RRTD là khơng thể tránh khỏi trong kinh doanh tín dụng, nên NHTM phải quản lý RRTD nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra. Để phân tích RRTD của NHTM, chúng ta sẽ đánh giá RRTD thông qua các chỉ tiêu đo lường RRTD sau:
Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD. Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần hay tồn bộ khoản vay cho người cho vay. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn.
Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau: + Thứ nhất, tỷ lệ nợ quá hạn: Số dư NQH Tỷ lệ NQH = Tổng dư nợ × 100 (1.1) + Thứ hai, tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn: Số KH có NQH Tỷ lệ KH có NQH = Tổng số KH có dư NQH × 100 (1.2) Nếu NHTM có tỷ lệ NQH và tỷ lệ số KH có NQH lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại NHTM có tỷ lệ NQH và tỷ lệ số
19
KH có NQH thấp thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro ở ngưỡng an toàn. Nợ xấu
Nợ xấu là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ do con nợ làm ăn thua lỗ liên tục, tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản, mất khả năng thanh toán. Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng, căn cứ vào thời gian quá hạn và khả năng trả nợ của khách hàng để phân loại nợ xấu thành 3 nhóm: nhóm 3 (dưới chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn).
Các chỉ tiêu phản ánh nợ xấu bao gồm: + Thứ nhất, tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ xấu so với tổng dư nợ ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng tại các TCTD.
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ RRTD của NHTM, cho biết với 100 đơn vị tiền tệ khi ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền tệ mà ngân hàng xác định khó có khả năng thu hồi hoặc khơng thu hồi được đúng hạn tại thời điểm xác định.
Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì khả năng rủi ro càng cao, tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 3% đến 5% thì NHTM được đánh giá là có chất lượng tín dụng tốt, các khoản vay an toàn. Theo WB, tỷ lệ nợ xấu ở mức dưới 5% là có thể chấp nhận được và tốt nhất là ở mức 1,% - 3,%.
- Thứ hai, tỷ trọng nợ xấu theo nhóm nợ - Thứ ba, tỷ lệ nợ xấu so với vốn chủ sở hữu
- Thứ tư, tỷ lệ nợ xấu so với quỹ dự phòng tổn thất Hệ số an toàn vốn tối thiểu
CAR là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh năng lực tài chính của
20
NHTM, được dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc thanh tốn các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với RRTD, rủi ro vận hành.
CAR(%) =
Theo quy định của Basel II, hệ số an toàn vốn tối thiểu tỷ lệ phải ≥ 8%.
Dự phịng rủi ro tín dụng:
- Là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng khơng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của các tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp KH khơng có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5.
- Dự phịng tín dụng được tính trên số dư nợ gốc của KH bao gồm: (i) Dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay; (ii) Dự phòng chung - bảo hiểm các rủi ro chung khơng xác định trong danh mục tín dụng và tồn bộ dự phịng được tính vào chi phí hoạt động của ngân hàng.
- Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trước, phát mại TSBĐ để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản khơng đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phịng chung. Mỗi ngân hàng cần có cách tính dự phịng phù hợp với quy định tại Thông tư 09/2014/TT- NHNN ngày 18/3/2014 của Ngân hàng Nhà
21
nước và vừa đủ để bù đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hưởng đến thu nhập ròng. Các chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:
Tỷ lệ QDP rủi ro =
- Tỷ lệ này cho biết quỹ dự phịng rủi ro có khả năng bù đắp bao nhiêu cho các khoản nợ xấu khi chúng chuyển thành các khoản nợ mất vốn. Nếu tỷ lệ này cao, có nghĩa là khả năng quỹ dự phịng rủi ro đủ bù đắp các thiệt hại có thể xảy ra trong q trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng và ngược lại.
Các chỉ tiêu gián tiếp đánh giá rủi ro tín dụng
Các chỉ tiêu gián tiếp mặc dù khơng phản ánh cụ thể RRTD của ngân hàng, tuy nhiên các chỉ tiêu này có sự thay đổi lớn của kỳ này so với kỳ trước hay so với trung bình của hệ thống ngân hàng thì các chỉ tiêu này là dấu hiệu phản ánh RRTD của ngân hàng. Trên cơ sở đó, ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá toàn diện về RRTD của ngân hàng.
Quy mơ tín dụng:
Nếu quy mơ tín dụng tăng q nóng, khơng tương ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mơ tín dụng sẽ phản ánh RRTD. Quy mơ tín dụng thể
hiện rõ qua các chỉ tiêu:
Tổng dư nợ Dư nợ trên tổng tài sản =
Tổng tài sản × 100 (1.5)
Tổng dư nợ Tỷ lệ dư nợ trên CBTD =
Tổng CBTD × 100 (1.6)
22
Tổng số KH
Tỷ lệ KH trên CBTD =
Tổng CBTD × 100 (1.7)
- Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng so với tốc độ tăng trưởng kinh tế = Tốc độ tăng trưởng tín dụng/Tốc độ tăng trưởng kinh tế
- Nếu ngân hàng mở rộng quy mơ tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho KH sẽ dẫn đến rủi ro là KH sử dụng vốn sai mục đích, ngân hàng khơng kiểm sốt được mục đích sử dụng vốn vay.
Cơ cấu tín dụng:
Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy khơng phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành. Nếu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao thì rủi ro khơng trả được nợ ngân hàng cũng cao; Cơ cấu tín dụng theo loại hình: DN nhà nước, DN tư nhân, DN có vốn đầu tư nước ngồi; Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ, RRTD xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dư nợ cho vay...
1.1.2.5. Các mơ hình đánh giá rủi ro tín dụng
Có nhiều mơ hình khác nhau để đo lường RRTD, bao gồm cả mơ hình định tính và mơ hình định lượng
Mơ hình định tính – Mơ hình 6C
Mục đích chính của mơ hình này là xem xét liệu KH vay vốn có thiện chí và khả năng trả nợ khi các khoản vay đến hạn hay khơng. Cụ thể bao gồm 6 tiêu chí sau:
Tư cách bên vay (Character):
23
CBTD phải làm rõ mục đích vay vốn của KH, mục đích vay của KH có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với KH cũ; còn KH mới thì cần thu thập thơng tin từ nhiều nguồn khác như CIC, từ ngân hàng bạn, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng...
Năng lực của bên vay (Capacity):
Tùy thuộc vào qui định luật pháp của mỗi quốc gia, bên vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Thu nhập của bên vay (Cash):
Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của bên vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khốn…Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của KH vay vốn thơng qua các tỷ số tài chính.
Bảo đảm tiền vay (Collateral):
Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai để ngân hàng thu nợ.
Các điều kiện (Conditions):
Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
Kiểm sốt (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng. Mơ hình 6C tương đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thơng tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng
Mơ hình đánh giá dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ (IRB) theo tiêu chuẩn Basel
Phần lớn các ngân hàng trên thế giới đang áp dụng phương pháp đánh
24
giá dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ (IRB) theo tiêu chuẩn Basel: dựa trên các yếu tố định tính và định lượng, từ đó có cơ sở để ước lượng mức vốn tổi thiểu đối mặt với rủi ro. Phương pháp đánh giá dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB) đưa ra khái niệm tổn thất mất vốn do khách hàng không trả được nợ. Theo quy định của Basel, tổn thất tín dụng của một danh mục tín dụng có thể phân chia thành 02 loại: (i) Khoản tổn thất dự tính được – EL (Expected Loss) và (ii) Khoản tổn thất khơng dự tính được – UL (Unexpected Loss).
Khoản tổn thất dự tính được được tính theo cơng thức sau: EL = PD x EDA x LGD
Trong đó:
+ EAD: Exposure at Default – tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ;
+ EL: Expected Loss – tổn thất có thể ước tính
+ PD: Probability of Default: xác suất khách hàng khơng trả được nợ: được tính dựa trên các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm: Các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và các khoản nợ không thu hồi được.
+ LGD: Loss Given Default – tỷ trọng tổn thất ước tính: tỷ trọng phần vốn bị tổn thất/tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ gồm: Gốc, lãi chưa trả được, chi phí phát sinh…
EAD – Số tiền có thể thu hồi LGD =
EAD (1.9)
Số tiền có thể thu hồi phụ thuộc: tài sản bảo đảm, cơ cấu tài sản của
25
khách hàng, yếu tố vĩ mô
Khoản tổn thất khơng dự tính được (UL):
Được hiểu là giá trị của độ lệch chuẩn ( ) so với giá trị trung bình của tổn thất tín dụng dự kiến và được xác định theo công thức:
UL = (EL) = (EAD x PD x LGD) (1.10) Nguồn bù đắp tổn thất tín dụng khơng dự tính được là nguồn vốn chủ
sở hữu của ngân hàng, do vậy ngân hàng cần chuản bị đủ vốn chủ sở hữu để bù đắp cho tổn thất này.
1.1.2.6. Các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel
Basel là “sản phẩm” của Ủy ban Basel về Giám sát các ngân hàng với mục tiêu chuẩn hóa các quy định về an tồn vốn trong hoạt động ngân hàng. Basel được xây dựng trên nguyên tắc cơ bản đảm bảo các ngân hàng duy trì đủ nguồn vốn bù đắp cho các khoản lỗ có thể phát sinh từ những rủi ro mà ngân hàng đang nắm giữ. Việc triển khai Basel giúp chuẩn hóa, cải thiện và lành mạnh hóa lĩnh vực ngân hàng thơng qua việc áp dụng các chuẩn mực toàn cầu. Basel II sử dụng khái niệm“Ba trụ cột”:
Trụ cột thứ I: nhắc đến việc duy trì một lượng vốn pháp định được tính tốn dựa trên ba thành phần rủi ro mà ngân hàng đối mặt: rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng và rủi ro vận hành. Mỗi loại rủi ro sẽ có các phương pháp tính khác nhau. Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro như Basel I. So với Basel I, cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng có sự sửa đổi lớn, đối với rủi ro thị trường có sự thay đổi nhỏ, nhưng hoàn toàn là phiên bản mới đối với rủi ro vận hành. Trọng số rủi ro của Basel II bao gồm nhiều mức (từ 0%-150% hoặc hơn) và rất nhạy cảm với xếp hạng.
Trụ cột thứ II: định nghĩa quá trình rà soát giám sát của khung quản lý rủi ro của tổ chức và cuối cùng là an tồn vốn. Nó đặt ra trách nhiệm giám
26
sát cụ thể đối với hội đồng quản trị và quản lý cấp cao, do đó tăng cường nguyên tắc của kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp khác do cơ quan quản lý ở các nước khác nhau trên toàn thế giới thực hiện. Liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “cơng cụ” tốt hơn so với Basel I. Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà hiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại (residual risk).
Trụ cột thứ III: Nguyên tắc thị trường nhằm mục đích tăng cường kỷ luật thị trường thông qua tăng cường công khai thông tin của các ngân hàng. Nội dung công bố thông tin gồm cả nội dung định tính và định lượng, từ thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ về vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này. Đây được coi điều kiện tiên quyết cho tính hiệu quả và minh bạch của hoạt động ngân hàng.
Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc của cơng tác rà sốt giám sát:
Thứ nhất, các ngân hàng cần phải có một quy trình đánh giá được mức độ đầy đủ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và phải có được một chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó.
Thứ hai, các giám sát viên nên rà soát và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội bộ và chiến lược của ngân hàng, cũng như khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỉ lệ vốn tối thiểu; giám sát viên nên thực hiện một số hành động giám sát phù hợp nếu họ khơng hài lịng với kết quả của quy trình này.
Thứ ba,Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao
27
hơn mức tối thiểu theo quy định.
Thứ tư, giám sát viên nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức