- Rửa tiền thông qua việc lập các quỹ từ thiện: Mục đích của hình thức
2.1.3.2. Nội dung các quy định pháp luật liên quan trực tiếp hoạt động PCRT của Việt Nam:
văn, tr 90 ].
2.1.3.2. Nội dung các quy định pháp luật liên quan trực tiếp hoạt động PCRT của Việt Nam: PCRT của Việt Nam:
Năm 1997, Luật các tổ chức Tín dụng số 02/1997/QH10 (Luật TCTD 1997) đƣợc ban hành. Luật chƣa đề cập đến khái niệm rửa tiền tuy nhiên đã quy định các nguyên tắc, trách nhiệm của các tổ chức tín dụng đối với các khoản tiền có nguồn gốc bất hợp pháp.
Trách nhiệm đối với các khoản tiền có nguồn gốc bất hợp pháp [4, Điều 19].
“1. Tổ chức tín dụng và các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng không đƣợc che giấu, thực hiện bất kỳ dịch vụ nào liên quan đến khoản tiền đã có bằng chứng về nguồn gốc bất hợp pháp.
2. Trong trƣờng hợp phát hiện các khoản tiền có dấu hiệu bất hợp pháp, tổ chức tín dụng và các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng phải thơng báo ngay cho cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền.”
Trong nội dung quản lý nhà nƣớc về hoạt động ngân hàng [4, Điều 115, khoản 4], có quy định áp dụng các biện pháp nhằm ngăn ngừa và khắc phục rủi ro; ngăn ngừa các hành vi huỷ hoại đồng tiền và hoạt động tiền tệ có nguồn gốc bất hợp pháp.
Năm 2005, Chính phủ ban hành Nghị định số 74/2005/NĐ-CP quy định về phòng, chống rửa tiền (sau đây viết tắt là “Nghị định 74”). Đây là văn bản quy phạm pháp luật đầu tiên điều chỉnh trực tiếp về hoạt động rửa tiền ở Việt Nam, đây cũng là văn bản pháp luật đầu tiên trực tiếp đƣa ra định nghĩa khái niệm rửa tiền và các quy định liên quan đến PCRT [5, Điều 3, khoản 1]:
“1. Rửa tiền là hành vi của cá nhân, tổ chức tìm cách hợp pháp hố tiền, tài sản do phạm tội mà có thơng qua các hoạt động cụ thể sau đây:
a) Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào một giao dịch liên quan đến tiền, tài sản do phạm tội mà có;
b) Thu nhận, chiếm giữ, chuyển dịch, chuyển đổi, chuyển nhƣợng, vận chuyển, sử dụng, vận chuyển qua biên giới tiền, tài sản do phạm tội mà có;
c) Đầu tƣ vào một dự án, một cơng trình, góp vốn vào một doanh nghiệp hoặc tìm cách khác che đậy, nguỵ trang hoặc cản trở việc xác minh nguồn gốc, bản chất thật sự hoặc vị trí, q trình di chuyển hoặc quyền sở hữu đối với tiền, tài sản do phạm tội mà có.” Nghị định 74/2005 cũng đƣa ra các nguyên tắc, yêu cầu quan trọng về hoạt động PCRT nhƣ (i) Nguyên tắc trong phòng, chống rửa tiền; (ii) Trách nhiệm tham gia phòng, chống rửa tiền; (iii) Các biện pháp phòng ngừa chung; (iv) Yêu cầu, cách thức nhận biết khách hàng, cách thức báo cáo; (v) trách nhiệm của cá nhân, tổ chức, cơ quan nhà nƣớc về việc phòng chống rửa tiền. Nghị định này đƣợc đánh giá là một văn bản quan trọng, làm cơ sở cho việc xây dựng hệ thống, các văn bản hƣớng dẫn về PCRT trƣớc khi Việt Nam ban hành luật phòng chống rửa tiền.
Trong giai đoạn từ khi Nghị định 74/2005 có hiệu lực đến khi Luật PCRT đƣợc ban hành thì Đảng và nhà nƣớc Việt Nam cũng có nhiều văn bản quan trọng thể hiện quyết tâm chính trị của Việt Nam trong hoạt động PCRT và TTKB, cụ thể:
Năm 2006, Ban Chấp hành Trung ƣơng Đảng khóa X đã ban hành “Nghị quyết Trung ƣơng số 04-NQ/TW về tăng cƣờng sự lãnh đạo của Đảng đối với cơng tác phịng, chống tham nhũng lãng phí” [1, Mục I, 2, tr 2],
trong đó thể hiện rõ quan điểm chỉ đạo Đảng lãnh đạo chặt chẽ công tác phịng, chống tham nhũng, lãng phí; phát huy sức mạnh tổng hợp của cả hệ thống chính trị và của tồn dân; thực hiện đồng bộ các biện pháp chính trị, tƣ tƣởng, tổ chức hành chính, kinh tế, hình sự; phịng, chống tham nhũng, lãng phí phải phục vụ nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, giữ vững an ninh chính trị, trật tự, an tồn xã hội, củng cố hệ thống chính trị và khối đại đồn kết tồn dân, xây dựng Đảng, chính quyền trong sạch, vững mạnh; vừa tích cực, chủ động phòng ngừa vừa kiên quyết đấu tranh chống tham nhũng, trong đó phịng ngừa là chính. Gắn phịng, chống tham nhũng lãng phí với xây dựng, chỉnh đốn Đảng, phát huy dân chủ, thực hành tiết kiệm, chống chủ nghĩa cá nhân, chống quan liêu; phòng, chống tham nhũng, lãng phí là nhiệm vụ vừa cấp bách vừa lâu dài; phải tiến hành kiên quyết, kiên trì, liên tục với những bƣớc đi vững chắc, tích cực và có trọng tâm, trọng điểm; kế thừa truyền thống tốt đẹp của dân tộc, chú trọng tổng kết thực tiễn và tiếp thu có chọn lọc kinh nghiệm của nƣớc ngồi.
Năm 2010, Chính phủ ban hành Quyết định số 1451/QĐ-TTg “Kế hoạch hành động quốc gia về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố” [2, tr 2-3], với các nội dung hoạt động cụ thể, đầu mối thực hiện và thời gian hoàn thành nhƣ: Viện Kiểm sát nhân dân tối cao, Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam thực hiện khuyến nghị của Đoàn đánh giá đa phƣơng đối với Việt Nam năm 2008; cung cấp các trƣờng hợp cụ thể để chứng minh sự tiến bộ của Việt Nam, thời gian hoàn thành là tháng 8 năm 2011; Bộ Tƣ pháp rà soát và kiến nghị sửa đổi (nếu cần thiết) Bộ luật hình sự để tuân thủ Điều 6 của Công ƣớc chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (Công ƣớc Palermo) và Khuyến nghị của Lực lƣợng đặc nhiệm tài chính (FATF), thời gian hồn thành là tháng 8 năm 2011; Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam thực hiện một số hoạt động thanh tra, kiểm tra tại chỗ về chống rửa tiền đối với các tổ chức tín dụng, thực hiện
thanh tra đối với một số tổ chức tín dụng khơng có hoặc có số lƣợng báo cáo giao dịch đáng ngờ thấp và áp dụng các biện pháp xử phạt nếu cần thiết, thời gian hoàn thành là tháng 10 năm 2010.
Năm 2010, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, đƣợc ban hành, trong đó trách nhiệm phịng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố của các tổ chức tín dụng đã đƣợc quy định rõ trong luật [27, Điều 11], theo đó tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi có trách nhiệm sau đây:
“1. Không đƣợc che giấu, thực hiện hoạt động kinh doanh liên quan đến khoản tiền đã có bằng chứng về nguồn gốc bất hợp pháp;
2. Xây dựng quy định nội bộ về phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố;
3. Thực hiện các biện pháp phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố; 4. Hợp tác với cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền trong việc điều tra hoạt động rửa tiền, tài trợ khủng bố.”
Năm 2012, Luật Phòng, chống rửa tiền số 07/2012/QH13 (Luật PCRT) đƣợc ban hành và có hiệu lực áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2013. Luật PCRT đƣợc ban hành một lần nữa thể hiện rõ ràng nhất về quyết tâm của Việt Nam đối với công tác PCRT và thực thi các cam kết quốc tế trong hoạt động PCRT. Luật PCRT bao gồm 5 chƣơng, 50 điều quy định các nguyên tắc phòng, chống rửa tiền; các biện pháp phòng ngừa, phát hiện, ngăn chặn, xử lý tổ chức, cá nhân có hành vi rửa tiền; trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong phòng, chống rửa tiền; và hợp tác quốc tế về phòng, chống rửa tiền. Trên cơ sở quy định của Luật PCRT, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc đã đồng bộ ban hành các văn bản hƣớng dẫn triển khai Luật PCRT nhƣ Nghị định số 116/2013/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật phòng, chống rửa tiền [15]; Thông tƣ số 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 của Ngân hàng Nhà nƣớc hƣớng dẫn
thực hiện một số quy định về phòng, chống rửa tiền [17]; Thông tƣ số 31/2014/TT-NHNN ngày 18/11/2014 của Ngân hàng Nhà nƣớc sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tƣ số 35/2013/TT-NHNN hƣớng dẫn thực hiện một số quy định về phòng, chống rửa tiền [18].
Bên cạnh thống văn bản pháp luật về PCRT nhƣ nêu trên thì pháp luật hình sự cũng có các quy định liên quan đến PCRT từ rất sớm. Bộ Luật hình sự năm 1999 (sửa đổi bổ sung năm 2009) đã có quy định về rửa tiền (Điều 251), tuy nhiên theo nội dung đánh giá tại Tờ trình về Dự án Luật phòng, chống rửa tiền số 238/TTr-CP của Chính phủ trình Quốc hội ngày 21 tháng 10 năm 2011 [13, tr 11] thì “Hành vi “rửa tiền” tại Điều 251 Bộ luật hình sự
dù đã phần nào thể hiện hành vi “rửa tiền” theo chuẩn quốc tế nhưng vẫn còn một số bất cập (so với chuẩn quốc tế), gồm: hành vi “rửa tiền” tại Điều 251 còn chưa đề cập đến hành vi tham gia, phối hợp, trợ giúp cho cá nhân, tổ chức có liên quan đến nhóm tội phạm tạo ra tài sản của tội rửa tiền nhằm trốn tránh trách nhiệm pháp lý; về ý thức của tội phạm rửa tiền”. Ngoài ra,
Bộ luật hình sự 1999 chƣa quy định về trách nhiệm hình sự đối với pháp nhân.
Bộ Luật hình sự số 100/2015/QH13 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự số 100/2015/QH13 số 12/2017/QH14 đƣợc Quốc hội thơng qua ngày 20 tháng 6 năm 2017 đã có những thay đổi quan trọng về tội rửa tiền trong đó quy định trách nhiệm hình sự đối với pháp nhân thƣơng mại [24, Điều 324, khoản 6].
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật phòng, chống tham nhũng số 27/2012/QH13 đã đƣợc Quốc hội thơng qua ngày 23/11/2012 có hiệu lực kể từ 01/02/2013, trong đó có các quy định mới ngồi mục tiêu phịng chống tham nhũng thì các quy định đó cũng là một rào cản tích cực đối với hoạt động rửa tiền nhƣ công khai bản kê khai tài sản của ngƣời có nghĩa vụ kê
khai; ngƣời kê khai tài sản có nghĩa vụ giải trình nguồn gốc phần tài sản tăng thêm; hoặc các căn cứ để xác minh tài sản (khi có tố cáo về việc không trung thực trong kê khai tài sản của ngƣời có nghĩa vụ kê khai; khi xét thấy cần có thêm thơng tin phục vụ cho việc bầu cử, bổ nhiệm, cách chức, miễn nhiệm, bãi nhiệm hoặc kỷ luật đối với ngƣời có nghĩa vụ kê khai tài sản; khi có căn cứ cho rằng việc giải trình về nguồn gốc tài sản tăng thêm khơng hợp lý [20, Điều 46a, 46b, 47].
Năm 2013 Luật phòng, chống khủng bố đã đƣợc Quốc hội thông qua và có hiệu lực kể từ 01/10/2013. Trên cơ sở đó, ngày 11/10/2013, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 122/2013/NÐ- CP về tạm ngừng lƣu thông, phong tỏa, niêm phong, tạm giữ và xử lý đối với tiền, tài sản liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố; xác lập danh sách tổ chức, cá nhân liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố ) [21, Điều 10, khoản 1-2].
Với mục tiêu tiếp tục khắc phục những thiếu hụt trọng yếu trong cơ chế PCRT/TTKB của Việt Nam; góp phần bảo vệ an tồn cho hệ thống tài chính, ngân hàng, nâng cao uy tín, vị thế của Việt Nam trên trƣờng quốc tế và bảo vệ tối đa lợi ích của Việt Nam; từng bƣớc đƣa Việt Nam ra khỏi danh sách các quốc gia có nhiều thiếu hụt nghiêm trọng về cơ chế PCRT và chống TTKB và khơng có tiến triển trong việc giải quyết những thiếu hụt hoặc không thực hiện đúng kế hoạch cam kết với FATF, ngày 18/10/2012 Thủ Tƣớng Chính phủ đã ban hành quyết định số 1560/QĐ-TTg về việc ban hành Kế hoạch hành động Quốc gia về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố giai đoạn từ tháng 10 năm 2012 đến hết tháng 6 năm 2013. Kế hoạch rất cụ thể, bao gồm các nội dung công việc, đầu mối thực hiện và thời hạn cần hoàn thành, và Việt Nam đã hoàn thành tốt kế hoạch đã đề ra.
Quá trình hoàn thiện hệ thống pháp luật PCRT ở Việt Nam thƣờng xun đƣợc Nhóm Châu Á/Thái Bình Dƣơng về chống rửa tiền (APG) và Lực
lƣợng đặc nhiệm tài chính quốc tế (FATF) rà soát, đánh giá, đƣa ra các khuyến nghị. Những thay đổi theo chiều hƣớng tích cực, cũng nhƣ sự hợp tác quốc tế về PCRT của Việt nam thời gian qua đã thể hiện thiện chí và nỗ lực của Việt Nam trong hoạt động PCRT.
Kết quả tích cực đó đã góp phần quan trọng giúp APG và FATF đƣa ra những nhận xét tích cực đối với cơ chế PCRT, chống TTKB của Việt Nam và tại Hội nghị FATF tháng 10/2013, FATF đã quyết định rút Việt Nam ra khỏi Danh sách 2, quay trở về Danh sách 3 [56].
Tại phiên họp toàn thể FATF tháng 02/2014, trên cơ sở các báo cáo và kết quả rà sốt của Nhóm châu Á – Thái Bình Dƣơng về chống rửa tiền (APG), Nhóm rà sốt khu vực (RRG) thuộc Nhóm xem xét các vấn đề về hợp tác quốc tế (ICRG), FATF xác nhận Việt Nam đã hoàn thành các kế hoạch hành động đã cam kết và quyết định Việt Nam khơng cịn phụ thuộc vào q trình giám sát của Lực lƣợng đặc nhiệm tài chính (FATF), kết quả là Việt Nam đã đƣợc đƣa ra khỏi Quy trình rà sốt của ICRG thuộc FATF vào tháng 2/2014.
“FATF hoan nghênh những tiến triển quan trọng của Việt Nam trong việc cải thiện cơ chế về PCRT và chống TTKB và ghi nhận rằng Việt Nam đã thiết lập khuôn khổ pháp lý đáp ứng các cam kết trong kế hoạch hành động của mình đối với những thiếu hụt chiến lƣợc mà FATF đã xác định vào tháng 10 năm 2010. Vì vậy, Việt Nam đã khơng cịn là đối tƣợng giám sát của FATF theo quy trình giám sát liên tục về tính tn thủ tồn cầu, về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố. Việt Nam sẽ làm việc với APG để tiếp tục giải quyết đầy đủ các vấn đề về PCRT và chống TTKB đƣợc xác định trong báo cáo đánh thƣờng niên”[73].
Tiếp nối thành cơng đó, ngày 25 tháng 11 năm 2014, Thủ Tƣớng Chính phủ đã ban hành quyết định số 2112/QĐ-TTg về việc ban hành Kế hoạch
hành động Quốc gia về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2020 [12] với các mục tiêu chính yếu nhƣ sau:
+ Xây dựng một cơ chế phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố có hiệu quả ở Việt Nam;
+ Thực hiện cam kết của Chính phủ Việt Nam đối với các tổ chức quốc tế về việc xây dựng cơ chế PCRT/TTKB của Việt Nam và thực hiện nghĩa vụ thành viên của Việt Nam trong Nhóm châu Á - Thái Bình Dƣơng về chống rửa tiền (APG);
+ Tham gia chƣơng trình phịng, chống tội phạm xuyên quốc gia; + Bảo vệ tốt nhất lợi ích của quốc gia, tổ chức và cá nhân cũng nhƣ góp phần chống tội phạm và tham nhũng; tăng cƣờng sự ổn định của các tổ chức tài chính, kích thích tăng trƣởng kinh tế;
+ Khẳng định lập trƣờng và cam kết chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố nhằm phấn đấu vì nền hịa bình, ổn định, phát triển và hội nhập; nâng cao uy tín, vị thế của Việt Nam trong cộng đồng quốc tế.
+ Đáp ứng đƣợc các quy định của pháp luật Việt Nam và tình hình thực tiễn trong nƣớc;
+ Đáp ứng đƣợc các chuẩn mực quốc tế về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố (40 Khuyến nghị mới của Lực lƣợng đặc nhiệm tài chính (FATF);
+ Đáp ứng đƣợc các yêu cầu của Liên hợp quốc và các tổ chức quốc tế mà Việt Nam là thành viên hoặc tham gia, công nhận;
+ Chuẩn bị sẵn sàng cho vòng đánh giá đa phƣơng về cơ chế phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố lần thứ hai của APG đối với Việt Nam diễn ra vào năm 2017.