d. Bảo đảm sự thống nhất giữa hiệu quả kinh doanh
1.2.5. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Mục đích của phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Cho phép các nhà quản lý doanh nghiệp nắm được tình hình sử dụng vốn và các diễn biến thay đổi của nguồn vốn, trên cơ sở đĩ đề ra các định hướng đúng đắn cho việc huy động vốn và sử dụng vốn cho giai đoạn tiếp theo để đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.
Trình tự của phương pháp phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Bước 1. Xác định diễn biến thay đổi nguồn vốn và sử dụng vốn, được thực hiện như sau:
- Lập bảng kê diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn bằng cách chuyển tồn bộ
các khoản mục trên Bảng cân đối kế tốn thành cột dọc.
- Tính tốn sự thay đổi của từng khoản mục trên Bảng cân đối kế tốn và phản ánh vào cột sử dụng vốn hoặc nguồn vốn theo nguyên tắc sau:
+ Diễn biến nguồn vốn sẽ tương ứng với tăng nguồn vốn hoặc giảm tài sản.
Bước 2.Lập bảng phân tích và thực hiện việc phân tích sử dụng vốn và diễn biến nguồn vốn trong kỳ:
- Lập bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn bằng cách sắp xếp các khoản liên quan đến việc sử dụng vốn và các khoản liên quan đến việc thay đổi nguồn vốn thành hai phần như hình thức Bảng cân đối kế tốn.
- Đánh giá tổng quát số vốn trong kỳ sử dụng vào việc gì và tình hình huy
động vốn trong kỳ dẫn đến sự tăng giảm tài sản trong kỳ.
Bước 3. Định hướng cho việc sử dụng vốn và huy động vốn cho kỳ tiếp theo.