2.1 Tổng quan về ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam
2.1.4 Kết quả hoạt động tín dụng của BIDV qua các năm 2009 – 2013
2.1.4.1 Tăng trưởng tín dụng
Đơn vị tính: tỷ đồng
Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2009 – 2013
( Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV năm 2013)
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000 2009 2010 2011 2012 2013 206402 254192 293937 339924 391035
Dư nợ tín dụng của BIDV liên tục tăng đều qua các năm từ 2009 – 2013. Trong đó, dư nợ cho vay khách hàng đến 31/12/2013 đạt 391.035 tỷ, tăng trưởng 15% so với cuối năm 2012. Tăng trưởng tín dụng theo đúng định hướng của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước đáp ứng nhu cầu vốn cho nền kinh tế, doanh nghiệp, cá nhân, góp phần tăng trưởng GDP của đất nước, đồng thời kiểm sốt cơ cấu, chất lượng tín dụng theo mục tiêu kế hoạch năm. Tăng trưởng tín dụng được kiểm sốt chặt chẽ gắn với chất lượng tín dụng, tập trung ưu tiên đáp ứng vốn tín dụng cho các lĩnh vực như phát triển nông nghiệp nông thôn, tài trợ xuất nhập khẩu, cho vay doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp vừa và nhỏ. Bên cạnh đó, BIDV tiếp tục kiểm soát cho vay ngoại tệ, kiểm sốt cơ cấu tín dụng theo ngành nghề đảm bảo đa dạng hóa danh mục và kiểm sốt rủi ro. Cơ cấu tín dụng trung dài hạn được cải thiện: tỷ lệ dư nợ trung dài hạn/tổng dư nợ cuối năm 2013 là 43,6%, giảm 0,5% so với cuối năm 2012 và giảm 1,3% so với cuối năm 2011.
2.1.4.2 Chất lượng tín dụng Đơn vị tính: tỷ đồng Đơn vị tính: tỷ đồng STT Chỉ tiêu 2009 2010 2011 2012 2013 1 Nợ đủ tiêu chuẩn - Nợ nhóm 1 159.018 202.574 233.766 273.615 339.092 2 Nợ cần chú ý - Nợ nhóm 2 32.108 28.083 32.415 31.383 25.338
3 Nợ dưới tiêu chuẩn - Nhóm 3 3.531 3.597 5.244 5.857 3.946 4 Nợ nghi ngờ - Nhóm 4 864 819 420 825 684 5
Nợ khơng thu hồi được - Nhóm 5 1.173 2.007 2.458 2.479 4.209 6 Tổng dư nợ (*) 196.694 237.080 274.303 314.159 373.269 7 Nợ xấu 5.568 6.423 8.122 9.161 8.839 8 Tỷ lệ nợ xấu % 2.83 2.71 2.96 2.92 2.37
(*) Khơng bao gồm dư nợ tín dụng bằng ODA
Bảng 2.1 : Phân loại nợ giai đoạn 2009 – 2013
Mặc dù nền kinh tế trong những năm qua gặp rất nhiều bất lợi, ảnh hưởng nhiều đến tình hình tài chính của khách hàng làm giảm khả năng trả nợ cho ngân hàng, làm tăng nợ xấu của ngân hàng, tác động xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, song chất lượng tín dụng của BIDV đã được cải thiện đáng kể, thể hiện:
Tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn ( nợ nhóm 1 – nợ tốt ) tăng lên đáng kể: Từ mức
80% năm 2009 lên 88% năm 2010 và năm 2011, 87% năm 2012 và năm 2013 ở mức 91%; đồng thời tỷ lệ nợ cần chú ý ( nợ nhóm 2 – nợ có khả năng phát sinh nợ xấu cao) từ mức 16% năm 2009 giảm xuống còn 11% năm 2010, 2011, 10% năm 2012 và trong năm 2013 còn ở mức hơn 6%.
Tỷ lệ nợ xấu tiếp tục được khống chế ở mức thấp (dưới 3%): BIDV đã chủ
động tích cực kiểm sốt chất lượng tín dụng theo mục tiêu đề ra, đánh giá khả năng thu hồi để có biện pháp phù hợp với từng khách hàng có dư nợ xấu; thường xuyên rà sốt cơng tác phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tại các chi nhánh; chủ động xây dựng kế hoạch, lộ trình để đảm bảo phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro; quyết liệt thu nợ và xử lý nợ bằng quỹ dự phòng rủi ro… Nhờ vậy tỷ lệ nợ xấu giai đoạn 2009 - 2013 luôn được kiểm sốt ở mức dươi 3%, theo đó năm 2009 tỷ lệ nợ xấu vào khoảng 2,81% giảm xuống còn 2,71% năm 2010, và trong 2 năm 2011, 2012 tăng lên tương ứng là 2,96% và 2,97% do tác động tiêu cực của cuộc khủng hoảng tài chính và suy thối kinh tế tồn cầu, năm 2013 tỷ lệ nợ xấu giảm cịn 2,37% hồn thành mục tiêu kiểm soát nợ xấu đề ra là duy trì con số này dưới 3%.
Cơng tác quản lý rủi ro tín dụng và cơng tác xử lý nợ xấu tiếp tục được phát huy và chú trọng, toàn hệ thống đã nỗ lực kiểm sốt nợ xấu, danh mục tín dụng được rà soát thường xuyên để phát hiện kịp thời các khách hàng có biểu hiện yếu kém về tài chính và có tình hình đột biến, có nguy cơ khơng trả được nợ để chuyển xuống nhóm nợ xấu và đồng thời xây dựng ngay kế hoạch, biện pháp xử lý. Nhìn chung, tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát ở mức thấp hơn mức cho phép (3%), tuy nhiên vẫn không giảm hơn so với năm trước, dư nợ tín dụng tăng, số tuyệt đối nợ xấu tăng qua các năm. Điều này đòi hỏi BIDV cần phải chú trọng hơn nữa cơng tác quản lý rủi ro tín dụng để vừa tăng trưởng tín dụng nhưng cũng giảm được tỷ lệ nợ xấu cả về tuyệt đối lẫn tương đối, thể hiện được chất lượng và hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng.
2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV
2.2.1 Cơ sở pháp lý và quy định nội bộ về KSNB tại BIDV 2.2.1.1 Cơ sở pháp lý 2.2.1.1 Cơ sở pháp lý
Luật các TCTD 2010 số 47/2010/QH12 đã được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 16 tháng 06 năm 2010, hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011. Theo đó, tại điều 40 quy định các TCTD phải xây dựng hệ thống kiểm soát hiệu quả và an tồn, đảm bảo hệ thống thơng tin trung thực, chính xác, đầy đủ, kịp thời, hoạt động tuân thủ luật pháp và các quy định.
Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 của NHNN Việt Nam quy định về hệ thống KSNB và KTNB của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, hiệu lực từ ngày 12/02/2012. Các yêu cầu và ngun tắc hoạt động của Thơng tư só 44 khơng nêu cụ thể các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB, nhưng vẫn tuân thủ các nguyên tắc về KSNB ngân hàng của Balse thống nhất với báo cáo của COSO về các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB.
2.2.1.2 Những quy định nội bộ của BIDV
BIDV đã ban hành nhiều quy định làm cơ sở cho hoạt động kiểm soát nội bộ, cụ thể:
- Bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp theo Quyết định số 333/QĐ-HĐQT ngày 07/8/2007: quy định các quy chuẩn về đạo đức kinh doanh và quy chuẩn về đạo đức nghề nghiệp. Bộ Quy chuẩn là một cam kết của BIDV, là định hướng các giá trị, là cơ sở cho mọi chính sách, chỉ dẫn và chương trình hành động của BIDV, đồng thời nó cịn có tác dụng định hướng, thấm nhuần, lan tỏa và điều chỉnh các hành vi, cách ứng xử đối với mỗi cán bộ BIDV trong thực hiện các công việc được giao hoặc các hành động bên ngoài nhưng ảnh hưởng hoặc đe dọa ảnh hưởng đến lợi ích của BIDV; qua đó giúp cho mỗi cán bộ BIDV hồn thiện thêm kỹ năng nghề nghiệp, nhân cách sống và các quan hệ cộng đồng xã hội.
Bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp được áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống BIDV và là một phần không thể tách rời trong trách nhiệm công việc của cán bộ BIDV. Là thành viên của BIDV, mỗi cán bộ BIDV cần đọc kỹ nội dung, sẵn sàng trao đổi, thảo luận để hiểu rõ và tuân thủ các quy chuẩn trong Bộ Quy chuẩn này để đảm bảo rằng hiệu quả công việc là cao nhất, khơng phát sinh bất kỳ xung đột lợi ích nào với BIDV; cũng như kịp thời báo cáo các hành vi, dấu hiệu vi phạm hoặc có nguy cơ ảnh hưởng đến hoạt động, uy tín, thương hiệu của BIDV.
- Bộ Quy tắc ứng xử được Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ký ban hành tại Quyết định số 350/QĐ-HĐQT ngày 30/05/2008, bộ quy tắc ứng xử được ban hành nhằm mục đích: Quy định các chuẩn mực ứng xử mà cán bộ, nhân viên BIDV phải tuân thủ; Cung cấp các chỉ dẫn nhằm giúp cán bộ, nhân viên BIDV xử lý các tình huống khi làm việc, trong quan hệ nội bộ và quan hệ với bên ngồi; Góp phần phát triển văn hố kinh doanh, góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh thuận lợi vì mục tiêu phát triển bền vững của BIDV.
Bộ quy tắc này điều chỉnh các hành vi, thái độ ứng xử của tất cả các cán bộ, nhân viên trong toàn hệ thống BIDV, trong các mối quan hệ nội bộ và quan hệ với bên ngồi.
- Quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 3999/QĐ-QLTD1 ngày 14/07/2009 của Tổng Giám đốc BIDV, hiệu lực từ ngày 15/7/2009 – thay thế QĐ 4275/QĐ-VP ngày 25/8/2008.
- Quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng cá nhân ban hành theo Quyết định số 4072/QĐ-PTSPBL1 ngày 15/07/2009 của Tổng Giám đốc BIDV, hiệu lực từ ngày 15/7/2009 – thay thế QĐ 4321/QĐ ngày 27/8/2008.
Các quy trình này được triển khai áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống BIDV, việc quyết định cấp tín dụng, ký kết các hợp đồng, văn kiện tín dụng, xét duyệt giải ngân trong phạm vi được phân cấp, uỷ quyền và tiến hành sau khi đã đáp ứng được các nguyên tắc, điều kiện tín dụng, bảo đảm tiền vay theo quy định của pháp luật và của BIDV.
- Quy chế kiểm toán nội bộ theo quyết định số 056/QĐ-HĐQT ngày 26/02/2007, Quy chế này nhằm chế độ hoá hoạt động kiểm tốn nội bộ, góp phần kiểm soát tốt hơn các rủi ro trong hoạt động Ngân hàng, nâng cao chất lượng công tác kiểm tốn nội bộ cũng như tính chun nghiệp của đội ngũ cán bộ làm cơng tác kiểm tốn.
Quy chế này quy định về kiểm toán nội bộ trong hệ thống BIDV, quy định về trình tự, thủ tục thực hiện việc kiểm toán, bộ máy tổ chức và hoạt động cũng như chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Bộ phận kiểm toán nội bộ, các quy tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán, trách nhiệm của các đơn vị và cá nhân trong việc thực hiện kiểm toán nội bộ; chế độ báo cáo và lữu giữ hồ sơ, tài liệu kiểm toán.
- Quy định kiểm tra nghiệp vụ: BIDV cũng đã ban hành Quy chế kiểm tra nghiệp vụ theo Quyết định số 1194/QĐ-HĐQT ngày 30/11/2011, hiệu lực từ ngày
15/12/2011 – thay thế Quyết định 0574/QĐ-KTNB4 ngày 19/02/2008 ban hành quy định về kiểm tra nghiệp vụ tại BIDV, hiệu lực từ ngày 05/3/2008. Quy chế này nhằm làm cơ sở cho việc xây dựng đề cương kiểm tra, lựa chọn các phương pháp kiểm tra... đảm bảo tính thống nhất, chất lượng, hiệu quả và đáp ứng các yêu cầu của hoạt động kiểm tra, đồng thời nâng cao tính trách nhiệm, tính cơng khai, khách quan của Đồn kiểm tra, đối tượng được kiểm tra và các cá nhân liên quan đối với hoạt động kiểm tra.
- Quy định số 005/QĐ-HĐQT ngày 05/01/2007 về xử lý trách nhiệm đối với đơn vị, cá nhân trong hoạt động tín dụng: Quy định này nhằm xác lập một cơ chế nghiêm khắc để xem xét, xử lý một cách rõ ràng, minh bạch và công khai trách nhiệm của đơn vị, cá nhân có sai phạm trong hoạt động tín dụng gây ra thiệt hại cho Ngân hàng (nợ xấu, nợ có khả năng mất vốn), đồng thời thông qua các hoạt động xử lý nhằm giáo dục, răn đe, nâng cao trách nhiệm của cán bộ, góp phần phịng ngừa các vi phạm trong hoạt động tín dụng, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng.
Văn bản này quy định các đối tượng, hành vi bị xử lý, hình thức, mức độ xử lý, quy trình xử lý trách nhiệm các đơn vị, cá nhân có liên quan trong hoạt động cấp tín dụng gây ra nợ xấu, nợ có khả năng mất vốn cho Ngân hàng, áp dụng đối với đơn vị, cá nhân có hành vi vi phạm trong hoạt động cấp tín dụng được phát hiện thơng qua kiểm tra, kiểm toán nội bộ định kỳ, đột xuất hoặc theo kết luận chính thức của cơ quan nhà nước có thẩm quyền (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, Thanh tra Chính phủ, cơ quan điều tra, kiểm tốn nhà nước) hoặc có các hành vi che dấu nợ xấu hoặc không phát hiện vi phạm và tỷ lệ nợ xấu tăng qua giới hạn cho phép theo chỉ tiêu kế hoạch được giao.
2.2.2 Xây dựng và vận hành hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng tại BIDV 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động tín dụng tại BIDV 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động tín dụng tại BIDV
Mơ hình tổ chức chính là việc nhà quản lý đưa ra cơ cấu tổ chức của ngân hàng trong đó phân định rõ chức năng nhiệm vụ quyền hạn của từng bộ phận, từng thành viên trong tổ chức đó cũng như mối quan hệ giữa các bộ phận có liên quan. Sự phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng sẽ giúp nhà quản lý xác định được công việc của mỗi người, mỗi bộ phận được hoàn thành ở mức độ nào.
Hiện nay tại BIDV, nhà quản trị sử dụng mơ hình tổ chức về hoạt động tín dụng như sau:
Hình 2.3 Mơ hình tổ chức tín dụng tại Hội sở chính
Hình 2.4 Mơ hình tổ chức tín dụng tại các chi nhánh
Hội đồng quản trị có trách nhiệm thay mặt cho Đại hội đồng cổ đông để lãnh đạo, chỉ đạo và giám sát toàn bộ hoạt động của đơn vị. Giúp việc cho Hội đồng quản trị có Ban Kiểm sốt và các Ủy ban, Hội đồng.
BAN GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG TÍN DỤNG CƠ SỞ
KHỐI QUAN HỆ KHÁCH HÀNG KHỐI QUẢN LÝ RỦI RO KHỐI TÁC NGHIỆP RỦI RO KHỐI TRỰC THUỘC PHÒNG QH KHÁCH HÀNG PHÒNG QUẢN LÝ RỦI RO PHỊNG QUẢN TRỊ TÍN DỤNG CÁC PHỊNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG PHÒNG GIAO DỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ HỘI ĐỒNG XỬ LÝ RỦI RO TÍN DỤNG
CÁC ỦY BAN QUẢN LÝ RỦI RO BAN TỔNG GIÁM ĐỐC, KẾ TỐN TRƯỞNG HỘI ĐỒNG TÍN DỤNG TW KHỐI NH BÁN BUÔN KHỐI NH BÁN LẺ KHỐI QUẢN LÝ RỦI RO KHỐI TÁC NGHIỆP BAN QUẢN LÝ KHÔI DN BAN QL & TTTM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN PHÁT TRIỂN NH BL BAN QLRR TÍN DỤNG BAN QLRR TT & TÁC NGHIỆP BAN QL TÍN DỤNG TT DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG TT TÁC NGHIỆP
Tổng Giám đốc là người quản lý chịu trách nhiệm chủ yếu về hệ thống kiểm soát nội bộ: thiết lập mục tiêu và chiến lược, sử dụng các nguồn lực để đạt được mục tiêu đã định, chỉ đạo và giám sát các hoạt động của tổ chức, nhận diện và đối phó với rủi ro. Bộ máy giúp việc cho Tổng Giám đốc gồm có các Ban, Trung tâm.
Mơ hình tổ chức về hoạt động tín dụng tại các Chi nhánh gồm có Hội đồng tín dụng cơ sở, Ban Giám đốc Chi nhánh, các Phòng nghiệp vụ thực hiện nghiệp vụ cấp tín dụng và các phòng hỗ trợ.
2.2.2.2 Hoạt động kiểm sốt trong quy trình
Ngân hàng đã áp dụng các phương pháp kiểm soát trong nghiệp vụ cấp tín dụng, cụ thể:
Thứ nhất, tách biệt giữa các chức năng trong q trình cấp tín dụng
Theo cơ cấu tổ chức cấp tín dụng hiện nay của BIDV, các chức năng trong q trình cấp tín dụng được tách bạch tại từng bộ phận:
- Bộ phận quan hệ khách hàng gồm Ban quan hệ khách hàng (QHKH) tại Hội sở chính và Phịng Quan hệ khách hàng tại Chi nhánh: đây là bộ phận trực tiếp bán sản phẩm đến khách hàng, trực tiếp tiếp nhận các nhu cầu của khách hàng và là bộ phận trực tiếp đề xuất tín dụng.
- Bộ phận thực hiện chức năng thẩm định, quyết định cho vay và quản lý rủi ro tín dụng gồm: Hội đồng tín dụng, Ban Quản lý rủi ro tín dụng tại Hội sở chính, Hội đồng tín dụng cơ sở, Phịng Quản lý rủi ro (QLRR) tại Chi nhánh.
- Bộ phận thực hiện chức năng tác nghiệp gồm có Ban Quản lý tín dụng tại Hội sở chính, Phịng Quản trị tín dụng (QTTD) tại Chi nhánh.
Thứ hai, kiểm sốt các khâu trong quy trình tín dụng