2.3. Tình hình hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
2.3.2.1. Mơ hình tổ chức xếp hạng tín dụng nội bộ
Với mục tiêu nâng cao chất lượng tín dụng của toàn hệ thống, đồng thời phục vụ việc cơ cấu lại nền khách hàng theo định hướng của Hội đồng Quản trị, BIDV đã xây dựng hệ thống XHTDNB và triển khai áp dụng trong phạm vi hệ thống BIDV bao gồm: Các Chi nhánh BIDV; Sở Giao dịch I,II,III; Công ty cho thuê tài chính I,II.
- Bộ phận 1: là bộ phận QHKH hoặc Ban Định chế tài chính. Đây là bộ
phận xếp hạng lần đầu đối với từng khách hàng và phối hợp với các bộ phận liên quan đề xuất, chỉnh sửa kết quả xếp hạng.
- Bộ phận 2: là bộ phận QLRR. Đây là bộ phận thực hiện thẩm định kết quả
xếp hạng. Đồng thời là đầu mối đề xuất sửa đổi kết quả xếp hạng.
- Bộ phận 3: Cấp có thẩm quyền phê duyệt kết quả (Giám đốc/Hội đồng tín
dụng…).
Để đảm bảo kết quả XHTDNB phản ánh đúng tình trạng của khách hàng, kết quả xếp hạng được kiểm tra và rà soát lại bởi:
- Bộ phận kiểm toán nội bộ (kiểm tra theo chức năng).
- Cơng ty kiểm tốn độc lập (đơn vị kiểm tốn BCTC hàng năm).
- Hội đồng tín dụng cấp cơ sở, Ban quản lý tín dụng (Ban quản lý trực thuộc Tổng Giám đốc, Ban quản lý trực thuộc HĐQT).
2.3.2.2. Đối tượng xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống XHTDNB của BIDV thực hiện xếp hạng khách hàng vay chứ không xếp hạng các khoản vay. Ngồi khách hàng cá nhân và doanh nghiệp thơng thường thì tại BIDV đối tượng khách hàng là các TCTD (cụ thể là Ngân hàng Việt Nam) chiếm tỷ trọng lớn và mang tính đặc thù. Vì vậy, đối tượng của hệ thống XHTDNB của BIDV chia thành ba nhóm là cá nhân, Tổ chức kinh tế (doanh nghiệp thông thường) và TCTD.
Đối tƣợng khách hàng là cá nhân: cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh
có nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ của BIDV.
Đối tƣợng khách hàng Tổ chức kinh tế (doanh nghiệp): là doanh
nghiệp có nhu cầu sử dụng sản phẩm, dịch vụ của BIDV. Do đối tượng này có cấu trúc và quy mô phức tạp nên BIDV tiếp tục phân chia ra các nhóm dựa vào các tiêu chí sau:
Bảng 2.9: Tiêu chí phân loại đối tƣợng doanh nghiệp của hệ thống XHTDNB tại BIDV
Ngành kinh tế Quy mơ Hình thức sở hữu
- BIDV dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng. - BIDV chia các lĩnh vực kinh tế từ sản xuất, thương mại, dịch vụ thành 37 ngành cụ thể (Phụ lục 01)
- Tương ứng với từng ngành kinh tế sẽ có các bộ chỉ tiêu xác định quy mô khác nhau.
- BIDV dựa vào các thông tin về vốn chủ sở hữu, số lượng lao động, doanh thu thuần và tổng tài sản. Để phân loại theo tiêu chí quy mơ, BIDV lượng hóa các chỉ tiêu trên. Cụ thể, ở mỗi chỉ tiêu sẽ có 8 giá trị chuẩn tương ứng từ thang điểm 1-8 điểm. Tổng hợp của 4 chỉ tiêu sẽ được dùng để xác định quy mô của khách hàng.
- BIDV chia quy mô khách hàng làm 3 loại: Quy mô lớn (từ 22-32 điểm), quy mô vừa (từ 12-21 điểm), quy mô nhỏ (dưới12 điểm).
- BIDV căn cứ vào hình thức sở hữu của doanh nghiệp.
- BIDV chia thành: Doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp khác.
Nguồn: Quyết định số 8598/QĐ-BNC ngày 20/10/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Đối tƣợng khách hàng là TCTD: là Ngân hàng Việt Nam bao gồm
NHTM 100% vốn Nhà nước, Ngân hàng TMCP, Ngân hàng liên doanh có Trụ sở chính tại Việt Nam, Ngân hàng 100% vốn nước ngồi và Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở.
Nhìn chung đối tượng xếp hạng mà hệ thống XHTDNB của BIDV xây dựng khá đầy đủ, bao quát gần như phần lớn đối tượng khách hàng của BIDV. Tuy nhiên, BIDV thực tế chỉ xếp hạng khách hàng là các doanh nghiệp đủ điều kiện về thông tin để xếp hạng với dư nợ trên 5 tỷ đồng. Đối với các đối tượng như khách hàng cá nhân, doanh nghiệp có dư nợ dưới 5 tỷ đồng, Ngân hàng Việt Nam vẫn chưa được triển khai xếp hạng trên hoàn hệ thống.
2.3.2.3. Phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ
Hiện tại, BIDV xếp hạng tín dụng khách hàng theo phương pháp chun gia và phương pháp mơ hình hóa. BIDV xây dựng hệ thống XHTDNB cụ thể như sau:
BIDV nghiên cứu những yếu tố tác động dẫn đến RRTD của khách hàng từ đó xác định nội dung và tiêu thức đánh giá khách hàng. Sau đó, tùy theo độ rộng của biên độ của từng chỉ tiêu đánh giá, BIDV tiến hành xác định thang điểm tiêu
chuẩn cụ thể phù hợp với từng đối tượng khách hàng. Đối với những tiêu thức định tính, BIDV lượng hóa và sử dụng điểm do các chuyên gia đánh giá để xếp hạng. Dựa vào mức độ tin cậy của nguồn thông tin và mức tác động của các chỉ tiêu đến RRTD mà BIDV xác định trọng số cho các nhóm chỉ tiêu đến kết quả. Dựa trên hệ thống thang điểm BIDV xác lập hệ thống thứ hạng.
Cấu trúc của hệ thống XHTDNB (hệ thống chỉ tiêu, thang điểm và thứ hạng) của BIDV liên tục được sửa đổi và hoàn thiện để kết quả xếp hạng phản ánh đúng mức độ rủi ro của khách hàng.
Hệ thống XHTDNB của BIDV hiện tại phù hợp với nguyên tắc xây dựng theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN của NHNNVN ngày 21/04/2013.
2.3.2.4. Căn cứ xếp hạng tín dụng nội bộ
Tùy vào đối tượng xếp hạng, BIDV sẽ thu thập thông tin để làm căn cứ xếp hạng. Đối tƣợng khách hàng là cá nhân:
- Thông tin về nhân thân.
- Khả năng trả nợ của khách hàng.
Đối với khách hàng là tổ chức kinh tế (doanh nghiệp)
- Hồ sơ pháp lý và ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
- Các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến hoạt động kinh doanh, tài chính, tài sản, khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết của khách hàng.
- Mức độ tín nhiệm của khách hàng trong các giao dịch với BIDV của các TCTD khác (hiện tại và lịch sử).
- Các nhân tố (mơi trường nội bộ; mơi trường bên ngồi; xu hướng phát triển của khách hàng…) có ảnh hưởng đến chất lượng, hiệu quả hoạt động của khách hàng.
Đối với khách hàng là TCTD (Ngân hàng Việt Nam):
- Hồ sơ pháp lý.
- Các chỉ tiêu tài chính gồm chỉ tiêu bảo đảm an toàn vốn, chất lượng tài sản, chỉ số khả năng thanh khoản, chỉ số khả năng sinh lời, chỉ số hiệu quả.
- Môi trường hoạt động (năng lực điều hành của ban lãnh đạo, hệ thống kiểm soát nội bộ và QLRR, vị thế cạnh tranh, uy tín…).
Dựa vào các thơng tin tài chính và phi tài chính, thơng tin định tính và định lượng làm căn cứ xếp hạng nên kết quả XHTDNB của BIDV sẽ phản ánh tồn diện tình hình khách hàng.
2.3.2.5. Cấu trúc của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
BIDV thiết lập cấu trúc của hệ thống XHTDNB (hệ thống chỉ tiêu, hệ thống thang điểm và thứ hạng) cho khách hàng phù hợp với đặc điểm của từng đối tượng được xếp hạng:
- Hệ thống chỉ tiêu bao gồm các yếu tố tác động đến RRTD của từng đối tượng xếp hạng và được phân thành nhóm cụ thể.
- Hệ thống thang điểm: bao gồm thang điểm thành phần và thang điểm tổng hợp:
+ Điểm thành phần là điểm của từng chỉ tiêu, đây là điểm ban đầu mà cán bộ xếp hạng xác định sau khi thu thập thơng tin, phân tích và đánh giá chỉ tiêu đó. Thơng thường một chỉ tiêu tài chính hoặc phi tài chính sẽ có 5 khoảng giá trị chuẩn tương ứng là 5 mức điểm là 20, 40, 60, 80, 100 (điểm ban đầu). Như vậy đối với mỗi chỉ tiêu, điểm ban đầu của khách hàng là một trong 5 mức điểm kể trên, tùy thuộc vào mức thực tế khách hàng đạt được nằm trong khoảng giá trị chuẩn nào trong số các khoảng giá trị chuẩn đã được xác định.
+ Điểm tổng hợp là điểm cuối cùng để định hạng khách hàng sau khi điều chỉnh lại điểm thành phần của các chỉ tiêu bằng các trọng số. Trọng số của mỗi chỉ
tiêu/nhóm chỉ tiêu phụ thuộc vào đặc thù riêng có của mỗi loại hình khách hàng, ngành kinh tế, tính chất sở hữu doanh nghiệp và mức độ tin cậy của BCTC … Vậy điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng sẽ là tổng các tích số giữa điểm thành phần nhân với trọng số.
- Hệ thống thứ hạng: BIDV phân chia khách hàng thành 10 thứ hạng và mô tả đặc điểm của từng thứ hạng khá rõ ràng.
Bảng 2.4: Hệ thống thứ hạng trong mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV
Mức xếp hạng Ý nghĩa
AAA
Là khách hàng đặc biệt tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả rất cao và liên tục gia tăng; tiềm lực tài chính đặc biệt mạnh đáp ứng được mọi nghĩa vụ trả nợ; khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn AA
Là khách hàng rất tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả và tăng trưởng vững chắc; tình hình tài chính tốt đảm bảo thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính đã cam kết; khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
A
Là khách hàng tốt, hoạt động kinh doanh luôn tăng trưởng và có hiệu quả; tình hình tài chính ổn định; khả năng trả nợ đảm bảo; khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn
BBB
Là khách hàng tương đối tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả nhưng nhạy cảm về các điều kiện thay đổi về ngoại cảnh; tình hình tài chính ổn định; có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ.
BB
Là khách hàng bình thường, hoạt động kinh doanh có hiệu quả tuy nhiên hiệu quả không cao và rất nhạy cảm với các điều kiện ngoại cảnh. Khách hàng này có một số yếu điểm về tài chính, về khả năng quản lý; có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ.
B
Là khách hàng cần chú ý, hoạt động kinh doanh gần như khơng có hiệu quả, năng lực tài chính suy giảm, trình độ quản lý cịn nhiều bất cập; có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và nợ lãi.
CCC
Là khách hàng yếu, hoạt động kinh doanh cầm chừng, năng lực quản trị không tốt; tài chính mất cân đối và chịu tác động lớn khi có thay đổi về mơi trường kinh doanh; có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và nợ lãi.
CC
Là khách hàng yếu kém, hoạt động kinh doanh cầm chừng, không thực hiện đúng các cam kết trả nợ; có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
C Là khách hàng rất yếu, kinh doanh thua lỗ và rất ít khả năng phục hồi;
có khả năng tổn thất vốn gốc và lãi rất cao.
D Đây là khách hàng đặc biệt yếu kém, kinh doanh thua lỗ kéo dài và
Chi tiết về cấu trúc của hệ thống XHTDNB theo từng đối tượng cụ thể như sau: Đối tƣợng khách hàng là cá nhân:
Hệ thống chỉ tiêu: Tùy theo mục đích sử dụng tiền vay là vay tiêu dùng
hay vay kinh doanh mà các chỉ tiêu có sự khác nhau (Phụ lục 02). Tuy nhiên hệ thống chỉ tiêu bao gồm các nhóm chính là: Chỉ tiêu thân nhân, chỉ tiêu khả năng thu nhập và chỉ tiêu TSĐB.
Hệ thống thang điểm:
Đ ể â â ố đ ể â â Đ ể ậ
ố đ ể ậ ( )
Trong đó, trọng số được quy định như sau:
Bảng 2.5: Tỷ trọng điểm trong mơ hình XHTDNB cá nhân của BIDV
Chỉ tiêu Trọng số
Nhân thân 40%
Khả năng trả nợ 60%
Tổng cộng 100%
Nguồn: Quyết định số 8598/QĐ-BNC ngày 20/10/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Điểm thành phần của từng chỉ tiêu dựa trên thang đo chuẩn mà BIDV thiết kế.
Điểm TSĐB: Thang điểm tối đa là 300 (Điểm mỗi chỉ tiêu tối đa là 100).
Hệ thống thứ hạng:
Bảng 2.6: Hệ thống thang điểm và thứ hạng trong mơ hình XHTDNB cá nhân của BIDV Điểm Xếp loại 95 – 100 AAA 90 – 94 AA 85 – 89 A 80 – 84 BBB 70 –79 BB 60 – 69 B 50 – 59 CCC 40 – 49 CC 35- 39 C Ít hơn 35 D
Nguồn: Quyết định số 8598/QĐ-BNC ngày 20/10/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Thứ hạng TSĐB: 3 thứ hạng:
Bảng 2.7: Hệ thống thang điểm và thứ hạng TSĐB trong mơ hình XHTDNB cá nhân của BIDV
Điểm Xếp loại Đánh giá
>= 225 điểm A Mạnh
75 – 224 B Trung bình
<75 C Thấp
Nguồn: Quyết định số 8598/QĐ-BNC ngày 20/10/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Đối với khách hàng là tổ chức kinh tế (doanh nghiệp) Hệ thống chỉ tiêu:
Nhóm chỉ tiêu tài chính: 14 chỉ tiêu, được chia làm 4 nhóm: các chỉ
tiêu phản ánh tính thanh khoản, các chỉ tiêu về hoạt động, các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu nợ và các chỉ tiêu lợi nhuận.
Nhóm chỉ tiêu phi tài chính: 40 chỉ tiêu thuộc 5 nhóm: Khả năng trả
nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý và môi trường nội bộ của doanh nghiệp, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố bên ngoài và các đặc điểm hoạt động khác.
Hệ thống thang điểm:
ổ đ ể à í ố à í
ổ đ ể à í ố à í ( )
Trong đó, trọng số được quy định như sau:
Bảng 2.8: Mối quan hệ giữa độ tin cậy của BCTC và hệ thống thang điểm trong mơ hình XHTDNB doanh nghiệp của BIDV
Hệ thống chỉ tiêu
BCTC đƣợc kiểm toán
BCTC
khơng đƣợc kiểm tốn
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 65%
Nguồn: Quyết định số 8598/QĐ-BNC ngày 20/10/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Tổng điểm các chỉ tiêu tài chính bằng tổng các tích điểm thành phần của
chỉ tiêu tài chính và trọng số tương ứng. Dựa trên đặc điểm của từng ngành mà trọng số của mỗi chỉ tiêu đến điểm tổng hợp tài chính khác nhau. Đối với chỉ tiêu tài chính, BIDV thiết lập hệ thống thang đo chuẩn dựa trên đặc điểm ngành và quy mô của từng doanh nghiệp (Phụ lục 05).
Tổng hợp điểm phi tài chính bằng tích số của điểm thành phần của từng
chỉ tiêu phi tài chính và trọng số tương ứng. Dựa trên đặc điểm của từng ngành khác nhau và hình thức sở hữu mà trọng số cụ thể khác nhau (Phụ lục 06). Nhìn chung, trọng số của nhóm chỉ tiêu phi tài chính được quy định như sau:
Bảng 2.9: Mối quan hệ giữa hình thức sở hữu và hệ thống thang điểm phi tài chính trong mơ hình XHTDNB doanh nghiệp của BIDV
STT Các chỉ tiêu DNNN DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi DN Khác
1 Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ 6% 7% 5%
2 Trình độ quản lý 28% 26% 28%
3 Quan hệ với ngân hàng 37% 37% 37%
4 Các nhân tố bên ngoài 10% 10% 11%
5 Các đặc điểm hoạt động khác 19% 20% 19%
Tổng số 100% 100% 100%
Nguồn: Quyết định số 8598/QĐ-BNC ngày 20/10/2006 của Tổng Giám đốc BIDV
Điểm thành phần của mỗi chỉ tiêu: dựa trên thang đo mà BIDV nghiên cứu được, BIDV xác lập thang đo phù hợp với từng ngành và từng quy mô (lớn, trung bình, nhỏ). Vậy với 37 ngành tương ứng với 3 quy mô, BIDV thiết lập 111 bộ thang đo tương ứng.
Hệ thống thứ hạng: 10 nhóm theo thang điểm như sau:
Bảng 2.10: Hệ thống thang điểm và thứ hạng trong mơ hình XHTDNB doanh nghiệp của BIDV Điểm Xếp loại 90 – 100 AAA 83 – 89 AA 77– 82 A 71 – 76 BBB 65 – 70 BB 59 – 64 B 53 – 58 CCC 44 – 52 CC 35 – 43 C Ít hơn 35 D
Đối với khách hàng là TCTD (Ngân hàng Việt Nam): Hệ thống chỉ tiêu:
Chỉ tiêu năng lực độc lập:
. Chỉ tiêu tài chính: gồm 14 chỉ tiêu chia làm 5 nhóm: Chỉ số bảo đảm