- Bước 6: Thu nợ và thanh lý hợp đồng
b. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ:
1.3.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN
Theo cách tiếp cận của quản trị rủi ro hiện đại, nội dung quy trình quản trị rủi ro gồm có bốn bước là nhận diện rủi ro tín dụng; đo lường rủi ro tín dụng; kiểm soát rủi ro tín dụng và xử lý và tài trợ tổn thất tín dụng. Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ: khâu trước sẽ định hướng cho khâu sau.
Sơ đồ 2: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Để có thể thấy nguy cơ rủi ro có thể xảy ra thì công tác nhận diện rủi ro của ngân hàng phải diễn ra một cách chặt chẽ. Nhận diện rủi ro tín dụng qua các dấu hiệu sẽ giúp ngân hàng có những giải pháp tối ưu để xử lý kịp thời và là khâu quan trọng, quyết định đến việc thực hiện mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng. Không chỉ có bản thân ngân hàng mà khách hàng cũng cần nhận diện rủi ro.
Để nhận biết rủi ro tín dụng của khách hàng, Ngân hàng cần phải thực hiện một số công việc như sau:
+ Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng: Phân tích chung danh mục của ngân hàng để nhận biết các rủi ro về quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, về ngành … Cần kết hợp với các dự báo kinh tế để đánh giá rủi ro chung cho toàn bộ danh mục tín dụng. Ví dụ :Xu hướng hiện nay của nền kinh tế là phát triển ngành kinh doanh dịch vụ. Do đó, ngân hàng nghiên cứu, đánh giá thực trạng ngành để đưa ra quy mô tín dụng cho ngành này; quy định vào danh mục tín dụng của mình.
+ Phân tích về khách hàng: Công việc này cần phải thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc với khách hàng nhằm phát hiện nguy cơ rủi ro đối với từng khách hàng, từng khoản nợ cụ thể.
Để có thể phân tích và đánh giá khách hàng, cần phải thu thập các thông tin về khách hàng có ảnh hưởng trực tiếp tới quyết định cho vay. Có thể dựa trên các yếu tố sau.
- Tính chất, đặc điểm của khách hàng: Để cấp một gói tín dụng thì ngân hàng cần phân tích tư cách người vay, năng lực của người vay, xác định dòng tiền, các tài sản điều kiện đảm bảo cho khoản vay. Thông qua các đặc điểm này, giúp cho ngân hàng xác định được tính đúng đắn và hợp lý của mục đích xin vay, xác định được thái độ, trách nhiệm, thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi tới hạn của khách hàng. Ngân hàng cần phải xác định rõ được nguồn tiền khách hàng dùng để trả nợ, thanh toán khoản vay. Xác định rõ vai trò của người đứng vay: người xin vay cần phải đầy đủ năng lực về hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng, yếu tố tài sản đảm bảo cho khoản vay cũng cần phân tích và xác định để tăng thêm phần trách
nhiệm trong việc trả nợ của khách hàng.
Thông tin tài chính của khách hàng: Đối với cá nhân, ngân hàng cần có thông tin thu nhập, thu nhập ròng… để có căn cứ đánh giá khả năng trả nợ của KH. Đối với doanh nghiệp, ngân hàng cần phân tích mục đích tín dụng của doanh nghiệp là gì? Khả năng trả nợ khi đến hạn (Có thể có tài sản đảm bảo hay nguồn thu nhập chính đáng từ kinh doanh…). Ngân hàng dựa trên báo cáo tài chính báo cáo tài chính ( trong báo cáo tài chính cần phải xem xét mối quan hệ giữa báo cáo hàng tồn kho, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ; xuất hiện những lợi nhuận bất thường, giao dịch lớn, khỏan mục bất thường; các khỏan phải thu tăng hơn doanh thu, tồn kho cao hơn doanh thu bán hàng; tăng trưởng doanh thu, tỷ suất lợi nhuận cao hơn hẳn so với các doanh nghiệp trong nhóm ngành…) và quan hệ tín dụng của khách hàng với các tổ chức tín dụng khác. Ngoài ra, ngân hàng cần thu thập các thông tin có liên quan được công bố qua báo đài, truyền thông để biết rõ hơn về chủ thể đi vay.
Như vậy, nhận diện rủi ro là công tác tiên quyết, quan trọng của ngân hàng. Hiện nay, khâu này còn yếu ở một số ngân hàng. Do các NHTM đẩy mạnh quy mô và tốc độ khoản vay mà không phân tích kĩ càng, dẫn đến gặp phải rủi ro tín dụng, giảm hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
b. Đo lường rủi ro tín dụng
Trong hoạt động kinh doanh, dù ngân hàng có nhận biết rủi ro tốt đến đâu cũng không tránh khỏi rủi ro tín dụng. Bởi lẽ các khách hàng bất chấp mọi giá để đạt được mục đích của mình là được cấp tín dụng. Khi đó, ngân hàng ít nhiều sẽ gặp rủi ro tín dụng như không thu hồi gốc và lãi… Để đo lường rủi ro tín dụng của ngân hàng, hiện nay ta dựa vào một số yếu tố như xác định rủi ro, thang đo, xếp hạng tín dụng cho từng đối tượng khách hàng.
Đo lường rủi ro là bước tiếp theo sau khi phát hiện có nguy cơ rủi ro. Hiện nay, nhiều ngân hàng trên thế giới đã sử dụng nhiều phương pháp và mô hình đo lường rủi ro hiện đại và tiên tiến. Các mô hình đánh giá, đo đường rủi ro tín dụng gồm:
Là mô hình truyền thống đánh giá khách hàng vay vốn dựa vào chủ quan từ phía ngân hàng. Theo mô hình này, các ngân hàng chủ yếu sử dụng các thông tin khác nhau về người vay theo phương pháp 5C hoặc mô hình 6C để đưa ra nhận xét chủ quan của mình. Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả xin phép trình bày mô hình định tính về rủi ro tín dụng 6C.
Mô hình 6C
+ Tư cách người vay (Character): CBTD phải chắc chắn rằng người vay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.
+ Năng lực của người vay (Capacity): Người đi vay phải có năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, người vay có phải là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp.
+ Thu nhập của người vay (Cashflow): xác định nguồn trả nợ của khách hàng vay. + Bảo đảm tiền vay (Collateral): là nguồn thu thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
+ Các điều kiện (Conditions): ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ.
+ Kiểm soát (Control): đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song có hạn chế là phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CBTD.
- Mô hình định lượng rủi ro tín dụng Mô hình xếp hạng tín dụng KHCN
Hệ thống XHTD giúp NHTM quản trị rủi ro tín dụng bằng phương pháp tiên tiến, giúp đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng, thiết lập mức lãi suất cho vay phù hợp với dự báo khả năng thất bại của từng nhóm khách hàng. NHTM có thể đánh giá hiệu quả danh mục cho vay thông qua giám sát sự thay đổi dư nợ và phân loại nợ trong từng nhóm khách hàng đã được xếp hạng, qua đó điều chỉnh nguồn lực vào nhóm khách hàng an toàn.
Mô hình xếp hạng đơn giản nhất được sử dụng trong XHTD là mô hình một biến số. Chỉ tiêu đánh giá phải được thống nhất trong mô hình. Các chỉ số tài chính
được sử dụng trong mô hình bao gồm các nguồn thu nhập, nguồn thu ... Các chỉ tiêu phi tài chính thường được sử dụng bao gồm thời gian hoạt động của trong công việc, số người phụ thuộc, …. Nhược điểm của mô hình một biến số là kết quả dự báo khó chính xác nếu thực hiện phân tích và cho điểm các chỉ tiêu đánh giá một cách riêng biệt, hơn nữa, mỗi người có thể hiểu các chỉ tiêu đánh giá theo cách khác nhau.
* Đánh giá rủi ro: Việc đánh giá mức độ nghiêm trọng của rủi ro đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng thông thường sẽ được thực hiện trên cơ sở phân tích các chỉ tiêu: Tỷ lệ mất vốn; Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng; Khả năng bù đắp các khoản cho vay bị mất vốn; Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng của tổ chức tín dụng. Các chỉ tiêu này được xác định như sau:
Tỷ lệ mất vốn = Nợ bị xóa trong kỳ/Dư nợ bình quân trong kỳ.
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng = Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập/Dư nợ cuối kỳ.
Khả năng bù đắp các khoản cho vay bị mất vốn = Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập/Dư nợ bị mất vốn.
Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng của tổ chức tín dụng = Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập/Tổng dư nợ xấu.
Đối với đánh giá rủi ro của từng khoản tín dụng, công việc sẽ được thực hiện theo các bước sau: Tổng hợp kết quả đo lường rủi ro và tiến hành xếp hạng mức độ nghiêm trọng của loại rủi ro; Nhận dạng nguyên nhân và xếp hạng khả năng xảy ra; Thiết lập ma trận đánh giá dựa trên 2 tiêu chí: Mức độ nghiêm trọng của tổn thất và khả năng xảy ra tổn thất. Kết quả của đánh giá rủi ro qua ma trận sẽ đưa ra 4 loại chỉ dẫn: Không cần hành động; hành động nếu có hiệu quả về chi phí; yêu cầu hành động và hành động ngay.
c. Kiểm soát rủi ro tín dụng
Sau khi nhận diện và đo lường rủi ro tín dụng, ngân hàng tiến hành kiểm soát rủi ro tín dụng. Các ngân hàng kiểm soát rủi ro bằng cách như kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay. Đối với hoạt động xử lí rủi ro tín dụng thì ngân hàng có thể xử lí bằng cách bán nợ, trích lập dự phòng… Cụ thể:
-Kiểm soát rủi ro
Kiểm soát rủi ro tín dụng là một nội dung của quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện song song với hoạt động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng, (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng.
Kiểm soát rủi ro tín dụng bao gồm kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay.
Kiểm soát trước khi cho vay bao gồm kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của các bộ tín dụng, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết.
Kiểm soát trong khi cho vay: kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng; kiểm tra quá trình giải ngân, bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó, phát hiện các trường hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống tài sản đảm bảo, cán bộ tín dụng thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mục đích xin vay hay không, giám sát thường xuyên khoản vay.
Kiểm soát sau khi cho vay:kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng.
d.Xử lý rủi ro tín dụng và tài trợ tổn thất tín dụng
-Biện pháp xử lý rủi ro tín dụng
Khi xảy ra rủi ro tín dụng thì ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp xử lý sau:
tài sản của mình. Nếu khách hàng không có thiện chí thì ngân hàng sẽ tiến hàng bán các tài sản cầm cố, thế chấp theo sự giám sát và phán quyết của cơ quan pháp luật.
Trả nợ thay: Yêu cầu bên bảo lãnh trả nợ thay cho khách hàng vay vốn.
Khởi kiện: Trong trường hợp cần khởi kiện, ngân hàng nhanh chóng hoàn thiện ngay các thủ tục pháp lý cần thiết để khởi kiện khách hàng.
Bán nợ: Bán toàn bộ doanh nghiệp hoặc một phần doanh nghiệp, tùy từng trường hợp cụ thể, có thể áp dụng bán toàn bộ doanh nghiệp hay một phần doanh nghiệp.
Các biện pháp khuyến khích trả nợ: Miễn, giảm một phần lãi suất, tính lại lãi, … áp dụng cho các khách hàng có thiện chí trả nợ gốc.
Xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro: Về nguyên tắc, biện pháp này chỉ sử dụng đối với các khoản nợ xấu.
Hiện tại, ở Việt Nam, về cách thức xử lý rủi ro, ngân hàng phải tuân thủ theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về phân loại tài sản Có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 v/v sửa đổi một số điều của Thông tư 02/2013/TT-NHNN.
- Tài trợ tổn thất tín dụng:
Tài trợ tổn thất tín dụng là để bù đắp những khỏan rủi ro tín dụng xảy ra, làm lạnh mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng. Đối với các khỏan tín dụng được tài trợ tổn thất thì chuyển sang theo dõi ngoại bảng và ngân hàng tiếp tục sử dụng các biện pháp khắc phục xử lý để tận thu hồi nợ. Nguồn vốn để tài trợ tổn thất tín dụng bao gồm: Trích lập dự phòng rủi ro, quỹ dự phòng tài chính, trợ cấp của chính phủ. Trong các nguồn đó thì nguồn hình thành từ việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro là nguồn chủ yếu và sử dụng trước để tài trợ rủi ro tín dụng, nếu sử dụng nguồn này không đủ thì tiếp tục sử dụng quỹ dự phòng tài chính để tài trợ rủi ro tín dụng. Trường hợp quỹ dự phòng tài chính không đủ để tài trợ cho rủi ro tín dụng thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí bất thường cũng như đối với các loại rủi ro khác, kỹ thuật tài trợ tổn thất rủi ro tín dụng
bao gồm các phương án.
Tự khắc phục: Là việc ngân hàng dùng nguồn tài chính tự có của mình để bù đắp cho khỏan mất mát, tổn thất mà rủi ro gây ra. Nguồn vốn tự có dùng để bù đắp tổn thất ở đây chủ yếu từ việc thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thường xuyên từ lợi nhuận hàng năm của ngân hàng.
Chuyển giao rủi ro: Là việc chuyển giao toàn bộ hoặc một phần kinh phí bù
đắp tổn thất cho đối tượng khác bên ngoài gánh chịu (chuyển giao trách nhiệm tài chính). Ở đây cũng cần làm rõ thêm về cụm từ “chuyển giao”. Chuyển giao có thể là các phương pháp kiểm soát rủi ro, hoặc phương án tài trợ rủi ro.
+ Chuyển giao kiểm soát rủi ro có nghĩa là: Chuyển tài sản hoặc hoạt động của nó cho người khác kiểm soát;
Loại trừ hoặc giảm thiểu trách nhiệm của người chuyển giao đối với tổn thất cho người được chuyển giao;
Tổn thất cho người được chuyển giao;
Xóa bỏ bổn phận được giả định là của người chuyển giao đối với cáctổnthất.