CHƯƠNG 2 : CƠ CỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
3.1. Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết tại Công ty Cổ phần An Gia Tiến
3.1.2. Kiểm chứng vấn đề cần giải quyết tại Công ty
Dựa vào quan sát hoạt động và thu thập các quy định Tác giả tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro của doanh nghiệp. Từ bảng khảo Phụ lục 2
(phụ lục 2 đính kèm) Tác giả nhận thấy việc tự đánh giá chưa mang đến độ tin cậy
cao và chưa kiểm chứng được vấn đề mình đã quan sát cũng như khảo sát. Lúc này Tác giả tiếp tục phỏng vấn chuyên sâu những vị trí chủ chốt trong hệ thống kiểm sốt nội bộ đó là Ban lãnh đạo. Dựa trên kết quả phỏng vấn chuyên sâu chuyên gia Phụ lục 3 (phụ lục 3 đính kèm) Tác giả mong muốn làm rõ hai mục tiêu. Mục tiêu thứ nhất, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tại Công ty. Mục tiêu thứ hai, làm sao xây xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại doanh nghiệp được thực hiện khả thi.
Nhận xét:
Thông qua quan sát và phỏng vấn chuyên sâu. Tác giả nhận thấy rằng doanh nghiệp nhận định được tầm quan trọng của việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro và mong muốn được vận dụng hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro vào doanh nghiệp một cách sớm nhất cho hoạt động quản lý. Tuy nhiên Tác giả nhận thấy rằng muốn xây dựng và áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng quản trị rủi ro tại doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn, nếu chính nhà lãnh đạo chưa nhận định được vấn đề và thay đổi thì khơng thể xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trọn vẹn.
Tác giả nhận thấy những hạn chế trong chức năng quản lý và chủ sở hữu vì sự kiêm nhiệm chức vụ, công tác nhận dạng và đánh giá rủi ro chưa được quan tâm đúng, quyết định của quản lý còn dựa trên phán đốn, kinh nghiệm cá nhân thay vì sử dụng các thông tin hợp lý và Công ty chưa xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ
mà việc kiểm soát nội bộ mới dừng ở những thủ tục kiểm soát …điều này đúng như nhận định ban đầu của Tác giả.