập nhật vào Sổ Cái TK 515. Cuối năm, kế toán thực hiện kết chuyển doanh thu tài chính sang TK 911.
Ví dụ:Ngày 31/12/2019, Cơng ty nhận được Giấy báo Có của Ngân hàng Vietcombank trảlãi tiền gửi ngân hàng tháng 12/2019 với sốtiền 9.729 đồng.
Căn cứ vào Hợp đồng tiền gửi ngân hàng, số tiền lãi hàng tháng sẽ được ngân hàng nhập vào tiền gốc. Dựa vào Giấy báo Có, Thơng báo trả lãi, kế toán nhập vào phần mềm:
Nợ TK 112: 9.729 đồng Có TK 515: 9.729 đồng