CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.3. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC DOANH
2.3.1. Những điểm mạnh của hệ thống kiểm soát nội bộ
- Nhà quản lý xây dựng được bầu khơng khí thân thiện trong doanh nghiệp, gần gũi và thường xuyên tiếp xúc, trao đổi trực tiếp với nhân viên trong công việc hàng ngày và trong những buổi họp mặt nhân viên.
- Nhà quản lý có quan tâm đến việc lập BCTC và sẵn sàng điều chỉnh sai sót trên BCTC. Điều này dẫn đến việc kiểm soát và giám sát hoạt động của nhân
viên trong đơn vị được chặt chẽ hơn.
- Các doanh nghiệp nhóm B có lập sơ đồ cơ cấu tổ chức, chủ yếu theo hình thức phân quyền; quyền hạn và trách nhiệm được phân định rõ ràng bằng văn bản
và có xây dựng bảng mô tả công việc cho các chức danh trong đơn vị. Đảm bảo
từng bộ phận, chức năng trong doanh nghiệp hiểu rõ vai trị, vị trí và trách nhiệm thực hiện cơng việc của mình.
- Các doanh nghiệp có thực hiện đánh giá nhân viên, và thường xuyên nhắc nhở nhân viên làm tốt công việc của mình. Các doanh nghiệp nhóm B xây dựng tốt chính sách tuyển dụng bằng văn bản (quan tâm nhiều đến kiến thức và kinh nghiệm của ứng viên) và rất quan tâm đến việc hỗ trợ nhân viên nâng cao trình độ, nhất là
đối với những nhân viên có thành tích làm việc tốt. Nhân viên trong đơn vị là người
vận hành hệ thống KSNB, vì thế khi đơn vị đảm bảo tốt năng lực của nhân viên sẽ một phần giúp cho hệ thống KSNB được vận hành tốt hơn.
- Cơ chế nhận dạng rủi ro chủ yếu thông qua các buổi họp trong công ty,
điều này phù hợp với hướng dẫn của COSO. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng đã
nhận thức được tác hại của rủi ro và đưa ra biện pháp nhằm giảm thiểu tác hại của nó. - Bảo quản, lưu trữ chứng từ theo qui định; kiểm soát được số lượng chứng từ phát hành; chứng từ được lập ngay khi nghiệp vụ vừa xảy ra là những thủ tục
kiểm soát được các doanh nghiệp thực hiện tương đối tốt và từ đó cũng phần nào
hạn chế được những sai phạm trong đơn vị.
- Các doanh nghiệp tổ chức tốt hệ thống bảo vệ tài sản giảm thiểu được rủi ro mất mát tài sản; bên cạnh đó, một số doanh nghiệp thực hiện tốt việc định kỳ
kiểm kê tài sản giúp phát hiện kịp thời những hư hỏng, mất mát cũng như thông qua
đó nâng cao trách nhiệm của người bảo quản tài sản.
- Hệ thống thơng tin kế tốn được tổ chức tương đối tốt tại các doanh
nghiệp như: có lập sơ đồ hạch tốn thống nhất tại đơn vị, có sổ tay hướng dẫn thực hiện các chính sách và thủ tục kế toán;… hướng dẫn cho kế toán viên thực hiện tốt việc ghi chép và thực hiện các nghiệp vụ, giảm thiểu sai phạm chứa đựng trên
BCTC.
- Doanh nghiệp có thiết lập cơ chế thu thập thơng tin thích hợp từ bên ngồi như điều kiện thị trường, những thay đổi về kinh tế, pháp luật,…
- Chất lượng hệ thống thông tin tương đối tốt: thông tin được cập nhật
thường xuyên, cung cấp kịp thời, cung cấp chính xác.
- Doanh nghiệp trao đổi trực tiếp với khách hàng và nhà cung cấp để tiếp thu ý kiến phản hồi từ các đối tượng này; thơng qua đó đánh giá lại chất lượng làm việc của nhân viên cũng như kịp thời đưa ra những biện pháp để chấn chỉnh.