CHƯƠNG 3 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2 Đánh giá của đối tượng khảo sát về kiểm soát chi ĐTXDCB tại KBNN Phú
4.2.1.1 Đặc điểm nhóm đối tượng khảo sát:
Học viên tiến hành khảo sát 43 CBCC trực tiếp và tham gia hỗ trợ cơng tác kiểm sốt chi ĐTXDCB tại KBNN Phú Yên, kết quả thu về 43/43 phiếu khảo sát. Sau khi kiểm tra, tất cả các phiếu đều hợp lệ đạt tỷ lệ 100% và phân phối theo đặc điểm nhân khẩu học như sau:
Bảng 4.7: Tổng hợp kết quả phân tích nhân khẩu học CBCC
Thơng tin Nhóm Số lượng
(CBNV) Tỷ lệ (%) Giới tính Nam 17 39,5 Nữ 26 60,5 Tổng 43 100 Độ tuổi Dưới 30 tuổi 2 4,7 Từ 30-40 tuổi 11 25,6 Từ 41-50 tuổi 16 37,2 51 tuổi trở lên 14 32,6 Tổng 43 100 Trình độ chun mơn Trung cấp 0 0 Cao đẳng 0 0 Đại học 41 95,3 Trên đại học 2 4,7 Tổng 43 100 Kinh nghiệm Từ 1 đến 5 năm 21 48,8 Từ 6 đến 10 năm 14 32,6 Từ 11 đến 15 năm 5 11,6 Trên 15 năm 3 7,0 Tổng 43 100
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Qua bảng trên kết quả phân tích cho thấy:
Về giới tính, trong số CBCC được phỏng vấn của KBNN Phú Yên, nam giới có 17 người chiếm tỷ lệ 39,5%, nữ giới có 26 người, chiếm 60,5%. Như vậy, nhóm nữ giới có số lượng gần gấp hai lần nhóm nam giới, điều này cũng khá hợp lý vì đặc thù cơng việc hành chính nên sẽ có nhiều vị trí làm việc phù hợp với nhóm nữ giới hơn.
Về độ tuổi nhân viên KBNN được khảo sát, nhóm có độ tuổi từ 41-50 tuổi chiếm tỷ lệ nhiều nhất là 37,2% với 16 người. Vậy, nhóm nhân viên tại KBNN được khảo sát chủ yếu là có độ tuổi trung niên, đây chính là lực lượng lao động có nhiều năm cơng tác tại KBNN Phú n.
Về trình độ chun mơn: nhân viên KBNN được khảo sát đều có trình độ từ đại học trở lên. Trong đó, nhóm trình độ đại học có 41 người chiếm 95,3%; cịn lại có 2 CBCC có trình độ từ đại học trở lên chiếm 4,7%.
Về kinh nghiệm, nhóm có kinh nghiệm từ 1 đến 5 năm có 21 người chiếm 48,8%; đây là nhóm chiếm tỷ lệ cao nhất. Nhóm kinh nghiệm từ 6 đến 10 năm có 14 người chiếm 32,6%. Nhóm có kinh nghiệm từ 11-15 năm có 5 người chiếm 11,6%. Nhó m có kinh nghiệm trên 15 năm chiếm tỷ lệ nhỏ nhất với 3 người và chiếm 7% tỷ lệ. Như vậy, số nhân viên có kinh nghiệm ít năm chiếm tỷ lệ gần bằng nhóm nhân viên có kinh nghiệm lâu năm tại KBNN Phú Yên. Mặt khác, trong nhóm người được khảo sát tại KBNN Phú Yên có đủ cả hai thành phần là nhóm lãnh đạo và nhóm nhân viên, điều này sẽ tăng tính hiệu quả cho mẫu được khảo sát.
4.2.1.2 Đánh giá của CBCC về cơng tác kiểm sốt chi ĐTXDCB tại KBNN Phú Yên:
Bảng 4.8: Đánh giá về cơ chế chính sách, văn bản pháp luật ban hành Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN được công khai, minh bạch
4,21
Hệ thống các văn bản pháp luật quy định rõ ràng, phù hợp với tình hình thực tiễn
3,91
Nội dung các văn bản pháp luật đảm bảo tính khoa học, rõ ràng, chi tiết 3,86 Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện,
ít thay đổi
3,53
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Qua bảng số liệu trên cho thấy, nội dung được CBCC đánh giá cao nhất là hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN được công khai, minh bạch với điểm trung bình 4,21 và nội dung được đánh giá thấp nhất là quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, ít thay đổi với điểm trung bình 3,53. Đây là điểm yếu nhất trong cơ chế pháp lý quản lý chi đầu tư XDCB trên địa bàn tỉnh Phú n. Qua phân tích có thể thấy, cơ chế chính sách văn bản pháp luật ban hành được đánh giá ở mức khá.
Bảng 4.9: Đánh giá về quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB của KBNN Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Thủ tục mở tài khoản đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện 4,07
Quy trình kiểm sốt thanh tốn chi NSNN hợp lý 3,86
Thời gian xử lý hồ sơ nhanh chóng, đảm bảo đúng quy định 3,67
Hồ sơ, quy trình nghiệp vụ kiểm sốt thanh tốn chi NSNN được cơng khai minh bạch 3,84 Phân chia trách nhiệm của bộ phận kiểm soát, thanh toán chi NSNN cụ thể, hợp lý 3,84
Tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán là hợp lý 3,91
Thành phần các loại tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán hợp lý, dễ thực hiện 3,56
Phương thức thanh toán phù hợp 3,86
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB của KBNN được đánh giá ở mức khá. Qua bảng phân tích cho thấy, chỉ tiêu cán bộ đánh giá cao nhất là chỉ tiêu thủ tục mở tài khoản đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện có điểm trung bình 4,07; chỉ tiêu thành phần các loại tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán hợp lý, dễ thực hiện đánh giá thấp nhất với điểm trung bình 3,56. Như vậy, theo CBCC của KBNN Phú Yên thì quy trình nghiệp vụ tại KBNN Phú Yên vẫn còn một số điểm chưa được hoàn thiện hợp lý.
Bảng 4.10: Đánh giá về trách nhiệm và năng lực chuyên môn của khách hàng hàng
Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Khách hàng chấp hành đúng quy định của Nhà nước về công tác quản lý chi NSNN 3,67
Khách hàng tính tốn mức tạm ứng, thanh tốn hợp lý, đúng quy định 3,58
Việc thực hiện chế độ báo cáo, hồ sơ, thủ tục thanh toán của khách hàng đúng quy
định 3,49
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Để việc đầu tư đạt hiệu quả cao, chống thất thốt nguồn vốn đầu tư thì việc thẩm định các dự án góp một phần khơng nhỏ. Nó là căn cứ để các chủ đầu tư kiểm tra, giám sát các nhà thầu trong q trình thi cơng cơng trình. Để nâng cao hiệu quả đầu tư thì việc lựa chọn được nhà thầu có năng lực là rất quan trọng. Qua kết quả phân tích ở trên cho thấy CBCC đánh giá về trách nhiệm và năng lực chuyên môn của khách hàng ở mức khá. Trong đó, tiêu chí khách hàng chấp hành đúng quy định của Nhà nước về công tác quản lý chi NSNN đánh giá cao nhất với điểm trung bình
là 3,67; đánh giá thấp nhất là tiêu chí việc thực hiện chế độ báo cáo, hồ sơ, thủ tục thanh toán của khách hàng đúng quy định với điểm trung bình là 3,49. Như vậy, vẫn cịn tình trạng khách hàng chưa nhận thức đúng vai trò trách nhiệm của mình trong q trình thực hiện thanh tốn chi đầu tư XDCB từ NSNN. Bên cạnh đó, trình độ năng lực chun mơn của một số khách hàng vẫn cịn một số hạn chế dẫn đến hồ sơ quyết toán của một số chủ đầu tư chưa được tốt, trong q trình quyết tốn cán bộ thực hiện thẩm tra, quyết tốn cịn phải bổ sung nhiều làm ảnh hưởng đến thời gian quyết toán vốn.
Bảng 4.11: Đánh giá về cơ sở vật chất, máy móc thiết bị
Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Cơ sở vật chất, máy móc thiết bị Kho bạc hiện đại 3,98
Phần mềm quản lý TABMIS của Kho bạc đảm bảo 4,19
Hệ thống thơng tin KBNN an tồn, bảo mật 4,00
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Bảng phân tích trên cho thấy CBCC đánh giá khá tốt về cơ sở vật chất của KBNN Phú n. Trong đó, tiêu chí phần mềm quản lý TABMIS của Kho bạc đảm bảo được cán bộ Kho bạc đánh giá cao nhất với điểm trung bình 4,19 và tiêu chí cơ sở vật chất, máy móc thiết bị Kho bạc hiện đại được đánh giá thấp nhất với điểm trung bình là 3,98. Nguyên nhân trong những năm qua KBNN Phú Yên đã không ngừng đầu tư vào cơ sở vật chất, trang bị các phần mềm, ứng dụng khoa học công nghệ vào lĩnh vực quản lý ngân sách và thông tin kho bạc (Tabmis) đã mang lại nhiều hiệu quả trong quản lý số liệu thơng tin, chương trình thanh tốn ứng dụng hiện đại và an toàn hơn, do vậy CBCC đánh giá cao các tiêu chí này.
4.2.2 Đánh giá của Chủ đầu tư về kiểm soát chi ĐTXDCB tại KBNN Phú Yên: Yên:
4.2.2.1 Đặc điểm nhóm đối tượng khảo sát:
Ngồi số liệu thu thập tại các đơn vị, các cơ quan, để phục vụ cho nghiên cứu này, tác giả đã tiến hành thu thập số liệu điều tra các chủ đầu tư (Ban quản lý). Đối tượng điều tra là cán bộ lãnh đạo, kế toán trưởng, kế tốn viên các Ban quản lý có
gồm các chủ đầu tư, các ban quản lý trên các địa bàn tỉnh). Từ 46 phiếu khảo sát phát ra, tác giả thu về 44 phiếu hợp lệ đạt tỷ lệ 95,6%.
Bảng 4.12: Tổng hợp kết quả phân tích nhân khẩu học Chủ đầu tư Thơng tin Nhóm Số lượng (CBNV) Tỷ lệ (%) Thơng tin Nhóm Số lượng (CBNV) Tỷ lệ (%)
Giới tính Nam 9 20,45 Nữ 35 79,55 Tổng 44 100 Độ tuổi Dưới 30 tuổi 5 11,36 Từ 30-40 tuổi 25 56,82 Từ 41-50 tuổi 14 31,82 51 tuổi trở lên 0 0,00 Tổng 44 100 Trình độ chun mơn Trung cấp 0 0 Cao đẳng 0 0 Đại học 44 100 Trên đại học 0 0 Tổng 44 100 Kinh nghiệm Từ 1 đến 5 năm 36 81,82 Từ 6 đến 10 năm 8 18,18 Từ 11 đến 15 năm 0 0 Trên 15 năm 0 0 Tổng 44 100
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Qua phiếu tra, chúng ta có thể thấy được một số thơng tin về người được điều tra (6 CĐT công tác tại đơn vị trực thuộc cấp Trung ương, 15 đơn vị trực thuộc cấp tỉnh và 23 đơn vị cấp thành phố, huyện, xã phường) như sau:
Về độ tuổi: tỷ lệ độ tuổi chiếm cao nhất là từ 30-40 tuổi chiếm tỷ lệ 56,82%; Từ 41-50 tuổi chiếm 31,8%; thấp nhất là độ tuổi dưới 30 tuổi chiếm 11,36%.
Về trình độ: đại đa số là trình độ đại học, chiếm tỷ lệ 100%.
Về thâm niên: từ 1đến 5 năm chiếm 81,82%; từ 6 đến 10 năm chiếm 18,18%.
4.2.2.2 Đánh giá của Chủ đầu tư về kiểm soát chi ĐTXDCB tại KBNN Phú Yên: Phú Yên:
Để có đánh giá từ nhiều phía đối với cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN Phú Yên, tác giả cũng phỏng vấn đối tượng CĐT các dự án, để thu thập thông tin đánh giá của CĐT đối với cơng tác kiểm sốt chi hiện nay:
Bảng 4.13 : Đánh giá về cơ chế chính sách, văn bản pháp luật ban hành Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ
NSNN được công khai, minh bạch 3,89
Nội dung các văn bản pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ
NSNN quy định rõ ràng, phù hợp với tình hình thực tiễn 3,59
Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực
hiện, ít thay đổi 3,48
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Căn cứ vào bảng số liệu cho thấy, điểm trung bình cho chỉ tiêu này chỉ đạt từ mức khá. Trong đó, tiêu chí hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN được công khai, minh bạch đạt được mức điểm trung bình cao nhất 3,89. Đây cũng là mức điểm thuộc nhóm khá tốt, điều này cho thấy Chủ đầu tư có sự đánh giá khá cao về tính công khai, minh bạch hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN. Tuy nhiên, tiêu chí Quy định chế độ thông tin báo cáo, mẫu biểu chứng từ đơn giản, dễ thực hiện, ít thay đổi được đánh giá nhất với điểm trung bình 3,48; kết quả này cho thấy chủ đầu tư vẫn chưa có sự hài lòng cao về chỉ tiêu này. Điều này cũng sẽ gây bất lợi cho sự phối hợp giữa Chủ đầu tư và KBNN trong q trình kiểm sốt chi. Nhìn chung, về cơ chế chính sách
Bảng 4.14 : Đánh giá về quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB của KBNN Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Thủ tục mở tài khoản đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện 3,73
Thời gian xử lý hồ sơ nhanh chóng 3,59
Hồ sơ, thanh tốn chi NSNN được cơng khai minh bạch 3,70
Tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán là hợp lý 3,52
Thành phần các loại tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán hợp lý, dễ
thực hiện 3,57
Phương thức “thanh toán trước, kiểm soát sau”, phương thức kiểm soát theo
hợp đồng của KBNNphù hợp 3,68
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Qua kết quả phân tích trên cho thấy, Chủ đầu tư đánh giá về quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB của KBNN ở mức khá. Tiêu chí thủ tục mở tài khoản đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện được đánh giá cao nhất 3,73 điểm; đánh giá thấp nhất là tiêu chí tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán là hợp lý 3,52 điểm. Bên cạnh đó, đối với tiêu chí thành phần các loại tài liệu, hồ sơ chứng từ đề nghị thanh toán hợp lý, dễ thực hiện đạt 3,57 điểm, như vậy chủ đầu tư thấy rằng thời gian xử lý hồ sơ tạm ứng, thành toán vốn hiện nay của phía KBNN cịn rườm rà và khó thực hiện, điều này làm mất thời gian cho cả hai bên và làm giảm tình hiệu quả của cơng tác kiểm sốt chi. Chỉ tiêu thời gian xử lý hồ sơ nhanh chóng đạt 3,59 điểm, chủ đầu tư cũng nhận thấy rằng KBNN chưa có những hướng dẫn cụ thể, chi tiết về các quy trình, thủ tục tạm ứng, thanh toán, điều này tất yếu dẫn đến việc các bên chủ đầu tư không biết làm như thế nào để có thể hồn thành cơng tác này một cách nhanh chóng và hiệu quả, sẽ gây hậu quả là tốn kém thời gian, chi phí cho cả hai bên. Chỉ tiêu hồ sơ, thanh toán chi NSNN được công khai minh bạch đạt 3,70 điểm; hồ sơ, thanh tốn chi NSNN chưa được bên KBNN thơng báo công khai và kịp thời tới bên chủ đầu tư, như vậy, khi có sự thay đổi, chủ đầu tư sẽ không nắm rõ được điều này khiến cho bên chủ đầu tư sẽ làm sai các quy trình thủ tục, điều này gây mất thời gian và tổn hại chi phí rất lớn.
Bảng 4.15 : Đánh giá về chất lượng phục vụ thanh toán vốn đầu tư của KBNN KBNN
Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Cán bộ thường xun đơn đốc, hướng dẫn khách hàng thực hiện thủ tục
thanh toán đúng quy định 3,64
Cán bộ giải thích rõ ràng khi có sai sót về hồ sơ, thủ tục cho khách hàng 3,73 Thời gian chuyển tiền thanh toán của bộ phận kế toán đúng quy định 3,59
Thơng báo chính sách và biễu mẫu khi có thay đổi kịp thời 3,68
Các khiếu nại, thắc mắc được cán bộ giải quyết nhanh chóng 3,80
Đối chiếu số liệu và tất tốn tài khoản dự án hồn thành của KBNN đúng
quy định 3,84
(Nguồn: Kết quả khảo sát, 2019)
Yếu tố chất lượng phục vụ thanh toán vốn đầu tư của KBNN được Chủ đầu tư đánh giá mức khá. Nội dung đối chiếu số liệu và tất tốn tài khoản dự án hồn thành của KBNN đúng quy định từ phía Chủ đầu tư được đánh giá cao nhất với điểm trung bình 3,84 điểm cho thấy Chủ đầu tư khá hài lòng với quan điểm này, trong quá trình làm việc giữa hai bên khi Chủ đầu tư đưa ra những thắc mắc thì đều được các nhân viên KBNN sẵn sàng giải đáp một cách tốt nhất. Đối với tiêu chí về thời gian chuyển tiền thanh toán của bộ phận kế toán đúng quy định được Chủ đầu tư đánh giá thấp nhất 3,59 điểm.
Bảng 4.16 : Đánh giá về cơ sở vật chất, máy móc thiết bị
Tiêu chí đánh giá Điểm trung bình
Trang thiết bị phục vụ khách hàng tại cơ quan đầy đủ 3,68
Đáp ứng yêu cầu về cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ khách hàng (bãi giữ
xe, bảng chỉ dẫn, phòng chờ, ghế chờ, phiếu thứ tự...) 3,95
Cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ khách hàng tiện nghi, thoải mái 3,93