CHƯƠNG 3 : CƠ SỞ LÝ THUYẾT
4.1 Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng
4.1.2.1 Phân tích đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng đối với nội bộ ngân
Rủi ro tín dụng thể hiện qua tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ (NLP). Tình hình nợ xấu
của Vietbank giai đoạn này được tổng hợp lại trong bảng 4.1:
Bảng 4.1 Tình hình nợ xấu Vietbank ĐVT: triệu đồng 2016 2017 2018 Dư nợ 26,085,980 28,469,284 35,186,646 Nợ quá hạn 400,551 586,347 806,634 Nợ quá hạn/dư nợ 1.54% 2.06% 2.29% Nợ xấu 201,628 387,424 443,635 Nợ xấu/ tổng dư nợ 0.77% 1.36% 1.26%
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Vietbank)
Bảng thống kê trên cho thấy dư nợ tăng qua các năm đồng thời nợ quá hạn và nợ xấu cũng tăng theo cả về số tuyệt đối lẫn tỷ lệ nợ xấu (nợ quá hạn)/ tổng dư nợ. Tỷ lệ nợ xấu (NLP) vẫn đạt yêu cầu dưới mức 3% theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và thấp hơn tỷ lệ nợ xấu bình quân của ngành ngân hàng (Xem biểu đồ 4.1). Tuy nhiên, các tỷ lệ này vẫn cao so với các ngân hàng TMCP khác trên thị trường. Báo cáo của Ngân hàng Nhà nước cho thấy tính từ năm 2012 đến cuối tháng 3 năm 2019, toàn hệ thống đã xử lý 907.300 tỷ đồng nợ xấu, đưa tỷ lệ nợ xấu về 2,02%. Đa số các ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu 1-2%, thậm chí có ngân hàng kiểm sốt nợ xấu dưới mức 1%. Trong đó ACB ghi nhận nợ xấu ở mức thấp nhất 0,73%, Vietcombank
0,97%, MBBank 1,33%, HDBank 1,45% và TPBank 1,89%. Tỷ lệ nợ xấu cao cho thấy Vietbank cần chú trọng hơn nữa công tác quản trị rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng các khoản vay hiện tại.
(Nguồn: Uỷ ban giám sát tài chính quốc gia và tổng hợp từ BCTC Vietbank) Bên cạnh tỷ lệ nợ xấu (NLP), để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng, ta cịn đánh giá thơng qua dự phịng rủi ro tín dụng. Chỉ tiêu này đánh giá khả năng chi trả của
ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Trích lập dự phịng rủi ro là một khoản chi phí bắt buộc theo quy định của các ngân hàng nhằm xử lý nợ xấu, chi phí này tăng đồng nghĩa quy mơ lợi nhuận của các ngân hàng sẽ giảm xuống. Trích lập dự phịng theo qui định của Nhà nước, nhóm nợ càng cao trích lập dự phịng càng cao. Tại Vietbank, chi phí dự phịng rủi ro tín dụng các năm 2016-2018 như sau:
0.77% 1.36% 1.26% 2.46% 2.50% 2.40% 0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 2.50% 3.00% 2016 2017 2018
Biểu đồ 4.1: Tỷ lệ nợ xấu Vietbank và ngành Ngân hàng
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Vietbank)
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 24 của Thông tư 02, Ngân hàng phải đồng thời phân loại các khoản nợ theo cả phương pháp định lượng và phương pháp định tính được quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Thông tư 02, trường hợp kết quả phân loại một khoản nợ theo quy định tại Điều 10 và Điều 11 khác nhau thì khoản nợ phải được phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn. Thời gian tối thiểu để phân loại nợ theo Điều 10 và Điều 11 của Thông tư 02 là ba (03) năm kể từ ngày Thông tư 02 có hiệu lực. Trong năm 2017, Ngân hàng vẫn thực hiện phân loại nợ đồng thời theo Điều 10 và Điều 11 của Thơng tư 02 và sử dụng nhóm nợ có rủi ro cao hơn. Tuy nhiên, trong ba năm 2016-2017, số liệu dự phòng rủi ro năm 2017 là số liệu âm, thực chất là do khoản hồn nhập dự phịng của ngân hàng, chính là khoản hồn nhập do chất lượng các khoản vay của Vietbank cải thiện.
Hệ số CAR là thước đo quan trọng để đo mức độ an toàn hoạt động của ngân hàng. Hệ số an toàn vốn (CAR) là một chỉ tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ giữa
vốn tự có với tài sản có điều chỉnh rủi ro của ngân hàng thương mại. Tháng 12/2016, NHNN đã ban hành Thơng tư 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an tồn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, có nội dung hướng theo chuẩn Basel II với nhiều điểm thay đổi so với các thông tư trước, điều chỉnh hệ số CAR từ 9% xuống 8%. Biểu đồ 4.3 cho thấy hệ số CAR của Vietbank luôn đạt trên chuẩn của NHNN, đặc biệt là vào năm 2018.
-60,000 -40,000 -20,000 0 20,000 40,000 60,000 80,000 2016 2017 2018 Chi phí dự phịng rủi ro 74,485 -50,392 79,279
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Vietbank) 4.1.2.2 Phân tích đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng đối với khách hàng
Hiện nay, Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín đã xây dựng hệ thống xếp hạn tín dụng nội bộ, thực hiện việc lượng hóa rủi ro để làm cơ sở quản trị rủi ro tín dụng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ bản chất là tập hợp các phương pháp, quy trình kiểm sốt, thu thập dữ liệu và dung hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ để đưa ra các đánh giá, chấm điểm năng lực trả nợ của khách hàng, phân loại khách hàng vào từng nhóm phù hợp. Hệ thống xếp hạng của Vietbank có 2 nhóm đối tượng xếp hạng là khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp, mỗi đối tượng có một bộ tiêu chí xếp hạng khác nhau.
Đối với cá nhân:
Việc chấm điểm tín dụng khách hàng cá nhân áp dụng cho toàn bộ khách hàng cá nhân có dư nợ và số dư bảo lãnh tại Vietbank vào các thời điểm phân loại nợ. Tại mỗi đơn vị kinh doanh, nhân viên kinh doanh (nhân viên tín dụng) là người chịu trách nhiệm chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng, lãnh đạo đơn vị chịu trách nhiệm theo dõi và giám sát chung việc thực hiện chấm điểm và xếp hạng khách hàng cũng như phê duyệt kết quả chấm điểm. Vietbank đánh giá theo từng món vay dựa trên xếp loại rủi ro khách hàng và xếp loại tài sản đảm bảo. Về xếp loại rủi ro khách hàng, ngân hàng sẽ đánh giá trên hai nhóm chỉ tiêu là nhóm chỉ tiêu về nhân thân và nhóm chỉ tiêu về khả năng trả nợ. Về đánh giá tài sản đảm bảo, Vietbank xem xét các chỉ
10.50% 9.35% 11.10% 9% 8% 8% 0.00% 2.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 12.00% 2016 2017 2018 Biểu đồ 4.3 Hệ số CAR
tiêu về: Loại tài sản đảm bảo; Tính chất sở hữu tài sản đảm bảo; Giá trị tài sản đảm bảo/Tổng nợ vay đề nghị; Tính chất sở hữu tài sản đảm bảo và biến động giá trị của tài sản đảm bảo kể từ kỳ chấm điểm gần nhất. Từ đó, các khách hàng sẽ được phân loại theo bảng 4.2:
Bảng 4.2 Xếp hạng tín dụng khách hàng cá nhân
(Nguồn: Tài liệu hướng dẫn chấm điểm tín dụng Vietbank)
Đối với doanh nghiệp
Việc chấm điểm tín dụng khách hàng Doanh nghiệp áp dụng cho toàn bộ khách hàng doanh nghiệp có dư nợ và số dư bảo lãnh tại Vietbank vào các thời điểm phân loại nợ. Cũng như chấm điểm tín dụng khách hàng cá nhân, việc chấm điểm tín dụng khách hàng doanh nghiệp thực hiện tại mỗi đơn vị kinh doanh, nhân viên kinh doanh (nhân viên tín dụng) là người chịu trách nhiệm chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng, lãnh đạo đơn vị chịu trách nhiệm theo dõi và giám sát chung việc thực hiện chấm điểm và xếp hạng khách hàng cũng như phê duyệt kết quả chấm điểm. Hệ thống xếp hạng doanh nghiệp phân loại khách hàng theo phương pháp định tính và định lượng dựa trên các yếu tố của hai nhóm tài chính và phi tài chính.
Nhóm yếu tố tài chính của doanh nghiệp được đánh giá bằng phương pháp định lượng thơng qua việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất. Nhóm chỉ tiêu tài chính được phân tích gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản; Nhóm chỉ tiêu hoạt động; Nhóm chỉ tiêu cân nợ và Nhóm chỉ tiêu thu nhập.
Các yêu tố phi tài chính được đánh giá bằng phương pháp định tính và phương pháp định lượng, bao gồm các nhóm: Khả năng trả nợ của doanh nghiệp; Trình độ quản lý và mơi trường doanh nghiệp; Quan hệ với Ngân hàng; Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành; Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp.
Mỗi chỉ tiêu được đánh giá theo thang điểm 100, có từ 20-100 điểm. Tuỳ thuộc vào ngành nghề và quy mô của doanh nghiệp mà mỗi chỉ tiêu có tỷ trọng khác nhau. Điểm của phần tài chính chiếm từ 25-30% tổng điểm xếp hạng và phần phi tài chính chiểm khoảng 70-75% tổng điểm xếp hạng. Tổng điểm kết hợp 02 yếu tố phi tài chính và tài chính để xác định mức phân loại của khoản cho vay theo Bảng 4.3:
Bảng 4.3 Xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp
(Nguồn: Tài liệu hướng dẫn chấm điểm tín dụng Vietbank)
4.1.3 Ứng phó rủi ro tín dụng
Ứng phó rủi ro tín dụng là việc ngân hàng quản lý khoản vay, đưa ra các giới hạn rủi ro, phân loại và trích lập dự phịng rủi ro, xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề.
Vietbank đang thực hiện việc kiểm tra tuân thủ và xây dựng hệ thống quy trình xử lý nợ có vấn đề theo yêu cầu của nguyên tắc về kiểm soát RRTD mà Uỷ ban Basel II về giám sát ngân hàng khuyến nghị.
Vietbank liên tục đưa ra các công văn, thông báo về hoạt động giám sát nhằm phát hiện các dấu hiệu cảnh báo sớm để có thể đối phó kịp thời khi rủi ro xảy ra, hay những cơng văn mang tính chất thơng báo về các hành vi gian lận, vi phạm đạo đức nghề nghiệp của CBTD, các hành vi gian lận tinh vi của khách hàng nhằm cảnh báo cho toàn hệ thống Vietbank nắm rõ và cẩn trọng hơn trong cơng tác tín dụng. Cơng tác thực hiện kiểm soát sau vay là rất quan trọng, bao gồm:
+ Kiểm tra việc sử dụng vốn vay và thực hiện các điều khoản khác.
+ Đánh giá tình hình trả nợ của Khách hàng, tình hình kinh doanh tại thời điểm kiểm tra để phản ánh đúng tình hình tài chính của Khách hàng.
+ Kiểm tra định kỳ tài sản bảo đảm.
+ Thực hiện công tác nhắc nhở khách hàng khi đến hạn thanh toán, báo cho lãnh đạo khi phát sinh dấu hiệu chậm thực hiện nghĩa vụ trả nợ.
Khi khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ hay các dấu hiệu bất thường khác, cán bộ ngân hàng báo cáo lãnh đạo và đề xuất các biện pháp ứng xử tín dụng phù hợp theo quy định của Vietbank.
Song song với các hành động trên, Vietbank thực hiện trích lập dự phịng chung và dự phòng cụ thể theo tỷ lệ ngân hàng nhà nước quy định. Theo Thông tư 02/2013/TTNHNN và Thông tư 09/2014/TT-NHNN quy định dự phòng cụ thể dựa trên số dư các khoản cho vay của từng khách hàng trên cơ sở hàng quý xếp hạng các khoản vay. Dự phòng cụ thể được xác định dựa trên việc sử dụng các tỷ lệ dự phòng đối với các khoản nợ vay gốc sau khi trừ đi giá trị tài sản đảm bảo đã được chiết khấu. Khi khách hàng phát sinh nợ xấu, cán bộ quan hệ khách hàng và cán bộ quản lý nợ có vấn đề phối hợp thực hiện theo dõi và quản lý chặt chẽ tình hình hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của khách hàng, đề xuất các biện pháp ứng xử tín dụng như đơn đốc khách hàng thực hiện cam kết trả nợ, rút giảm dư nợ, xử lý tài sản bảo đảm, …trình cấp có thẩm quyền phê duyệt và thực hiện. Trong một số trường hợp cụ thể, nợ xấu được chuyển sang AMC theo quy định của quản lý nợ xấu của Vietbank hoặc bán nợ cho VAMC theo đề xuất của Khối Quản trị rủi ro.
4.1.4 Kiểm sốt rủi ro tín dụng
Vietbank hiện đang áp dụng cơ chế kiểm sốt kép. Đây là q trình kiểm sốt có sự tham gia của nhiều tổ chức như: cơ quan Thanh tra NHNN và bộ phận kiểm sốt của ngân hàng (bao gồm có bộ phận kiểm sốt, kiểm tra nội bộ, quản trị tín dụng), các cơ chế giám sát bên ngoài như các cơ quan kiểm toán độc lập, và sự tham gia giám sát của thị trường, các cổ đông, các nhà đầu tư (thể hiện qua việc cổ phiếu ngân hàng đã được giao dịch trên thị trường qua sàn Upcom).
Bộ phận kiểm soát của Vietbank thực hiện kiểm soát rủi ro trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay. Đồng thời, ngân hàng cũng đã xây dựng một hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ trực thuộc Tổng Giám đốc có chức năng, nhiệm vụ kiểm tra, theo dõi việc tuân thủ các yêu cầu về tác nghiệp tín dụng.
4.2 Những kết quả đạt được
Nhìn chung, Vietbank đã và đang dần hoàn thiện hoạt động quản rị rủi ro tín dụng, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh và sức cạnh tranh của ngân hàng, dần khẳng vị thế của ngân hàng trên thị trường. Các hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của Vietbank đã có những thành tựu cơ bản có thể kể đến sau đây:
4.2.1 Vietbank đã xây dựng được chính sách và hệ thống quản trị rủi ro tín dụng
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín đã xây dựng được hệ thống khn khổ cơ chế, chính sách quản trị rủi ro phù hợp với quy mô của ngân hàng.
Mặc dù mơ hình quản trị rủi ro tín dụng hiện tại cịn đang áp dụng mơ hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng phối hợp từ cả hai mơ hình tín dụng tập trung và phân tán. Mơ hình này có tách biệt được độc lập giữa 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp nhưng sự tách biệt chưa tuyệt đối, còn một vài khuyết điểm, nhưng cơ bản đáp ứng và phù hợp với quy mô hiện tại của ngân hàng. Đây là một điểm cần lưu ý cải thiện trong thời gian tới.
Q trình cấp tín dụng của ngân hàng được thực hiện tập trung, thẩm quyền được giao cho Ban tín dụng/ Hội đồng tín dụng, Khối quản trị trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng tham gia vào q trình ra các quyết định tín dụng (thành viên Ban tín dụng/ Hội đồng tín dụng) nên các khoản vay có chất lượng phê duyệt cao và khách quan.
Khung chính sách tín dụng đã được xây dựng hồn thiện, bao gồm quy định giới hạn tín dụng và thẩm quyền quyết định giới hạn tín dụng, quy chế Hội đồng tín dụng, quy định đồng tài trợ, quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro, các quy định cho vay, quy định bảo đảm tiền vay, quy định miễn, giảm lãi… Các quy trình nghiệp vụ từng bước đang được chuẩn hố, cập nhật mới nhất để thích ứng với tình hình kinh tế và quy định chính sách quốc gia, cũng như các thông lệ quốc tế.
4.2.2 Hình thành bộ phận có chức năng quản trị rủi ro tín dụng
Vietbank đã thành lập Khối Quản lý Rủi ro và Khối Tín dụng để đẩy mạnh hoạt động của ngân hàng và thực hiện chức năng quản trị rủi to tín dụng. Khối Quản lý Rủi ro gồm các Phòng Quản lý RRTD, Phòng Pháp lý và Tuân thủ, Phịng Kiểm sốt nội bộ, Phịng Quản lý nợ. Khối Tín dụng gồm Phịng Quản lý chất lượng tín dụng, Phịng Định giá tài sản, Phịng Tín dụng Doanh nghiệp và Phịng Tín dụng Cá nhân.
Đặc biệt, Vietbank còn thành lập Hội đồng Xử lý rủi ro với thành viên là các thành viên Hội đồng Quản trị và Ban điều hành của ngân hàng, thiết lập nhiều cơng cụ để hạn chế rủi ro tín dụng.
4.2.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đã được xây dựng
Vietbank cũng đã xây dựng và áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá và phân loại rủi ro khách hàng với hai nhóm khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, mỗi nhóm khách hàng đánh giá trên bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Hệ thống xếp hạng tín dụng giúp đưa ra đánh giá về khách hàng trước và trong quá trình cho vay, cảnh báo rủi ro tín dụng đến từ khách hàng, là cơng cụ quản trị rủi ro tín dụng khơng thể thiếu của các ngân hàng. Đặc biệt là trong thời kỳ kinh tế hội nhập, xây dựng được hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ càng gần với thơng lệ quốc tế càng là thế mạnh cạnh tranh của ngân hàng.
4.2.4 Giới hạn được nợ xấu trong mức quy định, cơ cấu tín dụng từng bước được điều chỉnh phù hợp