CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ HUẾ
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Tài khoản: 632
Số
chứng từ Ngày chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Số tiền Có
I. Hoạt động dịch vụ CNTT, quảng cáo, thương mại điện tử (Chịu thuế TNDN 20%) 308.000.386 308.000.386
1. Dịch vụ công nghệ thông tin
… … … … … …
NVK57 31/12 Kết chuyểngiá vốn hoạt động dịch vụ CNTT 911 73.326.530
Cộng phát sinh 73.326.530 73.326.530 Số dư cuối kỳ
2. Hoạt động quảng cáo, dịch vụ GTGT trên các ứng dụng Mobile
… … … … … …
NVK56 31/12
Kết chuyển hoạt động quảng cáo, dịch vụ gia tăng trên
ứng dụng Mobile năm 2019- Hạng mục chi phí bằng tiền khác
154 8.900.000
NVK57 31/12 Kết chuyển giá vốn hoạt động quảng cáo, dịch vụ
GTGT trên cácứng dụng Mobile 911 234.673.856
Cộng phát sinh 234.673.856 234.673.856 Số dư cuối kỳ
II. Hoạt động sản xuất phần mềm (miễn thuế TNDN) 944.525.271 944.525.271
1. Dự án hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC) xây dựng các ứng dụng, game Mobile
… … … … … …
NVK57 31/12 Kết chuyển giá vốn dự án hợp đồng hợp tác kinh doanh
(BCC) xây dựng các ứng dụng, game Mobile 911 421.263.303
Cộng phát sinh 421.263.303 421.263.303 Số dư cuối kỳ
2. Dự án phần mềm quản lý Tour và dịch vụ du lịch
NVK57 31/12 Kết chuyển giávốn dự án xây dựng phần mềm quản lý
Tour và dịch vụ du lịch 911 201.986.583
Cộng phát sinh 201.986.583 201.986.583 Số dư cuối kỳ
3. Nhóm dự án thực hiện các dự án gia công phần mềm cho khách hàng
NVK56 31/12 Kết các dự án giacông phần mềm cho khách hàng năm
2019 - Hạng mục chi phí bằng tiền khác 154 2.412.000 NVK57 31/12 Kết chuyển giá vốn các dự án gia công phần mềm cho
khách hàng 911 157.385.018 Cộng phát sinh 157.385.018 157.385.018 Số dư cuối kỳ 4. Hoạt động lập trình các phần mềm, ứng dụng cho khách hàng … … … … … … NVK56 31/12 Kết chuyển hoạt động lập trình các phần mềm, xứng dụng cho khách hàng năm 2019- Hạng mục chi phí bằng tiền khác 154 10.918.000 NVK57 31/12 Kết chuyển giá vốn lậptrình các phần mềm, ứng dụng cho khách hàng 911 163.890.367 Cộng phát sinh 163.890.367 163.890.367 Tổng số phát sinh trong kỳ 1.252.525.657 1.252.525.657 Số dư cuối kỳ
Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2019
Phụ trách kế toán
(Ký, họtên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3. Kếtốn chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí bán hàng (hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp) của Công ty bao gồm: chi phi dịch vụ mua ngoài (tiền điện, nước, điện thoại,…); chi phí lương và các khoản trích theo lương; chi phí cơng cụdụng cụ; chi phí th văn phịng; chi phí tiếp khách;… của Phịng kinh doanh (hoặc Bộphận quản lý).
Chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp dùng chung cho hoạt động sản xuất phần mềm, thương mại điện tử và dịch vụ công nghệ thông tin sẽ được phân bổ theo doanh thu thực hiện trong kì.
2.2.3.1. Tài khoản sửdụng
Tài khoản 6421: Chi phí bán hàng
Tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp Các tài khoản đốiứng:
Tài khoản 111: Tiền mặt
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 331: Phải trả người bán Tài khoản 334: Phải trả người lao động ...
2.2.3.2. Chứng từsửdụng
Phiếu chi
Giấy báo nợ(Ủy nhiệm chi ngân hàng) Bảng chấm cơng lương nhân viên
Bảng tính và thanh tốn lương nhân viên Hóa đơn GTGT
Sổchi tiết TK 6421, TK 6422 Sổcái TK 6421, TK 6422
2.2.3.3. Trình tựluân chuyển chứng từ
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ mà các bộ phận khác gửi cho từng nghiệp vụ phát sinh, Kế toán tổng hợp tiến hành nhập vào phần mềm… Theo đó, các số liệu sẽ
Cuối kỳ, kếtốn tổng hợp tiến hành phân bổchi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp theo doanh thu bán hàng,căn cứvào Bảng phân bổchi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp đểkết chuyển chi phí sang TK 911.
Ví dụ 1: Ngày 16/12/2019, Cơng ty thanh tốn cước điện thoại di động Phịng kinh doanh tháng 11/2019 cho Tập đồn Công nghiệp – Viễn thông Quân đội Viettel với số tiền 66.428 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT.
Sau khi nhận được Giấy báo tiền cước điện thoại, Thủ quỹ lập Phiếu chi gồm 3 liên, liên 3 gửi Kế toán thanh toán, liên 2 giao cho Tập đồn Cơng nghiệp – Viễn thông Quân đội Viettel, liên 1 lưu lại. Căn cứ vào Phiếu chi và Giấy báo tiền cước điện thoại, Kế toán thanh toán nhập vào phần mềm:
Nợ TK 6421: 66.428 đồng Nợ TK 1331: 6.643 đồng
Có TK 1111: 73.071 đồng
Biểu mẫu 2.15. Hóa đơn dịch vụ viễn thơng (GTGT)
HĨA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT) Mẫu số : 01GTKT0/007
BẢN THỂHIỆN CỦA HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ Ký hiệu: BC/19E
Số : 2581822 Ngày lập : 01/12/2019 TẬP ĐỒNCƠNG NGHIỆP - VIỄN THƠNG QUÂN ĐỘI
Khu đô thị mới Cầu Giấy, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
MST: 0100109106
Đơn vị thu: Viettel Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Tập Đồn Cơng nghiệp – Viễn Thông Quân Đội
Tên khách hàng: Công Ty Cổ Phần Phần Mềm Và Thương Mại Điện Tử Huế
Mã sốthuế:3301436719
Tên đơn vị: Công Ty Cổ Phần Phần Mềm Và Thương Mại Điện Tử Huế
Địa chỉ:06 Lê Lợi, Vĩnh Ninh Huế Thừa Thiên Huế
Sốthuê bao:Đại diện (981329148) Ký cước:Tháng 11/2019
Sốhợp đồng:47361/1400570001/290922015 Hình thức thanh tốn:TM/CK STT DIỄN GIẢI SỐ LƯỢNG TH BAO TIỀN DỊCH VỤ THUẾ SUẤT (%) TIỀN THUẾ CỘNG A B C 1 2 3 =1x2 4= 1+3 1 Dịch vụdi động 01 66.428 10 6.643 73.071 CỘNG 01 66.428 6.643 73.071
TỔNG CỘNG TIỀN THANH TỐN
SỐTIỀN VIẾT BẰNG CHỮ: Bảy mươi ba nghìn khơng trăm bảy mươi mốt đồng chẵn