Công ty cổ phần Phần mềm và Thương mại điện tử Huế Mẫu số: S03b-DNN Số 6 Lê Lợi, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh
Thừa Thiên Huế, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số133/2016/TT-BTC
Ngày 26/08/2016 của BộTài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2019
Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Đơn vị tính: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu kỳ 556.651 - Số phát sinh trong kỳ 23/12 GBC135A 23/12
Google Asia Pacific Pte. Ltd. trảtiền thu nhập quảng cáo tháng 11/2019 (640,89 USD x tỷgiá 23.125)
1122 3.203
23/12 GBC135B 23/12
Phí NNg 3.USD khấu trừtrực tiếp từtiền thu nhập quảng cáo tháng 11/2019 tài khoản huesoftmobi@gmail.com 640,89 USD
6422 15
25/12 GBC137 25/12 Lãi tiền gửi ngân hàng ACB
tháng 12/2019 1121 1.421 31/12 GBC141 31/12 Lãi tiền gửi ngân hàng VCB
tháng 12/2019 1121 9.729 31/12 NVK57 31/12 Kết chuyển lãi lỗ đến năm
2019 911 571.019
- Cộng số phát sinh 571.019 14.368
- Số dư cuối kỳ
- Cộng lũy kế từ đầu năm 571.019 571.019
Ngày…tháng… năm …
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.4.2.Kếtốn chi phí tài chính
Chi phí tài chính của Cơng ty chủyếu từlỗdo chênh lệch tỷgiá hối đoái - Tài khoản sửdụng
Tài khoản 635: Chi phí tài chính
Tài khoản 413: Chênh lệch tỷgiá hối đoái Tài khoản 131: Phải thu khách hàng
Tài khoản 1122: Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ - Chứng từsửdụng:Ủy nhiệm chi, Phiếu chi
- Trình tựluân chuyển chứng từ
Tương tự như doanh thu tài chính, kế tốn cũng dựa vào các chứng từ để tiến hành nhập vào phần mềm để phần mềm tự động cập nhật vào các sổ liên quan. Kếtốn thực hiện kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản 911 vào cuối kì.
Ví dụ: Ngày 23/12/2019, Công ty trả 2 USD phí nhận tiền thu nhập quảng cáo tháng 11/2019 cho quản lý Google. Tỷgiá giao dịch thực tế là 23.125 đồng. Tỷgiá xuất ngoại tệ(USD) là23.178,58 đồng.
Cùng với việc nhận tiền quảng cáo từGoogle, Cơng ty cũng phải trảmột khoản phí (2 USD) gọi là phí nhận tiền thu nhập quảng cáo cho phía quản lý Google. Số phí này sẽ được kế tốn ghi nhận vào tài khoản 6422 và quy đổi sang VND theo tỷ giá giao dịch thực tế, tức là:2 USD x 23.125 = 46.250 đồng.
Tuy nhiên, lúc xuất quỹ để trả tiền thì khoản tiền này phải quy đổi theo tỷ giá xuất ngoại tệ, cụthể: 2 USD x 23.178,58 =46.357 đồng.
Do sốtiền quy đổi tại thời điểm xuất quỹlớn hơn thời điểm ghi nhận chi phí nên số chênh lệch này (46357– 46250 = 107 đồng) sẽ được đưa vài tài khoản 635, kếtoán ghi nhận như sau:
Nợ TK 6422: 46.250 đồng Nợ TK 635: 107 đồng
Có TK 1122: 46.357 đồng