Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ.Việc tiến hành phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho người sử dụng thông tin nắm bắt được thực trạng hoạt động tài chính, xác định rõ nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính. Trên cơ sở đề xuất các biện pháp hữu hiệu và ra quyết định cần thiết để nâng cao công tác quản lý kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Qua bảng 1 ta thấy tình hình tài sản của công ty biến động liên tục qua các năm. Tổng tài sản của công ty năm 2005 là 26,629,683.25 nghìn đồng và đến năm 2006 là 29,742,521.99 nghìn đồng tăng 3,112,838.74 nghìn đồng tương đương 10.47 %. Tổng tài sản năm 2007 tăng so với năm 2006 mà cụ thể là năm 31,827,401.10 nghìn đồng tăng 2,084,879.11 nghìn đồng tương đương 6.55 %. Nguyên nhân của sự biến động này là do
Về tài sản: Bao gồm TSLĐ & ĐTNH và TSCĐ & ĐTDH là hai khoản mục cấu thành nên cơ cấu tài sản. Trong đó ta thấy TSLĐ & ĐTNH luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn. Cụ thể năm 2005 TSLĐ & ĐTNH của công ty chiếm 76.04 % và năm 2006 chiếm 79.19 % đến năm 2007 chiếm 76.84%.
Bảng 2.1. Cơ cấu nguồn vốn và tài sản của Công ty 2005 – 2007. ĐVT: 1000 VNĐ.
Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 So sánh 2005/2006 So sánh 2006/2007
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Giá trị(±)
Tỷ lệ(%) Giá trị(±) Tỷ lệ(%) A. TÀI SẢN 26,629,683.25 100 29,742,521.99 100 31,827,401.10 100 3,112,838.74 10.47 2,084,879.11 6.55 I. TSLĐ & ĐTNH 20,249,912.95 76.04 23,554,197.84 79.19 24,456,027.26 76.84 3,304,284.89 14.03 901,829.42 3.69 1.Tiền 955,213.75 3.59 1,381,483.27 4.64 2,568,763.81 8.07 426,269.52 30.86 1,187,280.54 46.22 2.Các khoản phải thu 10,078,324.41 37.85 12,322,549.95 41.43 3,998,460.00 12.56 2,244,225.54 18.21 -8,324,089.95 -208.2 3.Hàng tồn kho 9,026,336.59 33.9 9,701,350.44 32.62 17,593,290.88 55.28 675,013.85 6.96 7,891,940.44 44.86 4.TSLĐ khác 190,038.21 0.71 148,904.19 0.5 295,512.57 0.93 -41,134.02 -27.62 146,608.38 49.61 II. TSCĐ & ĐTDH 6,379,770.30 23.96 6,188,324.15 20.81 7,371,373.83 23.16 -191,446.15 -3.09 1,183,049.68 16.05 1.Tài sản cố định 6,375,246.49 23.94 5,921,712.63 19.91 7,371,373.83 23.16 -453,533.86 -7.66 1,449,661.20 19.67 2.Các khoản DTTCNH 0 0 0 0 0 0 3,112,838.74 10.47 0 0 3.CPSX dỡ dang 4,523.81 0.02 266,611.53 0.9 1,071,362.22 3.37 262,087.72 98.3 804,750.69 75.11 B. NGUỒN VỐN 26,629,683.25 100 29,742,521.99 100 31,827,401.10 100 3,112,838.74 10.47 2,084,879.11 6.55 I.NỢ PHẢI TRẢ 19,401,819.23 72.86 22,395,673.34 75.3 23,414,778.88 73.57 2,993,854.11 13.37 1,019,105.54 4.35 1.Nợ ngắn hạn 17,394,110.38 65.32 20,898,857.14 70.27 22,150,811.32 69.6 3,504,746.76 16.77 1,251,954.18 5.65 2.Nợ dài hạn 1,398,612.59 5.25 1,305,860.20 4.39 1,117,860.41 3.51 -92,752.39 -7.1 -187,999.79 -16.82 3.Nợ khác 609,096.25 2.29 190,956.00 0.64 146,107.15 0.46 -418,140.25 -218.97 -44,848.85 -30.7
II.NGUỒN VỐN CSH 7,227,864.03 27.14 7,346,848.65 24.7 8,412,622.22 26.43 118,984.62 1.62 1,065,773.57 12.67
1.Nguồn vốn và quỹ 6,773,262.03 25.44 6,932,152.60 23.31 7,914,233.17 24.87 158,890.57 2.29 982,080.57 12.41 2.Nguồn kinh phí 454,602.00 1.71 414,696.05 1.39 498,398.05 1.57 -39,905.95 -9.62 83,702.00 16.79
(Nguồn: Phòng kinh doanh).
Tuy nhiên công ty cũng đã ngày càng chú trọng vào đầu tư vào TSCĐ. Để có cái nhìn toàn diện hơn chúng ta đi vào
phân tích sự biến động của từng khoản mục cụ thể:
TSLĐ & ĐTNH liên tục tăng qua các năm, năm 2005 TSLĐ & ĐTNH của công ty là 20,249,912.95 nghìn đồng, năm
2006 là 23,554,197.84 nghìn đồng tăng 3,304,284.89 nghìn đồng tương đương 14.03 % và năm 2007 là 24,456,027.26
nghìn đồng tăng 901,829.42 nghìn đồng tương đương 3.69 %. Nguyên nhân của sự việc này là trong năm 2005 đến năm
2006 thì các khoản phải thu của công ty tăng dẫn đến tăng TSLĐ & ĐTNH của công ty tăng lên nhưng đến năm 2007 thì hàng tồn kho của công ty tăng mạnh là nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng tăng lên của TSLĐ & ĐTNH. Điều chú ý ở đây các khoản phải thu có xu hướng giảm trong khi hàng tồn kho của công ty thì lại liên tục tăng, để hiểu thêm về vấn đề
này thì chúng ta cần đi sâu vào các vấn đề sau.
TSCĐ & ĐTDH tăng giảm qua các năm. Cụ thể là năm 2005 là 6,379,770.30 nghìn đồng và năm 2006 là 6,188,324.15
nghìn đồng tương đương giảm 3.09 % so với năm 2005. Đến năm 2007 là 7,371,373.83 nghìn đồng tương đương tăng
16.05% so với năm 2006. Điều này chứng tỏ qua năm 2007 công ty đã chú trọng vào việc mua máy móc, đổi mới trang thiết
bị của công ty phục vụ cho quá trình sản xuất, góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm. Đây là việc doanh nghiệp cần làm
và nên được tiến hành hằng năm để đảm bảo điều kiện sản xuất diễn ra liên tục, đạt năng suất, chất lượng và hiệu quả cao. Về nguồn vốn: Chúng ta tiến hành đánh giá sự biến động của các khoản nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu qua các năm để thấy được tình hình huy động và sử dụng vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh thời gian qua như thế nào.
Nợ phải trả: Tổng nợ của công ty có xu hướng gia tăng và tăng nhiều nhất vào năm 2007 lên đến 23,414,778.88 nghìn đồng. Có sự biến động này là do sự biến động của nợ vay ngắn hạn. Năm 2005 công ty vay ngắn hạn là 17,394,110.38 nghìn đồng chiếm tỷ trọng là 65.32% trong tổng nguồn vốn của công ty, năm 2006 là 20,898,857.14 nghìn đồng chiếm tỷ trọng là 70.27% trong tổng nguồn vốn của công ty. Đến năm 2007 thì nợ vay ngắn hạn của công ty lên đến 22,150,811.32 nghìn đồng chiếm tỷ trọng là 69.6% trong tổng nguồn vốn của công ty. Điều này cũng dễ hiểu vì cùng với việc mở rộng thị trường thì công ty cần một lượng vốn lớn để đầu tư vào nguồn vốn kinh doanh thông qua việc vay các khoản. Tuy nhiên cần phải hết sức lưu ý các khoản nợ vay vì nếu khả năng sinh lời của TSLĐ & ĐTNH không đáp ứng kịp các khoản nợ đến hạn thì sẽ đưa công ty vào tình thế khó khăn, do đó bộ phận quản lý tài chính cần tính toán kỹ lưỡng các khoản nợ phải trả này đảm bảo khả năng thanh toán cho công ty. Ngoài ra còn sự biến động không nhỏ của các khoản nợ vay dài hạn, những khoản này có xu hướng tăng dần qua các năm. Điều này chứng tỏ công ty vẫn chưa cố gắng trả các khoản nợ dài hạn.
Nguồn vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn CSH của công ty tăng dần qua các năm đều tăng chủ yếu là nguồn vốn kinh doanh tăng. Nguồn kinh phí của công ty cũng tăng qua các năm chứng tỏ công ty sử dụng rất hợp lý số tiền có trong quỹ.
Nói tóm lại, qua việc phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn ta thấy rằng tình hình tài chính của Xí nghiệp Khai thác và dịch vụ Thuỷ sản Khánh Hoà tương đối ổn định. Tổng tài sản của công ty có xu hướng tăng qua các năm chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng, công tác tiếp tiếp cận khách hàng, thị trường mới có nhiều tiến triển, thị trường tiêu thụ của công ty cũng dần phát triển cả về số lượng lẫn chất lượng. Đây là những bước tiến đáng mừng và cần tiếp tục phát huy hơn nữa trong thời gian tới. Tuy nhiên ta thấy các khoản nợ phải trả của công ty vẫn chiếm tỷ trọng khá lớn so với nguồn vốn chủ sở hữu. Do đó đòi hỏi các nhà quản trị tài chính của công ty cần tính toán và tìm ra các chính sách hợp lý, có biện pháp khắc phục tình trạng này để giảm thiểu nguồn vốn vay, làm cho tình hình tài chính lành mạnh hơn để dần cải thiện được cơ cấu chênh lệch này giúp cho công ty luôn ở thế chủ động trong hoạt động tài chính và khả năng thanh toán các khoản nợ.