Nhiệm vụcủa từng phân hành kếtoán:
Kế toán trưởng: Thực hiện việc tổ chức, chỉ đạo tồn bộ cơng tác kế toán của đơn Kếtoán tổng hợp
Kếtoán thanh toán Kếtốn cơng nợ Thủquỹ
KẾ TỐN TRƯỞNG
đơn vị; cùng với Giám đốc kí các Hợp đồng kinh tế, các chứng từ. Kế toán trưởng là người báo cáo tình hình tài chính kế tốn cho Giám đốc và truyền đạt lại chỉ đạo của Giám đốc cho các thành viên trong Phịng Kế tốn của Cơng ty. Kế toán trưởng cũng là người giao việc cho các kế toán viên. Việc lập Báo cáo quản trị cũng do Kế tốn trưởng lập khi có yêu cầu của Nhà quản lý.
Kếtoán tổng hợp: Tập hợp, kiểm tra số liệu, nội dung, hạch toán các nghiệp vụ của các nhân viên trong phòng; lập, in các loại Báo cáo: Báo cáo tài chính, Báo cáo tổng hợp,...; phối hợp với Kế toán trưởng kiểm tra, giám sát, hướng dẫn cơng việc của các phân hành kếtốn khác; thực hiện kê khai và quyết toán thuế.
Kế toán thanh toán: Là người chịu trách nhiệm theo dõi số dư tài khoản của Công ty trên ngân hàng, chuyển khoản các khoản thanh toán cho Nhà cung cấp khi được Kế toán trưởng và Giám đốc duyệt, cập nhật vào phần mềm khi khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng; lập Phiếu chi, Phiếu thu tiền mặt từphần mềm các khoản chi phí, doanh thu của Công ty; cùng Thủquỹkiểm tra, đối chiếu tồn quỹtiền mặt; tính và trả lương và các khoản trích theo lương; xử lý, đánh giá lại chênh lệch tỷgiá.
Kế tốn cơng nợ: Có trách nhiệm tập hợp các Hóa đơn giá trị gia tăng chưa thu (hoặc trả) tiền từcác bộphận kinh doanh; theo dõi công nợgiữa nhà cung cấp với công ty, giữa khách hàng với công ty; sắp xếp lịch thu, trảnợ đúng hạn, đúng hợp đồng. Kế tốn cơng nợ là người kiểm tra, phân tích tình hình cơng nợ, chịu trách nhiệm chính trong việc thu hồi cũng như trảnợ.
Thủquỹ: Là người chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt, quản lý quỹtiền mặt của Cơng ty.
2.1.5. Chế độkếtốn áp dụng và hình thức ghi sổtại Cơng ty.
2.1.5.1. Chế độkếtốn áp dụng.
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty đang áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC Hướng dẫn chế độkếtoán doanh nghiệp vừa và nhỏ.
-Niên độkếtoán: bắt đầu từngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12. -Đơn vịtiền tệsửdụng: Việt Nam đồng (VND).
- Tỷgiá hối đối áp dụng: Bình qn tức thời.
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ khác được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷgiá giao dịch thực tếtại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Tại thời điểm cuối năm, các khoản mục tiền tềcó
thường xuyên có giao dịch (Ngân hàng ACB) vào ngày kết thúc niên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tàichính.
-Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng. - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc. -Phương pháp tính giá hàng tồn kho: bình qn gia quyền.
-Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ.
Chứng từvà sổsách kế toán đềuđược áp dụng theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC. Báo cáo tài chính được lập theo định kỳ một niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 bao gồm: Bảng cân đối kếtoán, Báo cáo kết quảkinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệvà Thuyết minh Báo cáo tài chính.
2.1.5.2. Hình thức ghi sổkếtốn
Cơng ty lựa chọn hình thức ghi sổkếtốn theo hình thức kếtốn trên máy tính bằng phần mềm MISA dựa trên hình thức Nhật kí chung đểdễquản lí và theo dõi.
Ghi chú:
Nhập sốliệu
In sổ, báo cáo vào cuối kỳ Đối chiếu