1.9.1. Nội dung
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập hiện hành và chi phí thuế thu nhập hoãn lại khi xác định lợi nhuận (hoặc lỗ) của một năm tài chính.
333
211, 213 214 811
Giá trị TSCĐ đã khấu hao
Giá trị còn lại của TSCĐ 111, 112, 141, 338
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ
133 Thuế GTGT (nếu có)
Khoản tiền phạt do vi phạm HĐKT, vi phạm pháp luật và các khoản chi phí khác
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy nộp thuế
911 Cuối kỳ kết chuyển chi phí
1.9.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 821: Tài khoản này không có số dư cuối kỳ và có 2 tài khoản cấp 2 là: 8211, 8212
1.9.3. Nguyên tắc hạch toán
Chi phí thuế TNDN được ghi nhận vào tài khoản 821 là chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại khi xác định lãi, lỗ của một năm tài chính.
1.9.4. Phương pháp hạch toán và một số nghiệp vụ chủ yếu
Sơ đồ 1.13 : Sơ đồ hạch toán kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
911 821 3334 Nộp thuế TNDN 111, 112 Hàng quý xác định CP thuế TNDN hiện hành Phát hiện sai sót không trọng yếu năm trước
Số chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số phải nộp. Phát hiện sai sót không trọng yếu
năm trước
347
Thuế TNDN hoãn lại phải trả ghi bổ sung trong năm
Hoàn nhập số thuế TNDN hoãn lại phải trả 243
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại trong năm
Bổ sung tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Cuối năm kết chuyển CP thuế TNDN hiện hành
K/c chênh lệch số phát sinh Có nhỏ hơn số phát sinh Nợ TK 821