CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.3. ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC DOANH
2.3.2. Những điểm yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ
- Các doanh nghiệp chưa chú trọng đến việc lập sơ đồ cơ cấu tổ chức cũng như chưa thường xuyên đánh giá lại cơ cấu tổ chức để kịp thời điều chỉnh cho phù hợp với qui mô hoạt động của doanh nghiệp. Bảng mô tả công việc cho các cấp
cũng chưa được sự quan tâm nhiều ở các doanh nghiệp này.
- Còn nhiều doanh nghiệp chưa có chính sách tuyển dụng bằng văn bản rõ ràng, cụ thể những yêu cầu đối với ứng viên dễ dẫn đến việc tuyển dụng nhân viên không đáp ứng được u cầu cơng việc. Bên cạnh đó, các cơng ty chưa quan tâm
nhiều đến việc nâng cao trình độ nhân viên, chỉ khi thấy cần thiết mới hỗ trợ đào tạo nhân viên.
- Các doanh nghiệp chưa nhấn mạnh sự trung thực và giá trị đạo đức trong
đơn vị cũng như động viên nhân viên ứng xử trung thực và đạo đức. Vấn đề trung
thực và đạo đức đa số được truyền đạt đến nhân viên thơng qua lời nói vì thế tính
ràng buộc chưa cao so với qui định cụ thể bằng văn bản.
- Sự độc lập giữa Hội đồng quản trị và ban kiểm soát với Ban giám đốc
chưa cao; việc tổ chức họp giữa Hội đồng quản trị với Ban giám đốc và các phòng ban chưa thường xuyên ở một số doanh nghiệp; bên cạnh đó, Hội đồng quản trị và
Ban kiểm soát chủ yếu giám sát theo kinh nghiệm, chưa được đào tạo về quản lý, chuyên môn.
- Việc lập kế hoạch kinh doanh hầu như chỉ mang tính hình thức, chưa giúp doanh nghiệp nhận dạng những rủi ro; đồng thời, các doanh nghiệp chưa biết cách
định lượng rủi ro, việc đánh giá rủi ro chủ yếu chỉ dựa vào định tính. Bên cạnh đó
dù thơng qua việc phân tích này sẽ góp phần rất lớn trong việc phát hiện ra các rủi ro trong đơn vị.
- Chưa có nhiều thủ tục kiểm soát hữu hiệu để kiểm soát tốt quá trình xử lý thơng tin, cụ thể là: các doanh nghiệp hạn chế trong việc đánh số thứ tự liên tục
chứng từ trước khi đưa vào sử dụng, tham chiếu giữa các chứng từ, chưa đóng dấu giáp lai giữa các trang sổ, đánh số trang, ký duyệt,…
- Kiểm kê tài sản thực tế và đối chiếu với sổ sách chưa được một số doanh nghiệp thực hiện thường xuyên; các doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế tốn chưa bảo quản tốt thơng tin, chưa sử dụng mật mã để hạn chế truy cập trái phép.
- Một số doanh nghiệp chưa nhận thức được tác dụng của phân tích rà sốt, việc đối chiếu sổ tổng hợp và chi tiết, so sánh số liệu thực tế với kế hoạch, so sánh số liệu kỳ này với kỳ trước hầu hết ở những doanh nghiệp đó chỉ để biết tăng giảm
hay không mà thôi.
- Doanh nghiệp chưa bảo mật tốt thơng tin, chưa có chương trình phịng và giữ dữ liệu tốt. Nếu có rủi ro bị mất dữ liệu trong phần mềm thì doanh nghiệp sẽ rơi vào trạng thái bị động, ảnh hưởng đến hoạt động của đơn vị.
- Việc đối chiếu dữ liệu giữa các hoạt động với hệ thống kế toán chưa được các doanh nghiệp thực hiện triệt để dẫn đến không phát hiện được những sai
phạm một cách thường xuyên và kịp thời.
- Những khiếm khuyết của hệ thống KSNB trong các doanh nghiệp nhóm A khi được phát hiện thì chưa được báo cáo trực tiếp và kịp thời lên cấp trên để có biện pháp xử lý và điều chỉnh.