Trước khi bàn đến nguồn hỡnh thành quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện chỳng ta cú thể điểm qua một số nội dung cơ bản về quỹ bảo hiểm xó hội núi chung.
Quỹ bảo hiểm xó hội được hỡnh thành từ nhiều nguồn khỏc nhau. Nhiều quốc gia trờn thế giới đó chọn nguồn đúng gúp quỹ chia ba: Thứ nhất, sự đúng gúp của người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước, sự đúng gúp là nguồn chiếm tỷ trọng lớn nhất và cơ bản của quỹ; Thứ hai, là phần tăng thờm từ phần tiền nhàn rỗi tương đối của quỹ được cơ quan bảo hiểm xó hội đưa vào hoạt động sinh lời; Thứ ba, là phần nộp phạt của những cỏ nhõn và tổ chức kinh tế vi phạm quy định phỏp luật về bảo hiểm xó hội.
Quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện được hỡnh thành từ cỏc nguồn sau đõy:
- Người lao động sử dụng lao động hỗ trợ một phần theo thỏa thuận khi xỏc lập quan hệ lao động;
- Người lao động đúng theo mức mà mỡnh đó chọn;
- Nhà nước đúng và hỗ trợ thờm để bảo đảm và thực hiện cỏc chế độ bảo hiểm xó hội đối với người lao động;
- Tiền sinh lời do thực hiện cỏc biện phỏp bảo tồn và tăng trưởng của quỹ bảo hiểm xó hội;
- Thu từ nguồn tài trợ, viện trợ của tổ chức, cỏ nhõn trong và ngoài nước; - Cỏc nguồn thu hợp phỏp khỏc.
Quỹ bảo hiểm xó hội dựng để chi trả cỏc chế độ bảo hiểm xó hội cho cỏc đối tượng bảo hiểm xó hội tương ứng với mức đúng và phạm vi bảo hiểm do người tham gia bảo hiểm xó hội lựa chọn khi đúng bảo hiểm xó hội tự nguyện, cú thể bao gồm một, một số hoặc tồn bộ cỏc chế độ như bảo hiểm xó hội bắt buộc:
- Chi lương hưu (thường xuyờn và một lần); - Chi trợ cấp ốm đau;
- Chi trợ cấp thai sản;
- Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; - Tiền tuất;
- Chi nghỉ dưỡng sức và phục hồi sức khỏe; - Thanh toỏn chi phớ khỏm, chữa bệnh; - Phớ quản lý quỹ;
- Cỏc khoản chi hợp phỏp khỏc.
Khỏc với loại hỡnh bảo hiểm xó hội bắt buộc nguồn hỡnh thành quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện chỉ dựa trờn mức đúng của người lao động là chớnh, ngoài ra cũn nguồn thu từ tiền sinh lời của cỏc hoạt động đầu tư từ quỹ, hỗ trợ của Nhà nước và cỏc nguồn thu hợp phỏp khỏc.
Nhà nước bảo hộ quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện bằng cỏc chớnh sỏch ưu tiờn đầu tư và cỏc biện phỏp cần thiết khỏc để bảo toàn và tăng trưởng quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện theo quy định của phỏp luật.
- Quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện được tổ chức Bảo hiểm xó hội quản lý, tập trung, thống nhất, minh bạch và tuõn thủ cỏc quy định của phỏp luật về tài chớnh, kế toỏn và thống kờ.
+ Trả cỏc chế độ bảo hiểm xó hội tự nguyện cho người tham gia bảo hiểm chỉ cú thời gian đúng bảo hiểm xó hội tự nguyện;
+ Đúng bảo hiểm y tế cho người tham gia bảo hiểm đang hưởng lương hưu. + Chi phớ quản lý bảo hiểm xó hội tự nguyện (Chớ phớ quản lý bảo hiểm xó hội tự nguyện hàng năm được tớnh từ tiền sinh lời từ hoạt động đầu tư từ quỹ và bằng mức chi phớ quản lý của cơ quan hành chớnh Nhà nước);
+ Đầu tư để bảo toàn và tăng trưởng quỹ.
Hoạt động đầu tư của quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện phải đảm bảo an tồn, hiệu quả và thu hồi được khi cần thiết; tiền sinh lời từ cỏc hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện khụng phải đúng thuế.
Cỏc hỡnh thức đầu tư quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện: Mua trỏi phiếu, tớn phiếu, kỳ phiếu, cụng trỏi của Nhà nước và cỏc ngõn hàng thương mại Nhà nước; Cho Quỹ hỗ trợ đầu tư phỏt triển; Cỏc ngõn hàng thương mại Nhà nước vay; Đầu tư vào cỏc cụng trỡnh kinh tế trọng điểm quốc gia; Cỏc hỡnh thức đầu tư khỏc do Chớnh phủ quy định.
Quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện là một quỹ được hạch toỏn độc lập. Quỹ được hỡnh thành từ sự đúng gúp chủ yếu của người lao động. Tuy nhiờn do đặc điểm của đối tượng này thu nhập thấp, số người tham gia cũn chưa ổn định nờn rất cần sự ủng hộ, đúng gúp của Nhà nước để đảm bảo chi phớ hoạt động cũng như khi quỹ gặp khú khăn khụng cú khả năng chi trả cho đối tượng.
Quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện và quỹ bảo hiểm xó hội bắt buộc là hai quỹ được hạch toỏn độc lập, do vậy việc xỏc định cơ chế chuyển tiền từ quỹ bảo hiểm xó hội bắt buộc sang quỹ bảo hiểm xó hội tự nguyện và ngược lại đối với người tham gia bảo hiểm vừa cú thời gian đúng bảo hiểm xó hội bắt buộc và cú thời gian đúng bảo hiểm xó hội tự nguyện là rất cần thiết. Tuy nhiờn, đõy là việc cũng hết sức phức tạp. Về vấn đề này chỳng tụi đưa ra một số phương ỏn sau đõy:
Phương ỏn 1: Xỏc định số tiền cần chuyển dựa trờn số tiền đúng bảo hiểm xó hội của người lao động tớnh thờm lói gộp theo tỷ lệ đầu tư sinh lời bỡnh quõn hàng năm của quỹ. Tuy nhiờn việc tớnh toỏn này rất phức tạp vỡ mỗi người cú mức đúng khỏc nhau, thời gian tham gia khỏc nhau, việc chuyển đổi khỏc nhau, việc thực hiện lại do bảo hiểm xó hội cấp huyện đảm nhận nờn sẽ gặp khú khăn.
Phương ỏn 2: Tớnh cơ cấu theo thời gian tham gia bảo hiểm xó hội bắt buộc và tự nguyện (vớ dụ cơ cấu giữa bắt buộc và tự nguyện là 2/3, tức là 2 phần thời gian tham gia bảo hiểm xó hội bắt buộc, 3 phần thời gian tham gia tự nguyện), sau đú tớnh mức lương hưu hoặc trợ cấp bảo hiểm xó hội một lần hoặc trợ cấp tử tuất của người đú theo mức thu nhập bỡnh quõn chung cả bắt buộc và tự nguyện, rồi phõn bổ nguồn kinh phớ chi trả cho người đú từ nguồn quỹ bảo hiểm xó hội bắt buộc và tự nguyện theo cơ cấu nờu trờn.
Thực hiện theo phương ỏn này đảm bảo một cỏch tương đối việc phõn bổ nguồn quỹ chi trả chế độ cho người lao động, đơn giản hơn trong quỏ trỡnh thực hiện, đảm bảo cơ quan bảo hiểm xó hội tự nguyện cú thể thực hiện được và vẫn đảm bảo hạch toỏn, theo dừi riờng từng quỹ.
Thời điểm chuyển quỹ: Thực hiện chuyển quỹ định kỳ hàng thỏng, khi giải quyết trợ cấp một lần theo dự toỏn hàng năm để đảm bảo nguồn chi trả chế độ cho người lao động.
Chương 2