CHƯƠNG 2 : CƠ CỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.2. Tổng quan các nghiên cứu trong nước về hệ thống kiểm soát nội bộ
Một số nghiên cứu về đề tài kiểm soát nội bộ tại Việt Nam. Sau đây là một vài nghiên cứu điển hình:
Lê Vũ Tường Vy (2014). Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro tại Công ty Cổ phần Cảng Quy Nhơn. Luận văn thạc sĩ. Trường Đại học kinh tế Tp. Hồ Chí Minh. Dựa trên cơ sở thống kê mô tả, khảo sát thực tế, Tác
giả tự lập và đánh giá vào bảng khảo sát 8 yếu tố hệ thống Kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO 2004 trước khi kiểm định lại những vấn đề mình đã quan sát bằng cách phỏng vấn sâu lãnh đạo để rút ra thực trạng cho vấn đề tại Công ty.
Thái Mỹ Thanh (2013). Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng nâng cao năng lực quản trị rủi ro đối với các doanh nghiệp dịch vụ trên địa bàn TP.HCM. Luận văn thạc sĩ. Trường đại học kinh tế Tp. Hồ Chí Minh. Tác giả dựa theo tiêu chuẩn của báo cáo COSO 2004 để xây dựng bảng khảo sát để đánh giá tình hình hoạt động của các doanh nghiệp. Sau đó Tác giả đề ra giải pháp thiết lập hệ thống Kiểm soát nội bộ hướng nâng cao năng lực Quản trị rủi ro tại các doanh nghiệp dịch vụ trên địa bàn Tp.HCM, bên cạnh đó Tác giả đề ra các kiến nghị để tăng hiệu quả cho hoạt động Kiểm soát nội bộ hướng Quản trị rủi ro.
Nguyễn Thị Hồng Phúc (2012). Hồn thiện kiểm sốt nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại Công ty TNHH Fujikura Việt Nam. Luận văn thạc sĩ. Trường đại học kinh tế Tp. Hồ Chí Minh. Tác giả kết hợp giữa thực tế và ký thuyết báo cáo COSO 1992 và COSO 2004 để đưa ra nhận xét, đánh giá, phân tích và các giải pháp nhằm khắc phục những nhược điểm của các quy trình xử lý nghiệp vụ mà Công ty đang áp dụng. Đúc kết kinh nghiệm từ thực tế và cơ sở lý luận hoàn thiện các quy trình kiểm sốt nội bộ trong hệ thống kiểm sốt nội bộ và hướng đến cơng tác quản trị rủi ro tại Công ty.
Lê Y Un (2013). Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tại Công ty Happy Cook. Luận văn thạc sĩ. Trường đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh. Tác giả sử dụng phương pháp định tính cùng các phương pháp thu thập dữ liệu, tổng hợp phân tích, phỏng vấn và khảo sát…nhằm đánh giá hệ thống kiểm sốt Cơng ty trong việc hạn chế rủi ro hoạt động. Xác định những nhân tố đó ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống Kiểm soát nội bộ và nguyên nhân gây ra các tác nhân đó. Từ đó Tác giả đưa ra một số kiến nghị để hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội bộ nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tại doanh nghiệp.
Phạm Kim Loan (2013). Hồn thiện việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm sốt trong kiểm tốn báo cáo tài chính tại các Cơng ty kiểm toán vừa và nhỏ tại Việt Nam. Luận văn thạc sĩ. Trường đại học kinh tế Tp. Hồ Chí Minh. Tác giả tập trung nghiên cứu tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm sốt Báo cáo tài chính áp dụng trong các Cơng ty kiểm tốn vừa và nhỏ Việt Nam. Đặc biệt phân tích ưu nhược điểm của từng nhóm Cơng ty trong việc áp dụng việc tìm hiểu và đánh giá trên vào thực tế kiểm toán, từ đó đề xuất những giải pháp nhằm hồn thiện hơn việc tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát.
Nguyễn Thị Lan Anh (2013). Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ tại tập đồn hoá chất Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Trường đại học kinh tế Quốc Dân. Bằng phương pháp luận duy vật biện chứng, duy vật lịch sữ, phương pháp điều tra, quan sát, phỏng vấn. Tác giả đã phân tích các quan điểm khác nhau về hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó khái qt đưa ra mơ hình tổ chức hệ thống kiểm sốt nội bộ làm khung lý thuyết nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại tập đồn. Phân tích được đặc điểm tổ chức, đặc điểm về vốn của tập đoàn chi phối đến việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ tại tập đoàn. Luận án đã nêu được những khó khăn và thuận lợi thuộc về mơi trường kinh tế. Tác giả đã khảo sát, chon mẫu điều tra và đi sâu phân tích làm sáng tỏ thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại tập đồn. Từ đó tiến hành phân tích, đánh giá rút ra được những ưu điểm và những hạn chế cơ bản mà tập đoàn cần khắc phục và hoàn thiện nhằm đảo bảo các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ, nêu lên sự cần thiết và phương hướng cần phải hoàn thiện hệ thống hệ thống kiểm soát nội bộ tại tập đoàn.
Nguyễn Thanh Thuỷ (2017). Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của tập đoàn điện lực Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Học Viện Tài Chính. Luận án đã cụ thể hố để làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp. Phân tích các quan điểm khác nhau về hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ đó đưa ra mơ hình tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ làm khung lý thuyết nghiên
cứu hệ thống kiểm sốt nội bộ tại tập đồn điện lực Việt Nam. Luận án cũng đã chỉ ra được các rủi ro có thể xảy ra có ảnh hưởng đến ba lĩnh vực hoạt động chính là sản xuất, truyền tải và kinh doanh điện năng. Trên cơ sở điều tra khảo sát, Tác giả đã thu thập được những thông tin cơ bản phản ánh thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của tập đồn dựa trên cơ sở phân tích năm yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ. Từ việc phân tích đó luận án đã khái qt những ưu nhược của hệ thống kiểm soát nội bộ và phân tích nguyên nhân sâu xa của những tồn tại này, Tác giả đưa ra một số giải pháp kiến nghị nhằm tạo điều kiện thuân lợi trong việc xây dựng và hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ.