PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Phần mềm và Thương mại điện tử Huế
2.1.7. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty
Bảng 2.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty từ năm 2017 – 2019
ĐVT:VND
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2018-2017 2019-2018
+/- % +/- %
Tiền và các khoản tương đương tiền 740.535.024 406.609.725 258.916.644 (333.925.299) (45) (147.693.081) (36) Các khoản phải thu 176.005.625 139.988.892 42.423.330 (36.016.733) (22) (91.565.562) (70) Hàng tồn kho 18.240.218 17.560.218 28.852.218 (680.000) (4) 11.292.000 164 Tài sản cố định 31.627.273 31.627.273 31.627.273 - - - - Tài sản khác 503.437.069 979.163.345 41.679.842 475.726.276 94 (937.483.503) (96) Tổng tài sản 1.443.686.800 1.543.322.180 371.872.034 99.635.380 7 (1.171.450.146) (76) Nợphải trả 529.622.856 933.144.996 258.950.578 403.522.140 76 (674.194.418) (178) Vốn góp của chủsở hữu 1.150.000.000 1.150.000.000 1.150.000.000 - - - - Các quỹthuộc vốn chủsởhữu 17.400.000 17.400.000 17.400.000 - - - -
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (253.336.056) (557.222.816) (1.054.478.544) (303.886.760) (120) (497.255.728) (89)
Tổng Nguồn vốn 1.443.686.800 1.543.322.180 371.872.034 99.635.380 7 (1.171.450.146) (76)
(Nguồn: Phòng kếtoán Công ty)
Tài sản và Nguồn vốn là 2 chỉ tiêu quan trọng trên Bảng cân đối kếtoán, phản ánh tình hình sửdụng và huy động vốn của Công ty. Dựa vào bảng sốliệu trên:
Tổng tài sản của Công ty có sự tăng nhẹ từ năm 2017 – 2018 (99.635.380 đồng) mặc dù hầu hết các chỉ tiêu khác đều giảm nhưng do tài sản khác tăng cao (475.726.276 đồng, tăng đến 94%) nên kéo theo tổng tài sản của Công ty cũng tăng lên. Tuy nhiên, đến năm 2019, tổng tài sản lại giảm rất mạnh, lên đến 1.171.450.146 đồng so với năm 2018. Nguyên nhân là do các khoản phải thu và tài sản khácở 2 năm trước lên đến hàng trăm triệu đồng nhưng bây giờ chỉ còn 42.423.330 đồng và 41.679.842đồng. Các khoản phải thu giảm cho thấy Công ty đã thu hồi nợcó hiệu quả hơn trước, đồng thời tránh tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn. Đây cũng có thể xem như là hiệu quả của Công ty trong việc kiểm soát các khoản phải thu. Việc thay đổi chính sách nhân sự đồng nghĩa với việc một số công cụ dụng cụ hỗ trợ cho nhân viên cũng bị cắt giảm đi, đồng thời, một số tài sản khác đã khấu hao hết giá trị là nguyên nhân dẫn đến tài sản khác của Công ty giảm 96% so với năm 2018. Tiền và tương đương tiền là các khoản có tính thanh khoản cao nhất nhưng lại bịgiảm liên tục từ 740.535.024 đồng (năm 2017) xuống còn 258.916.644 đồng (năm 2019). Điều này ảnh hưởng rất nhiều đến hoạt động kinh doanh của Công ty, khả năng luân chuyển vốn và có thểCông ty sẽ không đủ để đầu tư, phát triển kinh doanh. Như vậy, việc quản lý tài sản của Công ty chưa thực sựhiệu quả khi các chỉ tiêu tài sản cứ giảm dần qua các năm. Chính vì thế, Công ty cần có chính sách quản lý tài sản một cách có hiệu quả hơn, đặc biệt kiểm soát tốt nguồn tiền để đảm bảo sựtựchủvề tài chính, đảm bảo cho sựphát triển của Công ty sau này.
Nguồn vốn bao gồm nợ phải trả và vốn chủsở hữu, là chỉ tiêu quan trọng thể hiện khả năng huy động vốn của Công ty, tạo nguồn vốn cung cấp cho hoạt động kinh doanh. Năm 2018, nợ phải trảcủa Công ty tăng403.522.140 đồng và 76% so với năm 2017. Lúc này, khả năng tự chủ tài chính của Công ty rất thấp, buộc phải phụ thuộc bên ngoài khá nhiều, nguyên nhân cũng là do lượng tiền trong năm của Công ty bị giảm đi đáng kể, khiến cho việc sử dụng vốn của Công ty gặp khó khăn hơn nhất là trong thời điểm Công ty đang kinh doanh thua lỗ như lúc này. Tuy nhiên, sang năm
2019, nhờ đổi mới nhiều chính sách, nợ phải trảcủa Công ty đã giảm đến 674.194.418 đồng (178%) so với năm 2018. Có thể thấy rằng khả năng tựchủcủa Công ty đã tăng hơn nhiều nhưng việc giảm nợ nhanh như vậy lại thểhiện rằng Công ty chưa thực sự sửdụng tốt “lá chắn thuế” cũng như nguồn vốn từbên ngoài. Mặc dù đã thayđổi nhiều chính sách, tình hình kinh doanh đã cải thiện hơn so với năm 2018 nhưng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2019 vẫn giảm rất mạnh, lên đến 89%. Tuy rằng vốn chủ sở hữu qua các năm vẫn không thay đổi, nhưng với tình hình hiện tại, Công ty nên xem xét tăng thêm vốn chủ sở hữu để đảm bảo cho sự hoạt động của Công ty. Từ 1.443.686.800 đồng năm 2017, năm 2019 chỉ còn 371.872.034 đồng và giảm đến 1.171.450.146 đồng so với năm 2018, Công ty cần chú trọng hơn nữa đến việc huy động cũng như sử dụng vốn của mình. Trong quá trình phát triển, mở rộng thị trường mà tình hình tài sản cũng như nguồn vốn bị giảm khá nhiều sẽgây ảnh hưởng lớn đến tiến độphát triển công ty.