2.4.1. So sánh hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam với các Ngân hàng Thƣơng Mại Việt Nam khác Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam với các Ngân hàng Thƣơng Mại Việt Nam khác
Hiện tại, nhiều ngân hàng đang xây dựng và triển khai hệ thống XHTDNB như Vietcombank, Vietinbank, Agribank, ACB, MB, Maritimebank, HDBank…
Do giới hạn về thời gian nghiên cứu và khả năng tiếp cận dữ liệu của các ngân hàng, luận văn chỉ phân tích so sách hệ thống XHTDNB của BIDV với các ngân hàng có cùng quy mơ là Vietcombank, Vietinbank và Agribank.
Bảng 2.14: So sánh hệ thống XHTDNB của Vietcombank, Vietinbank và Agribank với BIDV Nội dung Ngân hàng Vietcombank Ngân hàng Vietinbank Ngân hàng Agribank Quá trình triển khai
Đã triển khai thành công. Kết quả xếp hạng dùng để đưa ra chính sách khách hàng, quản lý chất lượng tín dụng và là cơ sở để phân loại nợ như BIDV.
Đang triển khai thử nghiệm.
Kết quả xếp hạng dùng để đưa ra chính sách ngân hàng, quản lý chất lượng tín dụng; chưa thực hiện phân loại nợ như BIDV.
Đang triển khai thử nghiệm.
Kết quả xếp hạng dùng để đưa ra chính sách ngân hàng, quản lý chất lượng tín dụng; chưa thực hiện phân loại nợ như BIDV.
Đối tƣợng xếp hạng - Cá nhân - Doanh nghiệp (52 ngành, 3 quy mô)
=> Đối tượng hẹp hơn BIDV.
- Cá nhân
- Doanh nghiệp (34 ngành, 3 quy mô) => Đối tượng hẹp hơn BIDV. - Cá nhân - Hộ nông dân - Hộ kinh doanh - Doanh nghiệp - Định chế tài chính => Đối tượng rộng hơn BIDV. Cấu trúc xếp hạng - Hệ thống chỉ tiêu:
+ Đối với cá nhân: 10 chỉ tiêu nhân thân và 5 chỉ tiêu quan quan hệ với ngân hàng.
- Hệ thống chỉ tiêu: + Đối với cá nhân: 6 chỉ tiêu nhân thân và 5 chỉ tiêu quan hệ với ngân
- Hệ thống chỉ tiêu: + Đối với cá nhân/Hộ nông dân/Hộ kinh doanh: 12 chỉ tiêu nhân thân và 4 chỉ tiêu
+ Đối với doanh nghiệp: 10 chỉ tiêu tài chính và 25 chỉ tiêu phi tài chính.
- Hệ thống thang điểm: + Cá nhân: điểm thành phần từ -5 đến +40 và khơng có trọng số.
+ Doanh nghiệp: điểm thành phần tài chính (20, 40, 60, 80, 100), điểm thành phần phi tài chính (4,8,12,16,20); trọng số của mỗi chỉ tiêu là từ tùy quy mơ, loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động. Thang điểm tổng hợp là 100. => Mức độ chi tiết cao hơn BIDV.
- Hệ thống thứ hạng: tương đồng với BIDV
hàng.
+ Đối với doanh nghiệp: 14 chỉ tiêu tài chính và 73 chỉ tiêu phi tài chính - Hệ thống thang điểm: + Cá nhân: điểm thành phần từ -5 đến +40 và khơng có trọng số. + Doanh nghiệp: điểm thành phần tài chính (20, 40, 60, 80, 100), điểm phi tài chính (4, 8, 12, 16, 20), trọng số phụ thuộc đặc điểm quy mơ, loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động. Thang điểm tổng hợp là 100
=>Mức độ chi tiết cao hơn BIDV.
- Hệ thống thứ hạng: tương đồng với BIDV
khả năng trả nợ.
+ Đối với doanh nghiệp: 14 chỉ tiêu tài chính và 46 chỉ tiêu phi tài chính.
+ Đối với định chế tài chính: hệ thống chỉ tiêu phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động.
=> Khá tương đồng - Hệ thống thang điểm: tương đồng với BIDV - Hệ thống thứ hạng: tương đồng với BIDV
Tần
suất Tương đồng với BIDV Tương đồng với BIDV Định kỳ hàng ngày
=> Khó thực hiện
Các yếu tố khác như mơ hình tổ chức, cơng cụ hỗ trợ, phương pháp xếp hạng, căn cứ xếp hạng và quy trình xếp hạng tương đồng với BIDV
Nguồn: Tài liệu Hệ thống XHTDNB của Ngân hàng Vietcombank,Vietinbank,Agribank
Nhìn chung, các hệ thống XHTDNB này khá tương đồng với nhau. Hệ thống xếp hạng của BIDV dễ thực hiện hơn của Vietcombank, Vietinbank và Agribank.
2.4.2. Kết quả đạt đƣợc của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Năm 2012 là năm thứ 6 BIDV triển khai thực hiện hệ thống XHTDNB phạm vi toàn hệ thống gồm các sở giao dịch, chi nhánh và các phòng giao dịch. Nhìn chung, việc triển khai XHTDNB của BIDV đạt được một số kết quả đáng ghi nhận:
Xét về tính khả thi: hệ thống XHTDNB của BIDV có tính khả thi cao,
dễ dàng trong việc thu thập thông tin cũng như chấm điểm và định hạng. BIDV thực hiện xếp hạng đối với khách hàng là doanh nghiệp thỏa mãn điều kiện thông tin để thực hiện xếp hạng với dư nợ trên 5 tỷ đồng. Nếu cuối năm 2006 tổng dư nợ được chấm điểm và xếp hạng trên toàn hệ thống là 66.968 tỷ đồng sang năm 2012 tổng dư nợ được định hạng là 188.507 tỷ đồng.
Bảng 2.15: Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV giai đoạn 2008-2012 (Đvt: tỷ đồng) Dƣ nợ Thứ hạng 2008 2009 2010 2011 2012 AAA 2,021 1,545 1,792 2,097 2,202 AA 16,611 20,411 33,045 38,662 43,595 A 48,575 74,014 85,856 100,452 105,474 BBB 15,714 15,733 12,250 14,332 15,049 BB 12,809 13,900 13,124 15,355 14,122 B 1,417 1,524 1,368 1,401 1,471 CCC 801 1,057 1,126 1,917 2,013 CC 327 514 596 1,697 1,782 C 352 592 687 203 613 D 708 1,112 1,890 2,080 2,184 Tổng cộng 99,335 130,401 151,733 178,197 188,507
Nguồn: Báo cáo tình hình xếp hạng tín dụng nội bộ (2008) (2009),(2010),(2011),(2012)
Nhận thấy, tỷ lệ dư nợ xếp hạng/dư nợ tín dụng là 60% cho thấy hệ thống XHTDNB đã cung cấp những thông tin về mức độ RRTD cho 60% danh mục tín dụng tồn hệ thống.
Tính ứng dụng: Kết quả của hệ thống XHTDNB đã phần nào hỗ trợ cho
việc xét duyệt tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng và là cơ sở để phân loại nợ và trích lập dự phịng:
Chính sách tín dụng: BIDV dựa vào kết quả XHTDNB, xây dựng chính
sách tín dụng như sau:
Bảng 2.16: Chính sách tín dụng dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV
Khách hàng nhóm
AAA
BIDV đáp ứng tối đa, kịp thời nhu cầu tín dụng đối với khách hàng theo quy định. Sản phẩm tín dụng: Vay dự án đầu tư, vốn lưu động, bảo lãnh ngân hàng và cam kết thanh toán…
Quy định TSĐB: Tỷ lệ TSĐB tối thiểu 20%.
Khách hàng được xem xét khơng bị áp dụng các chính sách hạn chế trong việc cấp tín dụng đối với các lĩnh vực, ngành kinh tế mà BIDV không ưu tiên phát triển trong từng thời kỳ.
Khách hàng nhóm AA
BIDV đáp ứng tối đa, kịp thời nhu cầu tín dụng đối với khách hàng theo quy định. Sản phẩm tín dụng: Vay dự án đầu tư, vốn lưu động, bảo lãnh ngân hàng và cam
kết thanh toán…
Quy định TSĐB: Tỷ lệ TSĐB tối thiểu 30%.
Khách hàng được xem xét khơng bị áp dụng các chính sách hạn chế trong việc cấp tín dụng đối với các lĩnh vực, ngành kinh tế mà BIDV không ưu tiên phát triển trong từng thời kỳ
Khách hàng nhóm
A
BIDV đáp ứng kịp thời nhu cầu về tín dụng đối với khách hàng theo quy định. Sản phẩm tín dụng: Vay dự án đầu tư, vốn lưu động, bảo lãnh ngân hàng và cam kết thanh toán…
Quy định TSĐB: Tỷ lệ TSĐB tối thiểu 50%.
Khách hàng nhóm BBB
BIDV đáp ứng hợp lý nhu cầu về tín dụng đối với khách hàng theo quy định. Sản phẩm tín dụng: Vay dự án đầu tư, vốn lưu động, bảo lãnh ngân hàng và cam kết thanh toán…
Quy định TSĐB: Tỷ lệ TSĐB tối thiểu 70%.
Khách hàng nhóm
BB
BIDV duy trì quan hệ tín dụng ở mức cần thiết để hỗ trợ khách hàng đang quan hệ tín dụng tại BIDV tiếp tục hoạt động kinh doanh, tạo nguồn thu trả nợ đối với dư nợ hiện tại, thực hiện từng bước giảm dần dư nợ.
Sản phẩm tín dụng: Vay vốn lưu động, cấp bảo lãnh ngân hàng và cam kết thanh tốn. Khơng khuyến khích cho vay đầu tư dự án.
Quy định TSĐB: Tỷ lệ TSĐB tối thiểu 100%.
Khách hàng nhóm B, CCC, C
BIDV xem xét cấp tín dụng ở mức tối thiểu với khách hàng đang có quan hệ tín dụng để hỗ trợ hoạt động tạo nguồn thu trả nợ đối với dư nợ hiện tại, thực hiện rút dần dư nợ. BIDV khơng cấp tín dụng đối với khách hàng mới.
Quy định TSĐB: Tỷ lệ TSĐB tối thiểu 100%, chỉ chấp nhận các TSĐB có hệ số giá trị TSĐB theo quy định giao dịch bảo đảm trong cho vay ở mức 0,6 trở lên. Thường xuyên rà soát đối với khách hàng này.
Khách hàng nhóm
C, D
BIDV khơng cấp tín dụng.
Áp dụng triệt để các biện pháp nhằm thu hồi nợ vay, tích cực đơn đốc, kiểm sốt nguồn tiền, yêu cầu khách hàng tận dụng mọi nguồn thu trả nợ..
Thường xuyên tiến hành rà sốt, hồn thiện hồ sơ trình xử lý rủi ro theo quy định.
Nguồn: Quyết định số 1138/QĐ-HĐQT ngày 11/11/2011 của Chủ tịch HĐQT BIDV
Chính sách phân loại nợ: Năm 2006 BIDV đã được NHNN chính thức
chấp thuận và cho phép sử dụng hệ thống XHTDNB để phân loại nợ và trích lập dự phịng theo Điều 7. Hiện tại BIDV tiến hành theo cách phân loại nợ theo Điều 7 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số
18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi bổ sung. Dựa vào kết quả xếp hạng, BIDV phân loại nợ và trích lập dự phịng như sau:
Dự phịng chung được tính bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn và cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể được phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 4.
Dự phịng cụ thể được tính bằng giá trị cịn lại của khoản vay trừ giá trị của TSĐB đã được chiết khấu theo tỷ lệ được quy định rồi nhân với các tỷ lệ tương ứng với từng nhóm nợ như sau:
Bảng 2.17: Chính sách phân loại nợ và trích lập dự phịng dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV
Hạng khách hàng Nhóm nợ Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
AAA, AA, A Nhóm 1 – Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
BBB, BB Nhóm 2 – Nợ cần chú ý 5%
B, CCC, CC Nhóm 3 – Nợ dưới tiêu chuẩn 20%
C Nhóm 4 – Nợ nghi ngờ 50%
D Nhóm 5 – Nợ cần chú ý 100%
Nguồn: Quyết định số 9365/QĐ-BIDV ngày 27/11/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Dựa vào kết quả phân loại nợ, BIDV xác định chính xác tỷ lệ nợ xấu tại mỗi thời điểm, trợ giúp cho BIDV trong việc kiểm sốt tồn bộ danh mục tín dụng cũng như đánh giá khách hàng vay vốn một cách thống nhất.
2.4.3. Hạn chế và nguyên nhân của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
2.4.3.1. Hạn chế
Mơ hình tổ chức xếp hạng: Nhận thấy việc giám sát và kiểm định lại kết
quả xếp hạng cũng như việc cải tiến và hoàn thiện hệ thống XHTDNB là việc cần thiết. Tuy nhiên, mơ hình tổ chức thực hiện XHTDNB của BIDV chưa có bộ phận rà soát và kiểm định lại hệ thống XHTDNB. Bên cạnh đó, mơ hình tổ chức xếp hạng cịn mang tính hình thức, chưa thực sự có tác dụng. Kết quả đánh giá xếp hạng tín dụng phần nhiều vẫn phụ thuộc vào việc đánh giá của cán bộ trực tiếp thực hiện.
Đối tƣợng xếp hạng:
- Hiện tại BIDV chỉ mới xếp hạng khách hàng là doanh nghiệp có dư nợ là 5 tỷ đồng và thỏa mãn các điều kiện khác về xếp hạng. Những đối tượng khác như khách hàng cá nhân, ngân hàng Việt Nam và khách hàng là doanh nghiệp có dư nợ dưới 5 tỷ đồng chưa được xếp hạng. Tuy nhiên hiện tại BIDV đang tiến hành chuyển đổi thành ngân hàng hỗn hợp cung cấp cấp các sản phẩm của các ngân hàng bán lẻ, trong cơ cấu dư nợ của BIDV dư nợ của nhóm khách hàng cá nhân và các doanh nghiệp có dư nợ dưới 5 tỷ chiếm tỷ trọng đáng kể, do vậy mặc dù dư nợ được xếp hạng tăng về mặt số tuyệt đối nhưng tỷ lệ dư nợ được xếp hạng trong tổng dư nợ toàn hệ thống giảm.
- BIDV cũng chưa xây dựng hệ thống định hạng đối với khách hàng là doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp chưa có quan hệ tín dụng mới BIDV. Do vậy, hệ thống XHTDNB của BIDV không thể hiện mục tiêu dự báo rủi ro.
- Đối với đối tượng khách hàng doanh nghiệp: BIDV thông qua việc chấm điểm quy mô phân loại doanh nghiệp xếp hạng thành các quy mô lớn, vừa, nhỏ. Tuy nhiên nếu phân theo tiêu thức hiện tại theo hệ thống XHTDNB thì mức độ đồng chất của từng loại quy mô không cao, khách hàng doanh nghiệp có quy mơ nhỏ chiếm tỷ trọng lớn.
- Việc phân loại doanh nghiệp theo hình thức doanh nghiệp sở hữu nhà nước và doanh nghiệp ngoài sở hữu nhà nước khơng cịn phù hợp với tình hình hiện tại vì trong giai đoạn hiện nay, hình thức sở hữu khơng phải nguyên nhân chính dẫn tới việc một doanh nghiệp mất khả năng thanh toán.
Căn cứ xếp hạng:
- BIDV hiện chưa quy định rõ các nội dung thông tin xếp hạng bằng văn bản cụ thể. Do đó việc thu thập thông tin để làm căn cứ xếp hạng chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của từng cán bộ xếp hạng. Đặc biệt với những chỉ tiêu phi tài chính, việc thu thập, đánh giá thơng tin hồn tồn dựa vào nhận định chủ quan của cán bộ xếp hạng.
- Mặc dù hệ thống XHTDNB của BIDV dựa trên thơng tin định tính và định lượng để đánh giá toàn diện khách hàng, nhưng chất lượng thông tin không tốt và việc thu thập thơng tin cịn nhiều hạn chế dẫn đến căn cứ xếp hạng là thông tin không đảm bảo. Cụ thể, để thu thập thơng tin tài chính, BIDV căn cứ vào BCTC của doanh nghiệp, tuy nhiên BCTC của khách hàng hiện tại thường khơng được kiểm tốn, do đó khơng đảm bảo tính trung thực và hợp lý, điều này dẫn đến cơng tác chấm điểm tài chính khơng đảm bảo.
- Hiện tại, BIDV không quy định bắt buộc các doanh nghiệp phải gửi báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Do đó, kết quả xếp hạng chưa đo lường được đầy đủ những rủi ro tài chính xảy ra tại các thời điểm hoạt động trong năm của khách hàng, nhất là khách hàng doanh nghiệp hoạt động trong bối cảnh hiện nay. Bởi lẽ các chỉ tiêu tài chính thu thập được chỉ phản ánh được tình hình tài chính của doanh nghiệp liên quan đến khả năng sinh lời, hiệu quả hoạt động, khả năng thanh tốn của khách hàng chứ khơng phản ánh được dòng tiền thực chất được tạo ra từ hoạt động kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thanh khoản. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cung cấp cho doanh nghiệp sự đảm bảo RRTD cho các ngân hàng.
- Chất lượng thơng tin tài chính khơng cao do thơng tin tài chính khơng được cập nhật thường xuyên để định hạng. Hiện tại, BIDV quy định cán bộ xếp hạng thu thập BCTC hàng năm của khách hàng doanh nghiệp và nhập liệu vào chương trình định hạng. Với cách thu thập như vậy thì nguồn thơng tin phản ánh tình hình tài chính khơng cập nhật và liên tục. Đặc biệt đối với những khách hàng là doanh nghiệp vay vốn lưu động thì việc cập nhật thơng tin tài chính hàng năm sẽ không đảm bảo mục tiêu giám sát khách hàng. Do đó cơng tác cập nhật thơng tin tài chính như vậy khơng tương thích với tần suất xếp hạng theo quý như hiện tại.
Cấu trúc của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ BIDV:
Hệ thống chỉ tiêu: Nhận thấy khi RRTD xảy ra, TSĐB sẽ là nguồn thu nợ quan trọng của ngân hàng. Hiện tại, BIDV chưa đánh giá chỉ tiêu liên quan đến TSĐB của khách hàng để xem xét khả năng thu hồi nợ từ nguồn này.
Hệ thống thang đo, thang điểm:
- Hệ thống thang đo và thang điểm hoàn toàn phụ thuộc vào quan điểm chủ quan của bộ phận xây dựng hệ thống XHTDNB thay vì dựa trên dữ liệu thống kê lịch sử và phân tích mơ hình kinh tế lượng. Hệ thống thang đo và thang điểm dựa trên những căn