a. Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn
Bảng 2.13 Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Chênh lệch 06/05
Chênh lệch 07/06
1.Tài sản lưu động (triệu) 48.624 35.128 29.280 (13.496) (5.848) 2. Nợ ngắn hạn( triệu) 26.714 14.295 4.142 (12.419) (10.153) Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn
(1)/(2) 1,82 2,45 7,07 0,63 4,62
Nhận xét:
Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn của Công ty năm 2007 là 7,07 quá cao so với mức bình quân thông thường ( thường là 2,0), điều này cho thấy khả năng thanh toán của Công ty trong năm 2007 là đáng tin c ậy nhưng dễ bị ứ đọng vốn và bị chiếm dụng vốn. Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn có xu h ướng tăng, Công ty đang có xu h ướng bị ứ đọng vốn.
b. Tỷ lệ thanh toán nhanh
Bảng 2.14 Tỷ lệ thanh toán nhanh
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 06/05 Chênh lệch 07/06 1.Tiền và các khoản
tương đương tiền (triệu) 33.906 19.364 19.532 (14.542) 168 2.Nợ ngắn hạn (triệu) 26.714 14.295 4.142 (12.419) (10.153) Tỷ lệ thanh toán nhanh (1)/(2) 1,26 1,35 4,71 0,09 3,36
Nhận xét:
Trong năm 2007, Công ty có 4,71 đồng tiền và các khoản tương đương tiền để đảm bảo thanh toán cho 1 đồng nợ. Trong năm 2006 v à 2005 tỷ lệ thanh toán nhanh Công ty tương đối cao và năm 2007 lại càng cao, thể hiện khả năng thanh toán nhanh của Công ty là tốt nhưng Công ty đang trong tình trạng ứ đọng vốn bằng tiền.
c. Tỷ lệ thanh toán bằng tiền
Bảng 2.15 Tỷ lệ thanh toán bằng tiền
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
06/05 Chênh lệch 07/06 1.Vốn bằng tiền ( triệu) 915 662 4.468 (253) 3.806 2.Nợ ngắn hạn (triệu) 26.714 14.295 4.142 (12.419) (10.153) Tỷ lệ thanh toán bằng tiền(1)/(2) 0,03 0,05 1,08 0,02 1,03 Nhận xét:
Tỷ lệ thanh toán bằng tiền năm 2007 của Công ty là 1,08 khá cao ( mức chấp nhận thông thường là 0,5), tỷ lệ thanh toán tiền mặt trong năm 2005 và 2006 của Công ty tương đối thấp nhưng có xu hướng tăng nhanh vào năm 2007, như vậy Công ty khả năng thanh toán bằng tiền mặt tốt.
d. Tỷ lệ thanh toán lãi vay
Bảng 2.16 Tỷ lệ thanh toán lãi vay
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Lợi nhuận trước thuế( triệu) (5.369) (3.914) 2.865
Lãi nợ vay ( triệu) 2.191 1.371 268
Tổng cộng ( triệu) (3.178) (2.543) 3.133
Hệ số thanh toán lãi nợ vay -1,45 -1,85 11,69 Nhận xét:
Khả năng thanh toán lãi vay của Công ty năm 2005,2006 bị âm v ì lợi nhuận trước thuế âm, nhưng qua năm 2007 thì hệ số thanh toán lại tăng vọt lên đến 11.69, điều đó cho thấy khả năng thanh toán l ãi nợ vay của Công ty trong năm rất cao.