- Chi nhánh 1 Hồ Chí Minh 239.600.442
34 THUẾ TNDN (tiếp theo)
Dự án thuộc Công ty Cổ phần Điện Gia Lai (tiếp theo)
• Đối với dự án thủy điện H’Chan, Tập đồn được áp dụng thuế suất 10% trong vịng 15 năm kể từ khi dự án bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh (từ năm 2006), thuế TNDN được miễn trong 4 năm (từ năm 2006 đến năm 2009) và được giảm 50% trong 9 năm tiếp theo (từ năm 2010 đến năm 2018) kể từ khi có thu nhập chịu thuế do dự án đầu tư mang lại.
• Đối với dự án thủy điện H’Mun, Tập đoàn được giảm 50% thuế TNDN cho 9 năm (từ năm 2015 đến năm 2023). • Đối với dự án điện mặt trời TTC - Hàm Phú 2, Tập đoàn được áp dụng mức thuế suất 10%, được miễn bốn (4)
năm tính từ khi có thu nhập do dự án đầu tư mang lại (từ năm 2019 đến năm 2022) và được giảm 50% trong chín (9) năm tiếp theo (từ năm 2023 đến năm 2031).
Dự án thuộc Công ty Cổ phần Thủy điện Kênh Bắc - Ayun Hạ
• Đối với dự án nhà máy thủy điện Kênh Bắc - Ayun Hạ, Tập đoàn được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 10% trong mười lăm (15) năm kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động, được miễn bốn (4) năm tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế (từ năm 2012 đến năm 2015) và giảm 50% trong chín (9) năm tiếp theo đối với phần thu nhập tăng thêm do dự án đầu tư mang lại (từ năm 2016 đến năm 2024).
Dự án thuộc Công ty TNHH Một thành viên Thủy điện Thượng Lộ
• Đối với dự án nhà máy thủy điện Thượng Lộ, Tập đoàn được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 10% trong mười lăm (15) năm kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động, được miễn bốn (4) năm tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế (từ năm 2016 đến năm 2019) và giảm 50% trong chín (9) năm tiếp theo đối với phần thu nhập tăng thêm do dự án đầu tư mang lại (từ năm 2020 đến năm 2028).
Dự án thuộc Công ty Cổ phần Điện TTC Đức Huệ - Long An
• Đối với dự án nhà máy điện TTC Đức Huệ 1 - Long An, Tập đoàn được áp dụng mức thuế suất 10% trong mười lăm (15) năm kể từ khi doanh nghiệp hoạt động (năm 2019) và áp dụng mức thuế suất 17% cho các năm tiếp theo, được miễn bốn (4) năm tính từ khi có thu nhập do dự án đầu tư mang lại (từ năm 2019 đến năm 2022) và được giảm 50% trong chín (9) năm tiếp theo (từ năm 2023 đến năm 2031).
Dự án thuộc Công ty Cổ phần Nhà máy Điện Mặt trời Trúc Sơn
• Đối với dự án nhà máy điện mặt trời Trúc Sơn, Tập đoàn được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 10% trong mười lăm (15) năm kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động (năm 2019), được miễn bốn (4) năm tính từ khi có thu nhập chịu thuế do dự án đầu tư mang lại (từ năm 2019 đến năm 2022) và được giảm 50% trong chín (9) năm tiếp theo (từ năm 2023 đến năm 2031).
Số thuế TNDN trên lợi nhuận trước thuế của Tập đồn khác với số thuế khi được tính theo thuế suất phổ thơng áp dụng 20% như sau:
VND
Năm nayNăm trước
Lợi nhuận kế toán trước thuế 303.947.764.926 206.938.771.984
Điều chỉnh:
Chi phí khơng được khấu trừ 26.144.989.041 20.241.565.897
Thay đổi lợi nhuận chưa thực hiện (1.271.499.995) (7.830.563.390)
Lỗ tính thuế mà khơng ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại 562.975.806 - Chênh lệch tạm thời mà không được ghi nhận thuế TNDN hỗn lại 371.014.156 -
Lỗ tính thuế đã được sử dụng (15.323.216) -
Thu nhập chịu thuế ước tính 329.739.920.718 219.349.774.491
Thuế tính ở thuế suất 20% 11.220.661.767 22.976.435.850
Thuế tính ở thuế suất 10% 27.521.998.490 10.446.759.524
Thuế được miễn hoặc giảm (25.317.768.250) (13.911.278.688)
Bổ sung chi phí thuế TNDN năm trước 7.125.522 160.124.625
Chi phí thuế TNDN (*) 13.432.017.529 19.672.041.311 Chi phí thuế TNDN ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh hợp nhất:
Thuế TNDN - hiện hành 13.686.317.528 20.639.269.039
Thu nhập thuế TNDN - hoãn lại (Thuyết minh 24) (**) (254.299.999) (967.227.728) 13.432.017.529 19.672.041.311 (*) Chi phí thuế TNDN cho kỳ kế tốn tài chính được ước tính dựa vào thu nhập chịu thuế và có thể có những
điều chỉnh tùy thuộc vào sự kiểm tra của cơ quan thuế.
(**) Thu nhập thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong năm chủ yếu là các khoản chênh lệch tạm thời khi tính thuế TNDN hiện hành.
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
HỢP NHẤT (tiếp theo)
cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019