vụ cộng tác thẩm định phải được thu thập trong vịng mà ít nhất 2 năm gần nhất. Về lý thuyết qua phân tích các tỷ số tài chính sẽ cung cấp cho Ngân hàng các thơng tin về hoạt động kinh doanh sản xuất của khách hàng trong một thời kỳ nhất định,
chẳng hạn
• Nhĩm tỷ số về khả năng thanh tốn trong ngắn hạn: các hệ số về khả
năng thanh tốn hiện thời, khả năng thanh tốn nhanh, khả năng thanh tốn chung…, phản ánh khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn của khách hàng. Dưới gĩc độ thẩm định Ngân hàng độ lớn của nhĩm tỷ số này tỷ lệ thuận với khả năng thanh tốn các khoản nợ khi đến hạn.
• Nhĩm tỷ số về hoạt động : vịng quay các khoản phải thu, vịng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền bình quân, vịng quay vốn lưu động, vịng quay tồn bộ vốn… phản ảnh năng lực hoạt động của khách hàng và sự cân đối hài hồ trong việc sử
dụng vốn sao cho cĩ hiệu quả . Nếu nhĩm này kém hơn so với mức độ trung bình thì đĩ là biểu hiện cho thấy rằng doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động khơng cĩ hiệu quả. Dựa vào đây để xác định hướng sử dụng cĩ hiệu quả hay khơng hiệu quả của vốn tín dụng mà ngân hàng đã cấp hoặc sẽ cấp cho khách hàng.
• Nhĩm tỷ số địn bẩy tài chính : như hệ số nợ dài hạn, hệ số nợ trên vốn chủ
sở hữu, hệ số nợ trên tổng tài sản…phản ánh cơ cấu vốn, khả năng đảm bảo thực hiện được nghĩa vụ nợ và năng lực tài chính thực sự của khách hàng . Căn cứ vào đĩ ngân hàng xác định mức độ an tồn khi tài trợ cho khách hàng.
• Nhĩm tỷ số thu nhập : tỷ suất lợi nhuận sau thuế, tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ
suất lợi nhuận kinh doanh, ROA, ROE phản ảnh tính hiệu quả trong kinh doanh
cũng như khả năng sinh lợi của vốn đầu tư.
Tuy nhiên việc thẩm định báo cáo tài chính của khách hàng chỉ thực sự cĩ phần ý nghĩa nếu như các báo cáo tài chính ấy được đơn vị kiểm tốn độc lập cĩ uy tín,
77
thương hiệu xác nhận. Trong bối cảnh cạnh tranh hiện nay giữa các Ngân hàng thì việc yêu cầu các khách hàng doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính phục vụ cho cơng tác thẩm định đơi khi chỉ mang tính hình thức, do vậy khi việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu là để dự báo là chính; và cũng chỉ cĩ thể dựa vào đĩ để kỳ vọng tình hình tài chính của khách hàng trong tương lai cũng sẽ như vậy hoặc tốt hơn chứ khơng khẳng định điều gì một cách chắc chắn