CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG DỰ TOÁN TẠI GILIMEX
2.3. Thực trạng về việc áp dụng hệ thống dự toán tại GILIMEX
2.3.4.5. Dự tốn chi phí sản xuất chung
Dự tốn chi phí sản xuất chung bao gồm dự tốn chi phí SXC khả biến và chi phí SXC bất biến.
Dự tốn chi phí SXC khả biến được lập trên cơ sở thời gian lao động trực tiếp dự kiến (giây) nhân với đơn giá định mức chi phí SXC khả biến cho 1 giây lao động, mức 2.10 đ/giây, nhân với dự toán sản xuất từng sản phẩm. Kết quả 2.10 đ/giây được tính tốn từ phương pháp cực tiểu- cực đại, ở mục 2.3.3.
Bảng 2.14 Dự tốn chi phí sản xuất chung khả biến 2014 (Đvt: đồng)
STT Loại sản phẩm Quý 01 Quý 02 Quý 03 Quý 04 Năm 2014
1 Ba lô laptop lớn 75.786.030 20.194.481 36.304.685 124.116.643 256.401.839 2 Ba lô laptop nhỏ 22.327.381 4.754.905 5.426.794 20.208.348 52.717.428 3 Ba lô laptop vừa 76.239.839 191.507.215 421.134.349 94.392.182 783.273.584 4 Ba lô trẻ em 644.004.778 354.827.875 117.233.879 18.757.421 1.134.823.953 5 Đệm lót 21.161.545 8.264.583 13.002.243 45.235.872 87.664.243 6 Hộp đồ gia dụng 97.632.375 72.028.496 32.356.551 40.328.455 242.345.876 7 Hộp đựng quần áo 6.567.114 11.714.312 57.151.642 39.491.430 114.924.498 8 Hộp quần áo trẻ em 9.392.627 10.298.933 7.003.275 38.980.744 65.675.579 9 Túi đeo chéo 498.584.344 677.082.380 453.001.795 1.252.713.333 2.881.381.852
11 Túi vải nhẹ 22.513.900 3.780.319 19.909.680 170.198.362 216.402.261 12 Va li 54.371.308 29.356.372 82.694.005 50.236.608 216.658.294
Tổng cộng 1.605.256.737 1.403.688.703 1.272.197.313 1.958.511.271 6.239.654.023
Tiếp tục dự báo cho phần chi phí SXC bất biến từ kết quả ở mục 2.3.3, chi phí SXC bất biến được dự báo sẽ tăng lên khoảng 10%, do đó chi phí SXC bất biến năm 2014 = 110% x 3.426.241.514 = 3.768.865.666 đồng, chi phí SXC bất biến từng quý 2014 = 3.768.865.666/4 = 942.216.416 đồng.
Bảng 2.15 Dự toán chi phí sản xuất chung tổng hợp
STT Khoản mục Quý 01 Quý 02 Quý 03 Quý 04 Năm 2014
1
Thời gian lao động trực tiếp dự
kiến (giây) 764.068.124 668.126.020 605.538.910 932.209.783 2.969.942.837 2 Đơn giá SXC khả biến (đ/giây) 2,10 2,10 2,10 2,10
2,10
3
Tổng chi phí SXC khả biến được
phân bổ (đ) 1.605.256.737 1.403.688.703 1.272.197.313 1.958.511.271 6.239.654.023 4 Chi phí SXC bất biến dự kiến (đ) 942.216.416 942.216.416 942.216.416 942.216.416 3.768.865.666
Tổng chi phí SXC (đ) 2.547.473.153 2.345.905.119 2.214.413.729 2.900.727.687 10.008.519.689