Công ty cổ phần Phần mềm và Thương mại điện tử Huế Mẫu số: S03b-DNN Số 6 Lê Lợi, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Tỉnh
Thừa Thiên Huế, Việt Nam (Ban hành133/2016/TT-BTCtheo Thông tư số
Ngày 26/08/2016 của BộTài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2019
Tài khoản: 6421 - Chi phí bán hàng ĐVT: VND
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu kỳ 68.959.903 - Số phát sinh trong kỳ … … … … 16/12 PC50 16/12
Thanh toán tiền cước internet FTTH, cước điện thoại cố định, điện thoại di động tháng 11/2019 1111 66.428 … … … … 31/12 NVK57 31/12 Kết chuyển lãi lỗ đến năm 2019 911 79.889.905 - Cộng số phát sinh 10.930.002 79.889.905 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 79.889.905 79.889.905 Ngày 31 tháng 12năm2019
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Giám đốc
(Ký, họtên) (Ký, họtên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Ví dụ 2:Ngày 20/12/2019, Công ty nhận được hóa đơn GTGT chi phí thuê văn phòng làm việc và thông báo tiền điện tháng 11/2019 của Trung tâm Công nghệ thông tin Thừa Thiên Huế với số tiền là 3.303.000 đồng (trong đó tiền thuê văn phòng là 3.025.000 đồng, tiền điệnlà 278.000 đồng).
Kếtoán hạch toán nhập vào phần mềm như sau:
Nợ TK 6422: 2.750.000 đồng (Chi phí thuê văn phòng tháng 11/2019) Nợ TK 6422: 267.000 đồng (Chi phí tiền điện tháng 11/2019)
Nợ TK 1331: 275.000 đồng (Thuế GTGT được khấu trừ chi phí thuê văn phòng tháng 11/2019)
Có TK: 331: 3.292.000 đồng
Khi tiến hành thanh toán tiền thuê văn phòng và tiền điện tháng 11/2019 cho Trung tâm Công nghệthông tin Thừa Thiên Huếbằng tiền gửi ngân hàng (Ủy nhiệm chi ngân hàng), căn cứ vào Ủy nhiệm chi ngân hàng tổng số tiền 3.303.000 đồng, trong đó phí chuyển trảtiền là 11.000 đồng, kếtoán tiến hành hạch toán cập nhật vào phần mềm như sau:
Nợ TK 331: 3.292.000 đồng Nợ TK 6422: 11.000 đồng
Có TK 1121: 3.303.000 đồng