Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2016 2017 2018 So sánh (tăng/giảm) 2017 2016 2018 2017 Số thuế thu nợ 674 736 567 62 -169 Số tiền lãi 98 92 87 -6 -5 Số tiền phạt 30 37 28 7 -9
Nguồn: Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Tuy đã thực hiện nhiều biện pháp nhưng số thu nợ thuế năm 2018 là thấp nhất với 567 triệu đồng. Nguyên nhân chủ yếu ở đây là do các doanh nghiệp và đối tượng nộp thuế lợi dụng chính sách ưu đãi của nhà nước cho việc phát triển kinh tế địa phương. Nắm được lý do này mà đã có nhiều đối tượng đã chây ì việc nộp thuế.
Thêm vào đó cũng có nhiều đối tượng trốn thuế, mất tích… nên việc thu nợ thuế cũng không đạt được kết quả cao. Đầu năm 2019, Cục thuế tỉnh Bắc Kạn đã ra chỉ thị chỉnh đốn việc thu nợ thuế nên tình hình thu nợ thuế đã có nhiều thay đổi từ đầu năm 2019 đến nay.
Cũng thông qua số liệu trên có thể thấy số lãi phạt là tương đối cao, đây là do nhiều khoản nợ thuế lâu ngày, số lượng thuế lớn nên tiền lãi là tương đối cao. Đây cũng có thể coi là một trong những thành tích tốt của đội thu hồi nợ vì đã thu được nhiều đối tượng nợ lâu ngày và số lượng thuế lớn.
3.2.7 Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Tuyên truyền phổ biến là một trong những biện pháp được áp dụng rộng dãi trên nhiều đối tượng đặc biệt là người dân. Đối với hoạt động quản lý công tác thu thuế, người nộp thuế hiểu được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình thì sẽ thực hiện tốt các quy định và ngược lại.
Hoạt động tuyên truyền phổ biến pháp luật được chi cục thuế huyện Pác Nặm thực hiện tương đối tốt. Chi cục đã kết hợp với các hội như: hội thanh niên, cựu chiến binh… Các tổ chức, các cơ quan chức năng để tiến hành tuyên truyền đến tận người dân, đến những xóm làng xa xơi của huyện Pác Nặm. Bên cạnh đó, là một trong những huyện nghèo, người dân đa phần là dân tộc thiểu số nên trong các đợt tuyên truyền đến người dân. Chi cục thuế cũng đã cử những cán bộ biết tiếng dân tộc tham gian tuyên truyền và kết hợp với tổ chức địa phương. Bảng 3.11: Một số hình thức tuyên truyền Đơn vị: đợt Chỉ tiêu 2016 2017 2018 So sánh (tăng/ giảm) 2017 2016 2018 2017 Tập huấn cho NNT và DN 4 3 4 -1 1 Tư vấn trực tiếp 5 4 7 -1 3
Tuyên truyền lưu động 3 2 3 -1 1
Nguồn: Đội tuyên truyền- Hỗ trợ người nộp thuế
Chi cục thuế huyện đã phối hợp với các cơ quan chức năng đặc biệt hiệp hội doanh nghiệp trên địa bàn Huyện tổ chức các lớp tập huấn hướng dẫn thực hiện các quy định pháp luật về thuế. Bên cạnh đó, Chi cục thuế đã phối hợp với phịng văn hóa thơng tin huyện tham gia vào tuyên truyền thuế đến các vùng sâu vùng xa của huyện Pác Nặm.
Cán bộ thuế cũng đã trực tiếp tham gia vào việc trả lời cho người nộp thuế. Với việc tư vấn trực tiếp này CBT có thể giải thích một cách cặn kẽ cho NNT. Chi cục thuế cũng xây dựng đường dây nóng, người dân và NNT có thể gọi điện trực tiếp cho CBT để có những thắc mắc và được CBT tư vấn trực tiếp.
Các cuộc gọi đều được ghi âm để đảm bảo tính chính xác cũng như thái độ tư vấn của CBT đối với những trường hợp thắc mắc.
Thêm vào đó, Chi Cục thuế cũng thường xuyên kết hợp với phịng văn hóa thơng tin Huyện tiến hành thực hiện các đợt tuyên truyền đến những vùng sâu vùng xa của huyện, để mọi người dân hiểu và làm theo các quy định của nhà nước.
Bảng 3.12: Đánh giá về mức độ hiểu biết của NNT
Chỉ tiêu Điểm Xếp loại Độ lệch
chuẩn
NNT có nhận thức ngày càng tốt
hơn về trách nhiệm và nghĩa vụ 3,8 Khá 0,98 NNT ứng dụng công nghệ ngày
càng tốt hơn để kê khai và nộp thuế 4,0 Khá 1,06 NNT hiểu biết ngày càng tốt hơn về
các chính sách thuế 4,0 Khá 1,02
NNT dễ dàng tìm hiểu và được giải
đáp nhanh chóng các thắc mắc 3,8 Khá 0,98
Nguồn: theo số liệu điều tra của tác giả
Chi cục thuế cũng đã kết hợp ngày càng tốt hơn với các cơ quan chức năng để tuyên truyền pháp luật. Thông qua các lớp tập huấn và tư vấn trực tiếp nên người nộp thuế tiếp cận ngày càng tốt hơn về công nghệ thông tin trong việc kê khai thuế. Vì vậy, với chỉ tiêu “NNT ứng dụng công nghệ ngày càng tốt hơn để kê khai và nộp thuế” điều này cũng đã giúp giảm về thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế. Với chỉ tiêu “NNT có nhận thức ngày càng tốt hơn về trách nhiệm và nghĩa vụ” mới chỉ đạt mức điểm số 3,8 điểm. Chỉ tiêu này đạt điểm số khơng cao vì: số lượng cán bộ thuế tham gia vào tuyên truyền không nhiều, địa bàn hoạt động lớn và người dân có thu nhập thấp. Vì vậy, khả năng tiếp cận thơng tin cũng có nhiều hạn chế. Cũng vì lý do này mà chỉ tiêu
“NNT dễ dàng tìm hiểu và được giải đáp nhanh chóng các thắc mắc” đạt mức điểm số 3,8 điểm. Do vậy, trong thời gian tới CBT tại chi cục cần phải tăng cường hơn nữa việc tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế.
Khiếu nại tố cáo giúp đảm bảo các đối tượng được công bằng trước pháp luật, giúp cơ quan thuế sớm phát hiện các gian lận của người nộp thuế cũng như có thể chấn chỉnh những CB có tác phong, lễ tiết khơng đúng chuẩn mực.
Biểu đồ 3.5: Tình hình khiếu nại, tố cáo về thuế
Nguồn: Đội Tổng hợp – nghiệp vụ - dự toán – pháp chế
Các trường hợp khiếu nại về thuế chủ yếu tập trung vào những khoản như số thuế miễn giảm thuế, các tranh chấp về số thu: sự bất đồng giữa những người nộp thuế và cơ quan thuế, xác định số thuế phải nộp.
Ngồi ra cịn có những khiếu nại về ấn định thuế đây là các thắc mắc về số thuế được ấn định thuế đối với những hàng hóa xuất nhập khẩu, phân loại hàng hóa được ưu tiên và hàng hóa khơng được ưu tiên… Ngồi ra cũng có nhiều trường hợp khiếu nại về việc CBT xác định sai số thuế phải nộp dựa trên những hóa đơn và chứng từ, sổ sách mà người nộp thuế cung cấp cho CQT.
Tất cả các khiếu nại sẽ được chuyên cho bộ phân chức năng giải quyết và đã có những câu trả lời thỏa đáng từ CQT.
0 5 10 15 20 25 30
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
T rư ờn g hợp Trực tiếp
Thông qua đơn thư
Thông qua người đại diện
Bên cạnh những khiếu nại về thuế, người dân và người nộp thuế cũng có những tố cáo trực tiếp đối với lãnh đạo Chi cục thuế về thái độ, tác phong làm việc như: kéo dài thời gian, không đúng chuẩn mực… Đối với những trường hợp CBT bị tố cao, CQT sẽ tiến hành xem xét và xác minh sự việc. Các trường hợp không đúng quy định sẽ nghiêm túc xử lý, đảm bảo lòng tin của người dân và người nộp thuế đối với CQT.
Bảng 3.13: Đánh giá về khiếu nại tố cáo
Đơn vị: Điểm
Chỉ tiêu Điểm Xếp loại Độ lệch
chuẩn
CQT giải quyết thủ tục khiếu nại tố
cáo đúng quy trình 4,0 Khá 1,05
Thời gian giải quyết nhanh chóng 3,8 Khá 1,02 CQT luôn quan tâm đến các khiếu nại
tố cáo 4,0 Khá 0,97
Có nhiều thay đổi sau tố cáo, khiếu nại 4,0 Khá 1,04 Các câu trả lời thỏa mãn người khiếu
nại, tố cáo 3,8 Khá 1,03
Nguồn: Theo số liệu điều tra của tác giả
Đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế, CQT sẽ tiếp nhận những tố cáo, khiếu nại của người dân và người nộp thuế. Với chỉ tiêu “CQT giải quyết thủ tục khiếu nại tố cáo đúng quy trình” đạt mức điểm là 4,0 điểm. Chi cục thuế Pác Nặm sau khi nhận được đơn thư, hay tố cáo trực tiếp đã tiến hành giải quyết theo đúng quy định. Do số lượng cán bộ ít, khối lượng cơng việc nhiều, vì vậy với chỉ tiêu “Thời gian giải quyết nhanh chóng” cũng chỉ đạt mức điểm là 3,8 điểm. Bên cạnh đó, chỉ tiêu “Các câu trả lời thỏa mãn người khiếu nại, tố cáo” cũng đạt mức điểm là 3,8 điểm. Điều này chứng tỏ nhiều câu trả lời của CQT chỉ mang tính thủ tục, CBT chưa thực sự tìm hiểu sâu sắc nguyên nhân cũng
như đưa ra hướng giải quyết thích đáng. Bên cạnh đó, chỉ tiêu “Có nhiều thay đổi sau tố cáo, khiếu nại” đạt mức điểm số là 4,0 điểm. Điều này chứng tỏ đã có sự chấn chỉnh trong phương thức làm việc của CBT sau những tố cáo và khiếu nại, đã phần nào đem lại lòng tin cho người dân về cơ quan nhà nước.
3.3. Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý công tác thu thuế huyện Pác Nặm
3.3.1. Thu nhập và nhận thức người dân
Nguồn thu từ thuế phụ thuộc rất nhiều vào đời sống người dân. Khi đời sống người dân thay đổi thì số thuế thu về cho ngân sách cũng được thay đổi. Bên cạnh đó, tình hình chấp hành các sắc thuế cũng phụ thuộc rất nhiều vào nhận thức người dân: trình độ nhận thức tốt sẽ chấp hành tốt và ngược lại.
Bảng 3.14: Đánh giá của CBT về thu nhập và nhận thức NNT
Đơn vị: Điểm
Chỉ tiêu Điểm Xếp loại Độ lệch
chuẩn
Đời sống người dân ngày càng thay
đổi 3,9 Khá 0,97
Các khoản thu thuế ngày càng tăng,
đối tượng nộp thuế đa dạng 3,9 Khá 0,96
NNT có ý thức chấp hành thuế cao 3,7 Khá 1,03 NNT có hiểu biết về các sắc thuế, các
quy định về pháp luật 3,6 Khá 0,98
NNT sẵn sàng phản ánh những vướng
mắc trong quá thực hiện 3,6 Khá 1,02
Nguồn: Theo số liệu điều tra của tác giả
Huyện Pác Nặm vẫn là một trong những huyện nghèo trên địa tỉnh Bắc Kạn. Với nguồn vốn đầu tư của nhà nước ngày càng nhiều vào cơ sở hạ tầng, khoa học kỹ thuật, xóa đói giảm nghèo… điều này đã giúp đời sống người dân thay đổi. Vì vậy, chỉ tiêu “Đời sống người dân ngày càng thay đổi” đạt mức
điểm số 3,9 điểm. Mức điểm số này vẫn khơng thuộc diện cao vì đa phần người dân vẫn làm nơng nghiệp nên ít thu nhập ít thay đổi. Các doanh nghiệp trên địa bàn vẫn chủ yếu là các doanh nghiệp nhỏ lẻ, sản phẩm là chế biến hàng nơng lâm sản… Đời sống thay đổi, trình độ người dân cũng được thay đổi những với chỉ tiêu “NNT có hiểu biết về các sắc thuế, các quy định về pháp luật” cũng chỉ đạt mức điểm số là 3,6 điểm: người dân trên địa bàn huyện vẫn là chủ yếu đồng bào dân tộc, địa hình đi lại trên địa bàn huyện khó khăn nên ít được tiếp xúc với thông tin tuyên truyền của Chi cục thuế.
3.3.2. Trình độ cán bộ quản lý cơng tác thu thuế
Đối tượng nộp thuế ngày càng đa dạng, các sắc thuế luôn được thay đổi để phù hợp với tình hình thực tế. Do vậy, để quản lý được tốt hoạt động thuế thì cần địi hỏi trình độ cán bộ ngày càng nâng cao, đặc biệt là tự học là rất nhiều.
Bảng 3.15: Đánh giá về trình độ CBT
Chỉ tiêu Điểm Xếp loại Độ lệch chuẩn
CBT nắm chắc chuyên môn 4,0 Khá 0,98
Sẵn sàng giải đáp các thắc mắc của
NNT 4,2 Khá 1,04
CBT được cập nhật kiến thức mới
về quản lý công tác thu thuế 3,9 Khá 1,05 CBT thường xuyên tự học hỏi, nâng
cao trình độ chuyên môn 3,8 Khá 0,97
CBT xử lý công việc ngày càng
chuyên nghiệp 3,9 Khá 0,96
CBT đưa ra quyết định linh hoạt,
phù hợp với tình hình thực tế 4,2 Khá 0,96
Nguồn: theo số liệu điều tra của tác giả
Các sắc thuế thay đổi thường xun, chính vì vậy CBT cần phải thường xuyên cập nhật thông tin để thực hiện các chính sách của nhà nước. Do vậy với
chỉ tiêu “CBT nắm chắc chuyên môn” đạt mức điểm số là 4,0 điểm và chỉ tiêu “CBT thường xuyên tự học hỏi, nâng cao trình độ chun mơn” cũng chỉ đạt số điểm là 3,8 điểm. Với số điểm thấp như này là do khối lượng công việc nhiều, việc cử cán bộ đi học tập tại các lớp của Cục và Tổng cục thuế gặp nhiều khó khăn. Nhưng với tinh thần học hỏi và sự linh hoạt trong công việc nên với chỉ tiêu “CBT đưa ra quyết định linh hoạt, phù hợp với tình hình thực tế” đạt mức điểm số là 4,2 điểm. Cũng thông qua sự phản ánh của cán bộ thuế này cho thấy, một trong những việc cần thiết đó là bố trí thời gian cũng như sắp xếp công việc để cho cán bộ thuế tại Chi cục có thể tham gia việc học tập và trao đổi kinh nghiệm.
3.3.3. Hệ thống các quy định pháp luật
Đời sống người dân thay đổi, các loại hình kinh tế phát triển, nhiều sắc thuế và quy định của nhà nước khơng cịn phù hợp, giảm bớt sự chồng chéo trong quản lý, giảm bớt các thủ tục hành chính và đặc biệt là tạo điều kiện cho người nộp thuế, doanh nghiệp thực hiện được tốt bổn phận và trách nhiệm của mình.
Bảng 3.16: Đánh giá CBT về hệ thống các quy định pháp luật
Đơn vị: Điểm
Chỉ tiêu Điểm Xếp loại Độ lệch chuẩn
Các quy định về các sắc thuế rõ ràng,
hợp lý và dễ hiểu 3,8 Khá 0,92
Trách nhiệm và quyền lợi của CQT và
NNT được quy định rõ ràng 3,9 Khá 0,97
Các văn bản hướng dẫn ban hành kịp
thời, ít gây hiểu nhầm 3,6 Khá 0,97
Các sắc thuế được điều chỉnh thường
xuyên 3,8 Khá 0,98
Chế tài xử lý các đối tượng vi phạm hợp
lý, đảm bảo tính răn đe của pháp luật 4,0 Khá 0,95
Hiện nay có văn bản liên quan đến thuế là rất nhiều nên với chỉ tiêu “Các quy định về các sắc thuế rõ ràng, hợp lý và dễ hiểu” và chỉ tiêu “Các văn bản hướng dẫn ban hành kịp thời, ít gây hiểu nhầm” đạt mức điểm số là 3,8 điểm và 3,6 điểm. Đây là mức điểm số khơng cao vì nhiều văn bản liên quan đến thuế, các chính sách ưu đãi về thuế nhiều nên điều này cũng ảnh hưởng rất lớn khả năng tìm hiểu của người nơp thuế. Thêm vào đó việc điều chỉnh văn bản cũng khơng được thường xun vì nhiều văn bản đưa ra khơng phù hợp với tình hình của mỗi địa phương, khi người nộp thuế phải ánh về những sắc thuế cần phải thay đổi. Tổng cục thuế xem xét đánh giá, nghiên cứu… nên đã gây khơng ít khó khăn cho các đơn vị cũng như cơ quan địa phương.
3.3.4. Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng
Sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng là rất quan trọng đối với hoạt động quản lý: giảm được các thủ tục hành chính, giảm được thời gian cũng như tạo điều kiện cho người nộp thuế thực hiện được nghĩa vụ của mình.
Bảng 3.17: Đánh giá về sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng
Đơn vị: Điểm
Chỉ tiêu Điểm Xếp loại Độ lệch chuẩn
Các cơ quan sẵn sàng phối hợp để
thực hiện mục tiêu 3,7 Khá 0,98
Các cơ quan sẵn sàng chia sẻ dữ liệu
về NNT 3,6 Khá 1,04
Giảm bớt sự chồng chéo trong quá
trình quản lý 3,8 Khá 1,02
Giảm bớt các thủ tục hành chính giữa
các cơ quan liên ngành 3,8 Khá 1,08
Cơ chế phối hợp rõ ràng trong việc xử
lý các đối tượng vi phạp pháp luật 3,7 Khá 0,96
Qua bảng số liệu này cho thấy sự phối hợp giữa các cơ quan chưa thực sự chặt chẽ, việc trao đổi thông tin vẫn cịn nhiều khó khăn. Hiện nay việc thanh tra, kiểm tra thuế vẫn được thực hiện bởi nhiều cơ quan như: thanh tra tỉnh, thanh tra thuế, thanh tra nhà nước…. Điều này đã gây ảnh hưởng không nhỏ