Stt Khu vực/Phạm vi Mục tiêu Chỉ tiêu
1 Tăng trưởng doanh thu +10%
2 Lợi nhuận/Doanh thu Ít nhất 10%
3 Giao hàng Giao hàng đúng hạn 100%
4 Chất lượng Tỉ lệ lỗi đến khách hàng 350ppm Hoạt động kinh doanh
(Nguồn: trích từ bảng mục tiêu chất lượng Công ty năm 2013) Cụ thể hơn, như bảng 2-4, mục tiêu hoạt động Công ty xác định trong năm 2013 là tăng trưởng kinh doanh (doanh thu và lợi nhuận), giao hàng đúng hạn đến khách hàng và chất lượng sản phẩm giao đến khách hàng. Hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh là lý do tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trên thương trường kinh doanh. Vì vậy, đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một việc làm cần thiết giúp cho nhà quản trị có được những thơng tin để đề ra những quyết định điều chỉnh kịp thời nhằm đạt được mục tiêu mong muốn trong quá trình điều hành sản xuất kinh doanh. Ở Công ty Thermtrol, việc đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chỉ đơn giản bao gồm việc đánh giá tình hình thực hiện doanh thu và lợi nhuận. Mặc dù doanh thu có tăng, nhưng cả hai chỉ số doanh thu và lợi nhuận năm 2013 đều không đạt mục tiêu đề ra.
Chỉ số về giao hàng đúng hạn và chất lượng sản phẩm là hai chỉ số chính mà Cơng ty có theo dõi và đánh giá trong những năm qua. Giao hàng đúng hạn Công ty đang thực hiện tương đối tốt. Tuy nhiên, lỗi xuất đến khách hàng vẫn còn khá cao (yêu cầu chung của ngành là dưới 50ppm).
Bảng 2-5: Tỉ lệ giao hàng đúng hạn và tỉ lệ lỗi xuất tới khách hàng (2009 – 2013)
Năm 2009 2010 2011 2012 2013
Số lượng xuất (cái) 10,816,235 12,661,524 13,199,781 14,149,935 20,471,631
Số lượng lỗi (cái) 2,948 5,032 9,156 6,973 8,626
Tỉ lệ lỗi (ppm) 272.55 397.42 693.65 492.79 421.36
Tỉ lệ giao hàng
đúng hạn 98.24% 99.13% 97.68% 99.78% 98.84%
(Nguồn: tác giả tổng hợp từ báo cáo sản xuất kinh doanh của Công ty)
2.2.2.2. Mối quan hệ giữa hệ thống đo lường hiệu quả và các mục tiêu chiến lược của Công ty: lược của Công ty:
Thực tế tại Công ty Thermtrol cho thấy rằng, Công ty cũng đã xác định sứ mạng, tầm nhìn và các mục tiêu chiến lược định hướng phát triển. Có thể thấy rằng các mục tiêu chiến lược mà Công ty xác định đã phản ánh trung thực hiện trạng tổ chức, thể hiện được tầm nhìn, sứ mạng, định hướng cho sự phát triển dài hạn và đem lại thành công cho Công ty Thermtrol. Tuy nhiên, các chỉ tiêu mà Công ty Thermtrol đề ra chỉ mang tính chất phát triển kinh doanh mà chưa bao gồm đầy đủ các thước đo để triển khai và thực thi các mục tiêu chiến lược, biến chiến lược thành hành động để thực hiện thành cơng chiến lược, góp phần nâng cao chất lượng, uy tín và thương hiệu của Cơng ty đối với khách hàng, đối với doanh nghiệp, xã hội. Cụ thể như sau:
a) Đối với nhóm mục tiêu chiến lược: “Tối đa hoá lợi nhuận bằng cách đẩy
doanh thu tăng đến 24 triệu USD trong năm 2014, 60 triệu đô vào năm 2018 và giảm chi phí, phấn đấu trở thành công ty 100 triệu đô doanh thu vào năm 2020 – trong đó cơ cấu sản phẩm hướng vào lĩnh vực ơ tơ chiếm ít nhất 50%”. Trong q trình phân tích hình thành chiến lược phát triển, Công ty đã nhận diện rằng lợi nhuận biên của sản phẩm trong lĩnh vực ô tô cao hơn hẳn các dòng sản phẩm khác, cho nên để gia tăng lợi nhuận thì dịch chuyển cơ cấu sản phẩm sang dịng ơ tơ là
gồm doanh thu và lợi nhuận nói chung cho tồn bộ các dòng sản phẩm. Trong khi mục tiêu chiến lược là dịch chuyển cơ cấu sản phẩm sang ơ tơ và chiếm tỉ phần ít nhất 50% vào năm 2020, nhưng Công ty không xác định bất cứ thước đo nào để theo dõi và đo lường để đảm bảo đạt được mục tiêu chiến lược quan trọng này.
Ngồi ra kiểm sốt chi phí doanh nghiệp ở thời nào cũng rất quan trọng, nhất là trong thời đại ngày nay khi tình hình cạnh tranh trên thương trường ngày càng khốc liệt, thành cơng sẽ thuộc về một doanh nghiệp được kiểm sốt chi phí chặt chẽ, các chi phí trong doanh nghiệp mang ý nghĩa quyết định cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, nếu khơng có sự kiểm sốt gắt gao dễ gây thất thoát và đẩy doanh nghiệp đến bên bờ phá sản. Các chi phí mà Cơng ty Thermtrol có thể xem xét là giá vốn hàng bán, hệ số vòng quay hàng tồn kho, giá trị hàng tồn kho, chi phí giờ cơng, chi phí nguyên vật liệu, chi phí khơng chất lượng, hiệu suất nhà máy, hiệu suất sử dụng thiết bị...Hàng tồn kho Công ty năm 2013 là $4,363,641 (năm 2012 là $4,455,629) quá cao – chiếm hơn 20% doanh thu. Công ty lên kế hoạch mua NVL dự trữ và sản xuất thành phẩm lưu kho khi chưa có xác nhận đặt hàng của khách hàng, kết quả là tồn kho rất nhiều NVL và thành phẩm. Điều này có thể được lý giải là giá trị hàng tồn kho không được xem xét và theo dõi trong thời gian qua, đồng thời chính sách sản xuất lưu kho (build to stock) và phương pháp dự đoán tiêu thụ sản phẩm của khách hàng là chưa khoa học.
b) Đối với nhóm mục tiêu chiến lược: “Đáp ứng, thoả mãn ngày càng cao nhu
cầu của khách hàng, không ngừng nâng cao chất lượng quản lý và chất lượng sản phẩm, tiếp tục khẳng định uy tín của cơng ty trong việc cung cấp sản phẩm chất lượng đến khách hàng”. Khách hàng là một trong những yếu tố quan trọng góp phần vào sự thành công của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh hiện nay, hiểu biết và làm thỏa mãn sự hài lòng của khách hàng thường sẽ dẫn đến kết quả tài chính khởi sắc. Cơng ty đã xác định hai chỉ số về giao hàng đúng hạn và chất lượng sản phẩm, có theo dõi và đánh giá trong những năm qua như là các chỉ số để đáp
Rõ ràng một cách thức nhằm duy trì hoặc tăng thị phần tại các phân khúc khách hàng mục tiêu sẽ bắt đầu bằng việc giữ chân khách hàng hiện có trong những phân khúc này, và Công ty muốn đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của mình thì thu hút khách hàng mới đến với Công ty là các chỉ số mà Công ty phải theo đuổi nhằm thực hiện chiến lược tăng trưởng doanh thu.
c) Đối với nhóm mục tiêu chiến lược: “Liên tục cải tiến hệ thống & các qui
trình và tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực để tạo hiệu quả cao nhất về năng suất, chất lượng và độ tin cậy ổn định với chi phí thấp”. Cơng ty Thermtrol được cấp chứng nhận phù hợp với tiêu chuẩn hệ thống chất lượng ISO 9001:2000 lần đầu tiên vào năm 2003 (từ năm 2008 là phiên bản ISO 9001:2008) bởi tổ chức chứng nhận DNV (Det Norske Veritas – một tổ chức chứng nhận của Na Uy). DNV là một trong những tổ chức đánh giá chứng nhận hàng đầu và uy tín nhất trên thế giới. Công ty đã liên tục duy trì chứng nhận phù hợp hàng năm và trải qua 3 lần tái đánh giá chứng nhận vào các năm 2006, 2009 và 2012 (đánh giá tái chứng nhận mỗi 3 năm một lần) để tiếp tục duy trì chứng nhận phù hợp với tiêu chuẩn này. Ngồi ra, sản phẩm cơng ty cũng đạt các chứng nhận UL, CSA, VDE về chịu nhiệt và chống cháy.
Tuy nhiên, hiện tại nhiều khách hàng tiềm năng sản xuất trong lĩnh vực ô tơ khơng chấp nhận đặt hàng chỉ vì hệ thống quản lý chất lượng ISO 9000 không thoả mãn yêu cầu của hệ thống quản lý của họ. Trong khi đó, tiềm năng về sản phẩm bộ dây điện dùng trong sản xuất xe ơ tơ được đánh giá là rất có triển vọng và là chiến lược dịch chuyển cơ cấu sản phẩm của Công ty. Điều này địi hỏi Cơng ty phải nâng cấp hệ thống theo tiêu chuẩn ISO/TS 16949 để đáp ứng các yêu cầu của khách hàng trong lĩnh vực sản xuất ơ tơ.
Ngồi ra, để có thể đạt được các mục tiêu về hoạt động kinh doanh, làm khách hàng hài lịng và cuối cùng là thành cơng về tài chính, hệ thống đo lường hiện tại không xác định các chỉ số để tạo ra và cung cấp các giải pháp có giá trị cho khách hàng và cũng có thể nâng cao năng suất và hiệu quả để cải thiện các chỉ số thước đo
tài chính. Các chỉ số này có thể được xem xét như là năng suất nhà máy, chất lượng trong các qui trình nội bộ, các qui trình liên quan đến khách hàng, nhà cung cấp,...
d) Đối với nhóm mục tiêu chiến lược: “Tập trung phát triển nguồn nhân lực,
tạo văn hóa cơng ty tích cực, tối đa hố áp dụng kỹ thuật – cơng nghệ, khuyến khích làm việc có chất lượng, trân trọng sự đóng góp của nhân viên và khơng ngừng nâng cao sự thoả mãn của nhân viên”. Tổng số công nhân viên của công ty hiện nay là 520 người. Tất cả là nhân viên hợp đồng chính thức. Trình độ học vấn của công nhân viên cơng ty được trình bày như bảng sau:
Bảng 2-6: Cơ cấu nhân sự Công ty Thermtrol (12/2013)
Stt Trình độ học vấn Số người Tỉ lệ
1 Trên Đại học 8 1.54%
2 Đại học 26 5.00%
3 Cao đẳng 18 3.46%
4 Trung cấp 26 5.00%
5 Phổ thông và trung học cơ sở 442 85.00%
520 100%
Tổng
(Nguồn: tác giả tổng hơp từ báo cáo nhân sự của Công ty)
Đội ngũ lao động của Cơng ty tương đối trẻ, trung bình là 32 tuổi. Các vị trí chủ chốt của cơng ty được đảm nhiệm bởi các chuyên gia từ Mỹ hoặc những người có trình độ cao và nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực ngành. Thu nhập bình quân nhân viên được thể hiện như bảng sau.
Bảng 2-7: Thu nhập bình qn nhân viên cơng ty
ĐVT: nghìn đồng
Năm 2008 2009 2010 2011 2012 2013(e)
Thu nhập
Thu nhập bình quân người/tháng vào năm 2009 tăng đột biến là do trong năm 2009 Công ty bắt đầu triển khai dòng sản phẩm bộ dây điện. Trong năm này Công ty chủ yếu tuyển dụng nhân viên có trình độ để nghiên cứu và thiết kế qui trình sản xuất, yêu cầu sản phẩm. Bắt đầu từ năm 2012, công ty mới tuyển dụng nhiều công nhân để làm sản phẩm này. Thu nhập bình qn của CBCNV có xu hướng tăng dần qua các năm. Đây là một khuynh hướng cho thấy thu nhập của nhân viên được cải thiện tốt. Tuy nhiên tỉ lệ thôi việc (tỉ lệ vòng quay nhân viên) qua các năm vẫn cịn rất cao so với trung bình thị trường. Nguyên nhân chính là do mức lương trả cho người công nhân tương đối thấp hơn so với các Công ty lân cận và trong Khu công nghiệp. Tỉ lệ nhân viên nghỉ việc được Phòng nhân sư thống kê qua các năm, nhưng không xác định một cách cụ thể mức chấp nhận được và có các chương trình tương ứng khuyến khích, động viên nhằm duy trì, thu hút nguồn nhân lực để đạt được mục tiêu này. Đây là vấn đề Công ty cần xem xét và có sự điều chỉnh thích hợp trong thời gian tới để ổn định lực lượng nhân sự, duy trì nguồn lực lao động có tâm huyết và cống hiến nhằm thực hiện những mục tiêu dài hạn của Công ty.
Bảng 2-8: Tỉ lệ thôi việc nhân viên Công ty (2009 – 2013)
Năm 2009 2010 2011 2012 2013
Tỉ lệ NV thôi việc 22.3% 20.5% 24.6% 18.7% 16.4%
(Nguồn: tác giả tổng hợp từ báo cáo nhân sự của Công ty)
Về tuyển dụng, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực: Công ty ln chú trọng tuyển dụng nguồn nhân lực có chất lượng cao, tuyển dụng đúng người cho đúng vị trí, tránh dư thừa nguồn nhân lực, cũng như đảm bảo đáp ứng nhu cầu thực tế của công ty. Công ty cũng đã xây dựng cơ sở dữ liệu để quản lý việc huấn luyện và đào tạo.
Hình 2-4: Cơ sở dữ liệu quản lý huấn luyện và đào tạo
Tuy nhiên, chiến lược đào tạo chưa được công ty chú trọng, đặc biệt là các nhân viên làm cơng tác quản lý, kiểm sốt để tiếp cận với những kỹ năng chuyên môn và quản lý. Hơn nữa, việc gắn kết kết quả thực hiện công việc của nhân viên với chiến lược phát triển của công ty chưa được định hình. Đây chính là những điểm yếu mà công ty cần phải khắc phục trong thời gian tới.
Bảng 2-9: Số giờ đào tạo trung bình/nhân viên/năm (2009 – 2013) Đơn vị tính: giờ
Năm 2009 2010 2011 2012 2013
Nhân viên văn phòng 12 8 17 9 13
Công nhân 15 20 17 14 18
(Nguồn: tác giả tổng hợp từ báo cáo nhân sự của Công ty) Cùng với đà phát triển bùng nổ của công nghệ thông tin trong thời gian qua, việc chú trọng đầu tư và ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động, xây dựng hệ thống thông tin tiên tiến nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý đơn
làm việc nhân viên là một chiến lược đúng đắn cho sự phát triển trong dài hạn của Công ty Thermtrol. Tuy nhiên, hiện tại Công ty Thermtrol chỉ áp dụng một số chương trình phần mềm đơn giản cho các hoạt động huấn luyện – đào tạo, quản lý kho,…Có thể nói, việc tối đa hoá áp dụng kỹ thuật – công nghệ chưa được triển khai cho nhiều qui trình hoạt động như chiến lược Cơng ty đã xác định.
e) Đối với nhóm mục tiêu chiến lược: “Phối hợp và hổ trợ với các đơn vị quản
lý, kinh doanh tại địa phương trong các vấn đề cộng đồng và môi trường, tích cực tham gia đóng góp để chia sẻ và tạo niềm tin trong xã hội”. Đây là nhóm chiến lược thể hiện trách nhiệm xã hội của Công ty. Việc các doanh nghiệp thực hiện tốt trách nhiệm xã hội không chỉ giúp bản thân doanh nghiệp phát triển bền vững, mà cịn góp phần vào sự phát triển bền vững của xã hội. Trong bối cảnh toàn cầu hóa hiện nay, những người tiêu dùng, nhà đầu tư, nhà hoạch định chính sách và các tổ chức phi chính phủ trên tồn cầu ngày càng quan tâm hơn tới ảnh hưởng của việc tồn cầu hố đối với quyền của người lao động, môi trường và phúc lợi cộng đồng. Những doanh nghiệp khơng thực hiện trách nhiệm xã hội có thể sẽ khơng cịn cơ hội tiếp cận thị trường quốc tế. Thực tế trên thế giới đã chỉ ra rằng, doanh nghiệp nào thực hiện tốt trách nhiệm xã hội thì lợi ích của họ khơng những khơng giảm đi mà còn tăng thêm. Những lợi ích mà doanh nghiệp thu được khi thực hiện trách nhiệm xã hội bao gồm giảm chi phí, tăng doanh thu, tăng giá trị thương hiệu, giảm tỷ lệ nhân viên thôi việc, tăng năng suất và thêm cơ hội tiếp cận những thị trường mới.
Công ty Thermtrol đã thực hiện đầy đủ trách nhiệm đóng thuế cho nhà nước, quy định pháp luật về lương bổng, chế độ bảo hiểm, vấn đề an toàn lao động cho người lao động. Ngồi ra, Cơng ty cũng tham gia tài trợ cho các hoạt động xã hội ở địa phương.
Bảng 2-10: Giá trị tài trợ cho các hoạt động xã hội của Công ty (2009 – 2013) Đơn vị tính: USD Năm 2009 2010 2011 2012 2013 Từ thiện VSIP 50,000 - 50,000 50,000 - Xây dựng trường học 50,000 - - - - Quỹ nhà tình thương - - 10,000 10,000 - Quỹ khác 10,000 - 10,000 - - Tổng 110,000 0 70,000 60,000 0
(Nguồn: tác giả tổng hợp từ báo cáo Phịng nhân sự của Cơng ty) Có thể nói rằng, Cơng ty cũng đã có tham gia thực hiện trách nhiệm xã hội như mục tiêu chiến lược Công ty đã đưa ra. Tuy nhiên, việc thực hiện khơng được duy trì liên tục vì khơng có cơ chế theo dõi và giáp sát mà chỉ do Phòng Nhân sự tuỳ hứng đề xuất. Hơn nữa, các hoạt động xã hội và cộng đồng cũng không được truyền đạt cho nhân viên Cơng ty và các đối tác bên ngồi để nâng cao danh tiếng với khách hàng và nhà đầu tư và cũng giúp thu hút và giữ chân các nhân viên giỏi và tự hào về vai trị của Cơng ty mà họ làm việc trong công tác cải thiện môi trường, nơi làm việc và công đồng.
Một cách tổng quát, như đã đề cập ở trên, hệ thống đo lường hiệu quả hoạt động Cơng ty Thermtrol có những hạn chế sau đây:
- Quan điểm đo lường và đánh giá hiệu quả hoạt động của Công ty là quan điểm đo lường đánh giá hiệu quả hoạt động theo quan điểm cổ điển – qua thước đo kết quả tài chính. Cơng tác đánh giá hiệu quả hoạt động của Công ty chủ yếu là quá