Công ty cổ phần Phần mềm và Thươngmại điện tử Huế
Mẫu số: S03b-DNN
Số 6 Lê Lợi, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam
(Ban hành theo Thông tư số
133/2016/TT-BTC
Ngày 26/08/2016 của BộTài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm2019
Tài khoản: 51131 - Doanh thu hoạt động sản xuất phần mềm ĐVT: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu kỳ 684.448.000 - Số phát sinh trong kỳ … … … … … … … 30/12 BH164 30/12 xây dựng phần mềm (ứng dụng chạy trên hệ điều hành Android và iOS) Quản lý KDG (gọi là App KDG) theo Hợp đồng số 65/HĐTK/Sentora-Huesoft đã ký ngày 25/11/2019 131 34.100.000 31/12 BH167 31/12 Xây dựng phần mềm quản trị, xửlý thông tin cho website sakofavillage.com.vn 131 16.900.000 … … … … … … … - Cộng số phát sinh 889.373.000 204.925.000 - Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 889.373.000 889.373.000
Ngày…tháng… năm …
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
b. Đối với doanh thu từcác hoạt động khác
*Đối với ứng dụng, game trên điện thoại smartphone:
Khách hàng vào các chợ Google Play hoặc App Store để tải các ứng dụng phù hợp với nhu cầu của mình và thơng qua các ứng dụng, game, Công ty bán không gian quảng cáo cho Google trên cácứng dụng, game Mobile.
Hàng tháng, phía Google (AdMob) sẽ gửi Bảng thu nhập quảng cáo cho Cơng ty. Kế tốn thanh tốn dựa vào Bảng thu nhập quảng cáo để lập Hóa đơn GTGT với nội dung “Thu nhập quảng cáo trên ứng dụng game Mobile” và thông tin của người mua hàng được ghi là “Người mua khơng lấy hóa đơn”.
Dịch vụ quảng cáo trên ứng dụng, game Mobile và Dịch vụCNTT là 2 khoản mục trên Sổ chi tiết doanh thu phản ánh các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động thương mại điện tửvà CNTT.
Ví dụ: Ngày 31/12/2019, nhà phân phối quảng cáo Admob gửi Bảng thu nhập quảng cáo trên các ứng dụng, game Mobile tháng 12/2019 với số tiền 564,03$ (đã bao gồm 10% thuếGTGT). Tỷ giá USD = 23.120 đồng.
Hàng tháng, nhà phân phối của Google sẽ gửi Bảng thu nhập quảng cáo về cho Cơng ty, dựa vào đó, kế toán ghi nhận doanh thu vào phần mềm và quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷgiá giao dịch hiện tại. Tổng sốtiền mà Công ty phải thu sau khi quy đổi là: 564,03 x 23.120 =13.040.374 đồng.
Do số tiền mà phía Admob gửi về đã bao gồm thuếGTGT nên khi ghi nhận doanh thu, kếtoán phải tách riêng sốthuếnày ra, cụthể:
564,03x 23.120 : (1 + 10%) = 11.854.885 đồng
Như vậy, sốthuếGTGT sẽlà: 11.854.885 x 10% = 1.185.489đồng. Kếtoán sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 131: 13.040.374 đồng Có TK 51132: 11.854.885đồng Có TK 33311: 1.185.489đồng