1 .Tính cấp thiết của đề tài
2.1 .3Cơ cấu tổ chức
2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinhdoanh dịch vụ viễn thông của VNPT Tiền
2.2.4. Phân tích tình hình thực hiện chi phí trong hoạt động kinhdoanh các dịch vụ
dịch vụ viễn thông tại VNPT Tiền Giang
2.2.4.1 Chi phí SXKD dịch vụ Viễn thông tại VNPT Tiền Giang
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhằm mục đích tăng cường hiệu quả kinh doanh của đơn vị, chủ trương của Lãnh đạo Viễn thông tỉnh luôn quan tâm đến việc làm thế nào để vừa có thể tăng doanh thu cho đơn vị, đồng thời giảm chi phí.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Bảng2.7 Chi phí SXKD tại VNPT Tiền Giang qua giai đoạn 2015- 2017
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 2016/2015 2017/2016 GT % GT % GT % GT % GT % Chi phí SXKD DV VT 386.267 393.436 410.862 7.169 1,86 17.426 4,43
- Khấu hao TSCĐ 73.081 18,92 75.437 19,17 79.734 19,41 2.356 3,22 4.297 5,70 - Sửa chữa TSCĐ 8.983 2,33 9.150 2,33 9.555 2,33 167 1,86 405 4,43 - Tiền lương 32.456 8,40 36.429 9,26 45.796 11,15 3.973 12,24 9.367 25,71 - Chi phí thiết bị đầu cuối, NVL 52.127 13,50 50.218 12,76 53.396 13,00 (1.909) (3,66) 3.178 6,33 - Công cụ, thuế, phí,.. 14.097 3,65 15.097 3,84 14.097 3,43 1.000 7,09 (1.000) (6,62) - Thuê thu cước 4.214 1,09 4.344 1,10 4.561 1,11 130 3,08 217 5,00 - Thuê hạ tầng 19.017 4,92 19.669 5,00 20.227 4,92 652 3,43 558 2,84 - Điện, nước, nhiên liệu 19.281 4,99 22.815 5,80 24.870 6,05 3.534 18,33 2.055 9,01 - Quảng cáo, truyền thông 3.104 0,80 3.143 0,80 3.238 0,79 39 1,26 95 3,02 - Khuyến mại, CSKH 11.517 2,98 10.902 2,77 9.958 2,42 (615) (5,34) (944) (8,66) - Chi phí cước kết nối 129.366 33,49 132.366 33,64 133.366 32,46 3.000 2,32 1.000 0,76 - Chi phí KDTM 19.026 4,93 13.866 3,52 12.066 2,94 (5.160) (27,12) (1.800) (12,98)
Nguồn: Phòng KH-KT -VNPT Tiền Giang
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
2.2.4.2 Phân tích một số khoản mục chi phí cơ bảnảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của VNPT Tiền Giang
+ Chi phí khấu hao
Qua các năm 2015, 2016 và 2017, chi phí khấu hao có chiều hướng tăng qua các năm, cụ thể: năm 2016 tăng 3,22 % so với năm 2015, tương ứng tăng 2,356 tỷ đồng và năm 2017 tăng 5,7% so với năm 2016, tương ứng tăng 4,297 tỷ đồng.
(Đơn vị tính:Triệu đồng)
Hình 2.1:Chi phí khấu hao của VNPT Tiền Giang giai đoạn 2015-2017
Nguồn: Phòng KH-KT -VNPT Tiền Giang
Nguyên nhân là do nhu cầu thị trường về việc tham gia sử dụng dịch vụ Internet cáp quang, băng thông rộng (FTTH), do đó, theo chủ trương chung của Tập đoàn VNPT, các viễn thông tỉnh, thành phố phải tập trung đầu tư mở rộng mạng lưới, kéo cáp quang đến tận các vùng, vùng xa, nâng cao tốc độ đường truyền, chuyển dần thuê bao internet đang sử dụng cáp đồng sang sử dụng cáp quang với các chính sách ưu đãi, nhằm mục đích nâng cao nâng lực cạnh tranh dịch vụ, bù đắp doanh thu đối với các dịch vụ truyền thống đang có xu hướng sụt giảm mạnh. Vì thế, các đơn vị trực thuộc đã tăng cường đầu tư, tăng tài sản cố định. 68000 70000 72000 74000 76000 78000 80000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 73.081,0 75.437,0 79.734,0 TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
+ Tiền lương:
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Hình 2.2: Chi phí tiền lương của VNPT Tiền Giang giai đoạn 2015-2017
Nguồn: Phòng KH-KT -VNPT Tiền Giang
Năm 2015, chi phí tiền lương của đơn vị là 32,456 tỷ đồng, sang năm 2016 là 36,429 tỷ đồng, tăng 12,24 %, tương ứng tăng 3,973 tỷ đồng, điều này cho thấy thu nhập của người lao động đã được nâng cao, sang năm 2017, tổng quỹ lương của đơn vị đạt 45,796 tỷ đồng, tăng 25,71%, tương ứng tăng 9,367 tỷ đồng so với năm 2016, hiện tại thu nhập bình quân của người lao động tại VNPT Tiền Giang là 14 triệu đồng/ tháng, đây là mức thu nhập khá cao so với mặt bằng chung của các đơn vị kinh doanh trên cùng địa bàn tỉnh Tiền Giang. Mức thu nhập của người lao động tăng qua các năm phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của đơn vị.
+ Chi phí thiết bị đầu cuối, nguyên vật liệu:
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Hình 2.3:Chi phí thiết bị, NVL của VNPT Tiền Giang giai đoạn 2015-2017
Nguồn: Phòng KH-KT -VNPT Tiền Giang
0 10000 20000 30000 40000 50000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 32.456,0 36.429,0 45.796,0 48000 49000 50000 51000 52000 53000 54000
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 52.127,0 50.218,0 53.396,0 TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Trong cơ cấu chi phí của đơn vị thì chi phí thiết bị đầu cuối (modem, Gpone, bộ chuyển đổi quang điện, dây thuê bao,...) chiếm tỷ trọng cao nhất, vì đây là phần tử mạng gắn liền với quá trình phát triển thuâ bao của đơn vị. Khi số lượng thuê bao các dịch vụ càng tăng thì nhu cầu mua sắm, trang bị thiết bị càng cao.
Năm 2015, chi phí cho việc mua sắm thiết bị đầu cuối, nguyên vật liệu là 52,127 tỷ đồng, tuy nhiên sang 2016 chi phí này giảm do đơn vị thực hiện thu hồi, tái sử dụng thiết bị của khách hàng không có nhu cầu sử dụng hoặc khi khách hàng chuyển sang dịch vụ mới, vì thế doanh thu tăng trưởng 2,26% nhưng chi phí cho thiết bị, nguyên vật liệu giảm, chỉ đạt 96,34% so với năm 2015. Sang năm 2017, chi phí tăng 53,396 tỷ đồng, nguyên nhân đơn vị phải đầu tư mua sắm mới nhằm phát triển thuê bao (vì nguồn tái sử dụng được thu hồi không nhiều).
+ Chi phí thuê hạ tầng:
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Hình 2.4 Chi phí thuê hạ tầng của VNPT Tiền Giang giai đoạn 2015-2017
Nguồn: Phòng KH-KT -VNPT Tiền Giang
Bao gồm các khoản chi phí cơ bản như: Thuê trạm phát sóng BTS, thuê cột của Công ty Điện lực để treo cáp, thuê máy phát điện phục vụ các trạm phát sóng BTS. Khi thuê bao phát triển, nhu cầu mở rộng vùng phủ sóng tăng cao, từ đó chi phí thuê trạm BTS cũng tăng, bên cạnh đó, do thuê bao FTTH tăng mạnh nên việc thuê cột của Công ty Điện lực cũng tăng theo.
18000 18500 19000 19500 20000 20500
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 19.017,0 19.669,0 20.227,0 TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
+ Chi phí quảng cáo, khuyến mại:
Chi phí quảng cáo, khuyến mại các dịch vụ có sự biến động, chủ yếu chỉ tăng chi phí cho việc phát triển thuê bao ADSL, nguyên nhân thuê bao dịch vụ internet truyền thống giảm quá nhanh, làm ảnh hưởng đến cơ cấu doanh thu của đơn vị, từ đó, chủ trương của lãnh đạo đơn vị tăng cường khuyến mại dịch vụ ADSL nhằm làm chậm tốc độ thuê bao rời mạng, ổn định thuê bao trên mạng để tư vấn khách hàng chuyển sang sử dụng internet băng thông rộng cáp quang FTTH.
2.2.5 Phân tích lợi nhuậnhoạt động kinh doanh
Lợi nhuận của doanh nghiệp tác động đến tất cả mọi hoạt động của doanh nghiệp, lợi nhuận ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong cơ chế thị trường, điều đầu tiên mà họ quan tâm đó là lợi nhuận. Đây là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hiệu quả của quá trình kinh doanh, là yếu tố sống còn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp chỉ tồn tại và phát triển khi nó tạo ra lợi nhuận, nếu doanh nghiệp hoạt động không có hiệu quả, thu không đủ bù đắp chi phí bỏ ra thì doanh nghiệp sẽ bị đào thải, phá sản. Đặc biệt trong điều kiện kinh tế thị trường có sự cạnh tranh diễn ra ngày càng gay gắt và khốc liệt, thì lợi nhuận là yếu tố cực kỳ quan trọng và quyết định đến sự tồn tại của doanh nghiệp.
Lợi nhuận có vai trò quan trọng tới sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp nói riêng và của toàn xã hội nói chung. Đây chính là động lực thôi thúc doanh nghiệp năng động hơn nữa để khẳng định mình trong môi trường cạnh tranh gay gắt.
- Lợi nhuận của doanh nghiệp có vai trò quan trọng đến sự tăng trưởng và phát triển của DN nói riêng và của toàn xã hội nói chung. Đây là động lực thôi thúc doanh nghiệp năng động hơn nữa để khẳng định mình trong môi trường cạnh tranh gay gắt.
- Lợi nhuận tác động đến tất cả mọi hoạt đông của doanh nghiệp, lợi nhuận đảm bảo tài sản sản xuất mở rộng:
- Lợi nhuận là căn cứ để đánh giá năng lực về nhân sự về tài chính về năng lực quản lí và điều hành SXKD của doanh nghiệp.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
- Lợi nhuận cao có điều kiện nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống con người lao động, tạo hưng phấn, kích thích sáng tạo, phát huy cao nhất khả năng làm việc của nhân viên trong kinh doanh, là cơ sở cho những bước phát triển tiếp theo.
Bảng2.8: Lợi nhuận kinh doanh DV VT của VNPT Tiền Giang qua các năm 2015-2016-2017 (Đơn vị tính: Triệu đồng) STT CHỈ TIÊU NĂM TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 1 Tổng doanh thu 417.921 428.421 453.814 102,51 105,93 2 Tổng chi phí 386.267 393.436 410.862 101,86 104,43
3 Lợi nhuận sau thuế 31.654 34.985 42.952 110,52 122,77
Nguồn: Phòng KH-KT -VNPT Tiền Giang Nhận xét:
Qua bảng 2.6 nhận thấy tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của VNPT Tiền Giang tăng qua các năm 2015-2016 và năm 2017. Do đầu tư cho mạng lưới và áp dụng nhiều chính sách khuyến mãi nên chi phí của đơn vị cũng tăng qua các năm. Tuy nhiên, tốc độ tăng doanh thu của đơn vị cao hơn tốc độ tăng chi phí. Từ đó, lợi nhuận qua các năm cũng tăng, cụ thể:
Qua bảng 2.8 nhận thấy,năm 2016 lợi nhuận tăng 10,52%, tương ứng tăng 3.331 triệu đồng so với năm 2016. Song song đó, doanh thu qua các năm cũng tăng, cụ thể: Năm 2016, doanh thu tăng 2,51% tương ứng tăng 10.500 triệu đồng so với năm 2017 tăng 5,93% tương ứng tăng 25.393 triệu đồng so với năm 2017. Trong khi đó, chi phí năm 2016 tăng 1,86% tương ứng tăng 7.169 triệu đồng so với năm 2015 và năm 2017 tương ứng tăng 4,43% tương ứng tăng 17.426 triệu đồng so với năm 2016.
Từ những phân tích trên ta nhận thấy vai trò sản xuất kinh doanh của VNPT Tiền Giang mở rộng đầu tư áp dụng nhiều chính sách kinh doanh phù hợp, và kết quả các DV VT phát triển mạnh nên lợi nhuận năm 2017 tăng 22,77% so với năm 2016, tương ứng tăng 7.967 triệu đồng.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
2.2.6 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh dịch vụ viễn thông của VNPTTiền Giang Tiền Giang
Khi xác định hiệu quả của hoạt động SXKD của doanh nghiệp chúng ta không chỉ xem lợi nhuận là chỉ tiêu duy nhất để đánh giá chất lương của hoạt động SXKD. Trước hết, lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng, lợi nhuận chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khách quan và chủ quan, các nhân tố này có tác động lẫn nhau. Do điều kiện sản xuất kinh doanh, thị trường tiêu thụ, thời điểm tiêu thụ có thể khác nhau làm cho lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt được cũng khác nhau.Vì vậy, để đánh giá một cách đầy đủ hiệu quả hoạt động SXKD của doanh nghiệp thì phải sử dụng các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận, vì các chỉ tiêu đó biểu hiện mối quan hệ giữa lợi nhuận và chi phí sản xuất thực tế, thể hiện trình độ kinh doanh của các nhà kinh doanh trong việc sử dụng các yếu tố đó.
Chỉ tiêu lợi nhuận trên doanh thu: (ROS – Return on Sale)
Bảng 2.9: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu DV VT của VNPT Tiền Giang
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
STT CHỈ TIÊU NĂM
2015 2016 2017
1 Lợi nhuận sau thuế 31.654 34.985 42.952 2 Doanh thu thuần 417.921 428.421 453.814 3 ROS (%) 7,57% 8,17% 9,46%
Nguồn: Phòng KH-KT - VNPT Tiền Giang
Nhận xét:
ROS: tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (Return on Sales): Chỉ tiêu này cho biết cứ một triệu đồng doanh thu thì có bao nhiêu phần trăm lợi nhuận hay một triệu đồng doanh thu sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Đây là hai yếu tố có mối quan hệ mật thiết với nhau: Nếu doanh thu chỉ ra vai trò, vị thế của doanh nghiệp trên thị trường thì lợi nhuận chỉ ra chất lượng và hiệu quả kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.
Từ bảng số liệu cho thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của đơn vị qua các năm có sự biến động: Năm 2015 tỷ suất ROS là 7,57%, có nghĩa là cứ 1triệu đồng
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
doanh thu thì doanh nghiệp sẽ mang về 75.700 đồng lợi nhuận, năm 2016 tỷ suất ROS là 8,17% tương ứng 1 triệu đồng doanh thu sẽ mang về cho Viễn thông Tiền Giang 81.700 đồng lợi nhuận và sang năm 2017 chỉ tiêu này đã tăng 9,46% tương ứng: Khi thu được 1 triệu đồng doanh thu thì doanh nghiệp nhận đươc 94.600 đồng lợi nhuận. Đạt được kết quả trên là do trong năm 2017, Viễn thông Tiền Giang đã đẩy mạnh phát triển dịch vụ băng rộng (chủ yếu là dịch vụ FTTH).
Hiện nay, cùng với sự đối mặt của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp mình để có thể khẳng định được vị trí. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình cũng như việc xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn và nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tác động đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó doanh nghiệp có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả SXKD cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để doanh nghệp có thể đưa ra những biện pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là cơ sở để doanh nghiệp tiến hành phân tích những tỷ số cơ bản.
Lợi nhuận trên tổng tài (ROA – Return on Assets)
Bảng 2.10: Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của VNPT Tiền Giang
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
STT CHỈ TIÊU NĂM
2015 2016 2017
1 Lợi nhuận sau thuế 31.654 34.985 42.952
2 Tổng tài sản 282.365 284.125 285.265
3 ROA (%) 11,21 12,31 15,06
Nguồn Phòng KH-KT - VNPT Tiền Giang
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
Nhận thấy, Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của Viễn thông Tiền Giang tăng qua các năm 2015, 2016, 2017.
Cụ thể: Năm 2015, chỉ tiêu ROA của Viễn thông Tiền Giang đạt 11,21%, nghĩa là cứ một triệu đồng tài sản đầu tư và SXKD thì mang về cho Viễn thông Tiền Giang 112.100 đồng lợi nhuận.
Tương tự năm 2016, tỷ suất ROA đạt 12,31% tương ứng cứ một triệu đồng tài sản đầu tư vào SXKD thì mang về cho Viễn thông Tiền Giang 123.100 đồng lợi nhuận và sang 2017, tỷ số này đã tăng 15,06% tương ứng 1 triệu đồng giá trị tài sản đầu tư vài SXKD sẽ mang về cho Viễn thông Tiền Giang 150.600 đồng lợi nhuận, điều này cho thấy đơn vị đã sử dụng tài sản ngày càng có hiệu quả tốt hơn.
Chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE – Return on Equity)
Bảng 2.11: Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của VNPT Tiền Giang
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
STT CHỈ TIÊU NĂM
2015 2016 2017
1 Lợi nhuận sau thuế 31.654 34.985 42.952
2 Vốn chủ sở hữu 252.375 253.775 262.165
3 ROE (%) 12,54 13,79 16,38
Nguồn: Phòng KH-KT - VNPT Tiền Giang
ROE: (Return on Equity) Tỷ số này phản ánh năng lực sử dụng đồng vốn của DN để sinh lợi như thế nào.
Cũng như tỷ số ROS, ROA, ROE cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
ROE là thước đo tốt nhất về năng lực của mộ doanh nghiệp trong việc tối đa hóa lợi nhuận từ mỗi đồng vốn đầu tư. Doanh nghiệp đạt tỷ số ROE càng cao thì khả năng cạnh tranh càng mạnh.
- Tại Viễn thông Tiền Giang, năm 2015 tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu đạt 12,54 %,điều này có nghĩa là cứ một triệu đồng vốn chủ sỡ hữu của đơn vị sẽ
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
mang về cho đơn vị 125.400đồng lợi nhuận, và tỷ số này đã tăng13,79% vào năm 2016, điều này có nghĩa cứmột triệu đồng vốn chủ sử hữu sẽ mang về cho Viễn