3.2. Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với Ngân
3.2.1. Xây dựng mơ hình tổ chức xếp hạng tín dụng phù hợp
Để phát huy tính hiệu quả của cơng tác xếp hạng, mơ hình tổ chức xếp hạng tín dụng phân rõ chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận như bộ phận xây dựng, bộ phận vận hành và bộ phận giám sát hệ thống XHTDNB phù hợp với mơ hình tổ chức TA2 mà BIDV đang triển khai. Luận văn đề xuất mơ hình tổ chức xếp hạng tín dụng của BIDV như sau:
- Bộ phận xây dựng mơ hình: BIDV thực hiện lựa chọn các chuyên gia giỏi để xây dựng mơ hình. Các chun gia này có thể từ cơng ty kiểm tốn, các ngành lĩnh vực kinh tế khác nhau hoặc những cá nhân xuất sắc trong nội bộ BIDV từ khối QHKH bán bn, khối QHKH bán lẻ, khối QLRR…Sau đó, BIDV tiến hành trưng cầu ý kiến các chuyên gia, ban quản lý tín dụng thuộc khối QLRR sẽ tiến hành phân tích ý kiến của các chuyên gia, tổng hợp xây dựng mơ hình. Tiếp theo, ban quản lý tín dụng trình mơ hình xếp hạng dự kiến cho hội đồng tín dụng, ban điều hành, ủy ban QLRR kiểm soát và được hội đồng quản trị phê duyệt. Bộ phận xây dựng mơ hình thường xuyên tương tác với bộ phận vận hành và giám sát hệ thống XHTDNB để có thể cải tiến hệ thống XHTDNB phù hợp.
- Bộ phận vận hành hệ thống:
+ Ở cấp chi nhánh: Phòng QHKH cá nhân hoặc phòng QHKH doanh nghiệp, Phòng QLRR, Hội đồng tín dụng cấp cơ sở, Ban điều hành cấp chi nhánh sẽ thực hiện chấm điểm và định hạng khách hàng.
+ Ở hội sở chính: hội đồng tín dụng, ban điều hành, ủy ban QLRR, hội đồng quản trị sẽ thực hiện chấm điểm và định hạng khách hàng.
- Bộ phận giám sát và kiểm định mơ hình:
+ Bộ phận kiểm tra nội bộ cấp chi nhánh, kiểm tra nội bộ miền, kiểm tra nội bộ hệ thống.
+ Bộ phận kiểm toán nội bộ (kiểm tra theo chức năng).
+ Công ty kiểm toán độc lập (đơn vị kiểm toán BCTC hàng năm).
+ Ban quản lý tín dụng (Ban quản lý trực thuộc Tổng Giám đốc, Ban quản lý trực thuộc HĐQT).
Bộ phận này sẽ định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra việc tuân thủ và tính hiệu quả của các quy định xếp hạng tín dụng, đảm bảo chất lượng thông tin đầu vào nhằm ngăn ngừa những sai sót do vơ tình hay cố ý đánh giá khách hàng theo ý kiến chủ quan của một người hay một nhóm người làm sai lệch tính hình thực tế của khách hàng. Bộ phận giám sát định kỳ hàng năm kiểm tra theo dõi kết quả xếp hạng, kiểm định lại mơ hình để kịp thời phối hợp với bộ phận xây dựng mơ hình điều chỉnh mơ hình phù hợp với tình hình hiện tại.
Nhận thấy, việc tổ chức xếp hạng như trên sẽ phù hợp với mơ hình hoạt động hiện tại của BIDV. Mơ hình tổ chức này được xây dựng theo hướng tuân thủ các nguyên lý về quản trị doanh nghiệp đảm bảo phân tách rõ trách nhiệm giữa các bộ phận liên quan trong việc quản lý rủi ro và tránh xung đột lợi ích. Mơ hình tổ chức phải đặc biệt lưu ý việc phân quyền chức năng (độc lập và kiểm soát chéo) đồng thời tách biệt giữa các vịng kiểm sốt đảm bảo tính độc lập, khách quan của cơng tác XHTDNB. Với việc tổ chức các bộ phận xây dựng, bộ phận vận hành và bộ phận giám sát và kiểm định mơ hình như trên sẽ đảm bảo hệ thống XHTDNB hiệu quả. Mức độ khả thi của đề xuất này khá cao vì đề xuất này dựa trên nền tảng mơ hình hoạt động TA2 của BIDV hiện tại. Do vậy có thể thực hiện mơ hình tổ chức xếp hạng như trên trong vịng 3 đến 5 năm tới.
3.2.2. Hồn thiện quy định về đối tƣợng xếp hạng
3.2.2.1. Đối với khách hàng cá nhân và tổ chức tín dụng
Hiện tại, BIDV xếp hạng tín dụng đối với nhóm khách hàng doanh nghiệp có tổng dư nợ trên 5 tỷ đồng và thỏa mãn các quy định khác về xếp hạng. Nhận thấy dư nợ của đối tượng khách hàng không được xếp hạng chiếm tỷ trọng không nhỏ trong cơ cấu dư nợ của BIDV (40%). Nhóm khách hàng này nếu phát sinh rủi ro hoàn toàn có khả năng chi phối đến rủi ro của danh mục tín dụng. Do vậy luận văn đề xuất mở rộng đối tượng xếp hạng là khách hàng cá nhân và tổ chức tín dụng.
Mặc dù hệ thống xếp hạng khách hàng cá nhân và TCTD của BIDV vẫn chưa được NHNN chính thức chấp nhận để làm cơ sở phân loại nợ và trích lập dự phịng nhưng BIDV vẫn nên xếp hạng tín dụng bắt buộc đối với tất cả khách hàng đủ điều kiện xếp hạng trong q trình xét duyệt tín dụng (nội dung chấm điểm tín dụng phải được trình bày trong nội dung báo cáo đề xuất tín dụng) đồng thời định kỳ xếp hạng nhằm mục đích quản lý tín dụng cũng như kiểm định lại mơ hình xếp hạng.
Với việc mở rộng đối tượng, hệ thống XHTDNB sẽ phát huy hơn nữa vai trị của mình là nhận định rủi ro cho gần như tồn bộ danh mục tín dụng của ngân hàng.
3.2.2.2. Đối với khách hàng doanh nghiệp
BIDV nên hạ ngưỡng bắt buộc chấm điểm đối với khách hàng đủ điều kiện xếp hạng từ 5 tỷ đồng xuống. Phương pháp xác định ngưỡng xếp hạng có thể nghiên cứu theo phương pháp xác định mức trọng yếu chọn mẫu trong lý thuyết kiểm toán. Luận văn đề xuất ngưỡng xếp hạng trong giai đoạn trước 2015 sẽ là 3 tỷ đồng cho doanh nghiệp đủ điều kiện xếp hạng sẽ được chấm điểm bắt buộc để phục vụ mục đích phân loại nợ và trích lập dự phịng. Ở ngưỡng này tỷ lệ dư nợ được xếp hạng chiếm trên 70% tổng dư nợ của BIDV hiện tại. Sau giai đoạn này BIDV sẽ hạ ngưỡng xếp hạng xuống nữa và trong dài hạn sẽ bỏ hẳn ngưỡng xếp hạng hướng đến mục tiêu tất cả những khách hàng là doanh nghiệp của BIDV thỏa mãn đầy đủ điều kiện xếp hạng thì sẽ bắt buộc xếp hạng.
Hiện tại BIDV vẫn chưa xếp hạng đối với đối tượng như doanh nghiệp mới thành lập, khách hàng chưa có đầy đủ BCTC… Để bảo đảm tính tồn diện về lâu dài, BIDV nhất thiết phải hoàn thiện cho hệ thống bằng cách bổ sung thêm các đối tượng xếp hạng này.
Do yếu tố hình thức sở hữu khơng cịn ảnh hưởng nhiều đến khả năng thanh toán các khoản nợ của khách hàng nên phân loại tiêu chí hình thức sở hữu doanh nghiệp trong quá trình thực hiện xếp hạng khơng cịn nhiều ý nghĩa nữa. Do đó, BIDV nên loại bỏ tiêu chí này khi phân loại đối tượng khách hàng doanh nghiệp xếp hạng.
Bên cạnh đó, việc phân loại quy mơ của nhóm khách hàng doanh nghiệp hiện tại của BIDV không đồng chất và không phản ánh được đặc điểm của từng loại quy mô đặc biệt là đối tượng khách hàng quy mô nhỏ. BIDV nên phân chia quy mô của doanh nghiệp thành 4 loại (quy mô lớn, quy mô vừa, quy mô nhỏ và quy mô siêu nhỏ) thay vì 3 loại như trước (quy mơ lớn, quy mô vừa và quy mô nhỏ) để hạn chế mức độ không đồng chất của cách phân loại như cũ. Đề xuất cách tính điểm quy mơ như sau: Các tiêu chí phân loại quy mơ vẫn là vốn chủ sở hữu, số lượng lao động, doanh thu thuần và tổng tài sản. Ở mỗi tiêu chí sẽ có 8 giá trị chuẩn tương ứng từ thang điểm từ 1 điểm đến 8 điểm. Do vậy, tổng điểm quy mô lớn nhất sẽ là 32 điểm, điểm quy mô thấp nhất là 4 điểm. Khoảng cách điểm cho mỗi loại hình quy mơ sẽ là: 7 điểm ((32-4)/4). Theo đó, khung điểm quy mơ sẽ được quy định như sau:
Bảng 3.2: Đề xuất bảng điểm quy mô đối với khách hàng doanh nghiệp
Số điểm Quy mô
25-32 Quy mô lớn
17-24 Quy mô vừa
9-16 Quy mô nhỏ
Mức độ khả thi của đề xuất phụ thuộc vào việc xây dựng cấu trúc của hệ thống XHTDNB (hệ thống chỉ tiêu, hệ thống thang điểm và hệ thống thứ hạng) phù hợp với 4 loại hình quy mơ theo đề xuất này.
3.2.3. Hồn thiện phƣơng pháp xếp hạng tín dụng nội bộ
Hiện tại, BIDV xây dựng mơ hình xếp hạng chủ yếu sử dụng phương pháp chuyên gia, nghĩa là việc lựa chọn, quyết định toàn bộ các yếu tố cơ bản của cấu trúc của hệ thống XHTDNB (bộ chỉ tiêu, trọng số của từng chỉ tiêu) hoàn toàn phụ thuộc vào quan điểm chủ quan của các chuyên gia thay vì dựa trên dữ liệu thống kê lịch sử và phân tích mơ hình kinh tế lượng. Kết quả XHTDNB chỉ mang tính chất chủ quan của các chuyên gia. Tuy nhiên, thực tế việc thu thập ý kiến của chuyên gia lại khơng được thực hiện bài bản. Ngồi việc tiến hành tổ chức việc thu thập ý kiến chuyên gia như đề xuất trên, BIDV nên tổ chức cho các chuyên gia thực hiện các cơng trình nghiên cứu đảm bảo những thơng tin ý kiến thu thập có căn cứ, hạn chế thấp nhất tính chủ quan khi sử dụng phương pháp chuyên gia.
Hiện tại ở Việt Nam chất lượng thơng tin khơng tốt, chưa có dữ liệu ngành để so sánh đánh giá. BIDV nên chủ động xây dựng trung tâm thông tin, tổ chức lưu trữ, thu thập các thông tin về khách hàng, thông tin thị trường, thông tin TSĐB, đây sẽ là căn cứ quan trọng để BIDV thực hiện tính tốn thống kê các chỉ số ngành nhằm phục vụ cho công tác xếp hạng và kiểm định lại thang đo chuẩn.
Với việc xây dựng mơ hình hệ thống XHTDNB như trên, BIDV sẽ dần hoàn thiện hệ thống XHTDNB tiệm cận theo chuẩn của Basel II. Việc xếp hạng tín dụng phải căn cứ trên các số liệu thống kê lịch sử của khách hàng để tính các thước đo rủi ro PD, LGD, EAD cho các đối tượng này đồng thời áp dụng các điều chỉnh cần thiết trên cơ sở ý kiến của chuyên gia (địi hỏi có cán bộ chun sâu, am hiểu về nghiệp vụ), có như vậy việc xếp hạng tín dụng mới thực sự là cơng cụ hạn chế rủi ro hữu dụng trong hoạt động tín dụng và là căn cứ để định giá theo rủi ro của BIDV.
Do điều kiện thu thập thông tin cịn hạn chế, chất lượng thơng tin chưa cao, số lượng mẫu chưa nhiều, vì vậy đề xuất trên chỉ có thể tiến hành trong vịng 5 năm tới.
3.2.4. Hồn thiện phƣơng pháp thu thập thơng tin làm căn cứ xếp hạng
Để việc thu thập thông tin làm căn cứ xếp hạng trở nên quy chuẩn, BIDV nên ban hành văn bản quy định rõ phương pháp thu thập thông tin và nguồn thông tin thu thập cụ thể, rõ ràng, tạo hành lang chuẩn cho cán bộ xếp hạng thực hiện. Ngoài ra, BIDV nên thiết kế bảng câu hỏi, thu thập thông tin chuẩn để cán bộ xếp hạng dễ dàng thực hiện.
Chất lượng thông tin từ khách hàng cung cấp hiện tại vẫn chưa đạt yêu cầu. Do vậy, BIDV nên quy định cụ thể về chất lượng thông tin bắt buộc đối với khách hàng ngay khi họ cung cấp hồ sơ vay vốn. Ví dụ, khi xét duyệt cho vay đối với khách hàng là doanh nghiệp dư nợ trên 20 tỷ đồng thì bắt buộc phải cung cấp BCTC kiểm toán. Việc quy định cụ thể về những trường hợp bắt buộc có báo cáo kiểm tốn sẽ hạn chế những sai sót và gian lận BCTC do đó cơng tác xếp hạng sẽ đảm bảo hơn. Ngoài ra, BIDV cũng nên quy định bắt buộc khách hàng nào phải cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ, điều này giúp cán bộ xếp hạng có những nhận định rõ hơn về dòng tiền trả nợ của doanh nghiệp.
BIDV nên yêu cầu cán bộ xếp hạng thu thập BCTC ở thời điểm gần nhất cụ thể là hàng tháng hoặc hàng quý thay vì hàng năm như hiện tại để kịp thời đánh giá tình hình tài chính của khách hàng. Ví dụ đối với trường hợp khách hàng vay vốn lưu động bổ sung hoạt động sản xuất kinh doanh thì BIDV nên quy định bắt buộc cán bộ xếp hạng thu thập BCTC định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý để thông qua việc xếp hạng có thể đánh giá một cách liên tục tình hình khách hàng.
Thực tế thông tin trên BCTC của các doanh nghiệp thiếu độ tin cậy, doanh nghiệp không tuân thủ các quy định về chế độ kế toán. Nhiều doanh nghiệp lập BCTC không trung thực, cố tình che dấu những điểm yếu của doanh nghiệp, sử dụng nhiều thủ thuật để làm đẹp số liệu trước khi cung cấp cho ngân hàng. Điều này khiến cho ngân hàng rất khó đánh giá đúng tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, dẫn đến kết quả xếp hạng khơng chính xác. Vì vậy khi thu thập thơng tin về tình hình tài chính, BIDV cũng nên đối chiếu các BCTC mà khách hàng cung
cấp với BCTC mà doanh nghiệp cung cấp cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh để đánh giá mức độ trung thực và hợp lý.
3.2.5. Hoàn thiện cấu trúc của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
3.2.5.1. Đề xuất xây dựng hệ thống xếp hạng cho tài sản đảm bảo
BIDV nên bổ sung hệ thống các chỉ tiêu xếp hạng TSĐB đối với tất cả các khách hàng xếp hạng. Luận văn đề xuất hệ thống chỉ tiêu, thang điểm và hệ thống thứ hạng của tài sản đảm như sau:
Bảng 3.3: Đề xuất hệ thống chỉ tiêu và thang điểm của TSĐB trong mơ hình XHTDNB
STT Các chỉ tiêu Tỷ
trọng Thang điểm
1 Loại TSĐB (loại TS, tính pháp lý, tỷ lệ hồn thành) 25% 0 – 100
2 Tỷ lệ TSĐB/dư nợ 25% 30 – 100
3 Xu hướng giảm giá trị trong 12 tháng tiếp theo 25% 50 – 100
4 Khả năng phát mãi tài sản 25% 0 – 100
Theo đó, TSBĐ được đánh giá thành 4 loại như sau:
Bảng 3.4: Đề xuất hệ thống thứ hạng TSĐB trong mơ hình XHTDNB
STT Điểm Thứ hạng
1 81 – 100 Mạnh
2 61 – 80 Khá
3 41 – 60 Trung bình
4 <41 Yếu
Mục đích của việc xếp hạng TSĐB nhằm quản lý tín dụng và đánh giá mức độ rủi ro của từng khoản vay đồng thời xem xét khả năng thu hồi nợ từ phát mãi TSĐB.
3.2.5.2. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và thang đo, thang điểm
Hệ thống chỉ tiêu phi tài chính vẫn chưa đáp ứng nhu cầu đánh giá khách hàng doanh nghiệp một cách toàn diện. Đặc biệt là hệ thống chỉ tiêu này chưa xem xét tình hình của các nhóm khách hàng liên quan khi xem xét tình hình quan hệ ngân hàng. Do hiện nay tồn tại rất nhiều trường hợp một cá nhân hoặc một nhóm người thành lập nhiều cơng ty để vay đảo nợ. Để khắc phục điều này hệ thống chỉ
tiêu nên xem xét đến tình hình quan hệ tại các ngân hàng khác của nhóm khách hàng liên quan đến đối tượng xếp hạng.
Hiện tại hệ thống các chỉ tiêu phi tài chính chủ yếu là các chỉ tiêu định tính và việc áp dụng để xếp hạng khơng hề đơn giản. Vì những cơ sở, căn cứ chuẩn để đánh giá các chỉ tiêu này không dễ dàng. Để hệ thống chỉ tiêu phi tài chính trở nên khoa học và có ý nghĩa, BIDV cần điều chỉnh hoặc bổ sung một số chỉ tiêu và phân định thang đo bằng cách tiến hành điều tra khảo sát trên diện rộng, lựa chọn, sàng lọc các yếu tố phi tài chính có tác động mạnh được số đơng các tổ chức kinh tế để làm cơ sở căn cứ xác định các tiêu chí phi tài chính.
Do việc phân chia tỷ trọng chỉ tiêu phi tài chính theo từng hình thức sở hữu là khơng cần thiết nên loại bỏ yếu tố hình thức sở hữu trong việc xác định trọng số của các chỉ tiêu phi tài chính đối với khách hàng là doanh nghiệp. Luận văn đề xuất tỷ trọng chỉ tiêu phi tài chính đối với khách hàng là doanh nghiệp như sau:
Bảng 3.5: Đề xuất hệ thống chỉ tiêu và thang điểm đối với các chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong mơ hình XHTDNB
STT Các chỉ tiêu Trọng số
1 Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ 5%
2 Trình độ quản lý 28%
3 Quan hệ với Ngân hàng 37%
4 Các nhân tố bên ngoài 11%
5 Các đặc điểm hoạt động khác 19%