năm 2016, 2017 và 2018 (ĐV tính triệu đồng) STT Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Tổng thu Tổng thu 1 Thu ngân sách xã 710.437 767.805 - Các khoản thu 100% 601.555 19.472 - Các khoản thu tỷ lệ % 60.391 64.518 - Thu bổ sung ngân sách cấp trên 47.926 663.997 Tr. đó: Bổ sung cân đối 207 481.447
Bổ sung có mục tiêu 303 182.520
2 Chi ngân sách xã 710.366 757.805
- Chi thường xuyên 634.591
- Chi đầu tư phát triển 87.156
- Chi dự phòng 5.556
- Chi chuyển nguồn 29.340
Chi nộp ngân sách cấp trên 1.162
3 Kết dư ngân sách 71
(Số liệu tổng hợp từ Quyết định giao dự toán, báo cáo quyết toán ngân sách huyện Thanh Sơn năm 2016, 2017, 2018)
Qua bảng số liệu trên cho thấy:
Về thu NSX trên địa bàn huyện Thanh Sơn đều vượt so với kế hoạch HĐND huyện giao (Năm 2016 đạt 139,9 %; năm 2018 đạt 152,2%). Thu ngân sách xã trên địa bàn tăng đáng kể qua các năm, năm 2016 thu NSX trên địa bàn
là 710.437 triệu đồng; năm 2018 là 767.805 triệu đồng. Tuy nhiên xét về cơ
cấu thì khoản thu NSX chủ yếu là phần trợ cấp ngân sách cấp trên (thu bổ sung cân đối, thu bổ sung có mục tiêu): năm 2016 chiếm 83,01 % tổng thu NSX, năm 2018 chiếm 82,76 %. Điều này cho thấy thu NSX của huyện Thanh Sơn chủ yếu lệ thuộc vào ngân sách cấp trên, chưa tự cân đối được ngân sách.
Khoản thu NSX hưởng 100% hàng năm, số liệu thực hiện đều vượt cao so với kế hoạch: năm 2016 vượt 692%, năm 2018 vượt 732% lý do là đầu năm khi xây dựng dự toán, các đơn vị chưa lượng hóa tính toán phần thu ngân sách xã hưởng 100% từ nguồn kết dư ngân sách xã năm trước, khoản thu từ nguồn chuyển nguồn ngân sách năm trước được phép chuyển năm sau tiếp tục chi.
Khoản thu NSX hưởng theo tỷ lệ % hàng năm số liệu thực hiện vượt cao so với kế hoạch: năm 2016 vượt 96 %, năm 2017 vượt 41%, năm 2018 vượt 96% lý do là đầu năm khi xây dựng dự toán, các đơn vị chưa lượng hóa hết phần thu từ đấu giá quyền sử dụng đất phát sinh trong năm. Đây là khoản thu có tỷ trọng lớn trong tổng thu NSX trên địa bàn.
Thu bổ sung ngân sách cấp trên hàng năm số liệu thực hiện vượt cao so với kế hoạch: năm 2016 vượt 47%, năm 2017 vượt 52%, năm 2018 vượt 59%. Lý do khi xây dựng dự toán các đơn vị chưa tính toán, lượng hóa được phần bổ sung có mục tiêu thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia (chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nông thôn mới, chương trình mục tiêu quốc gia Giảm nghèo bền vững…), phần bổ sung có mục tiêu thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội.
Về chi NSX: tổng chi hàng năm đều vượt dự toán được HĐND huyện giao, năm 2016 vượt 54,6 %, năm 2017 vượt 54,4%, năm 2018 vượt 69,9%. Về cơ cấu chi chúng ta thấy bước đầu ngân sách huyện, xã đã tập trung chi cho đầu tư phát triển: đầu tư làm đường, trường học, trạm xá, các công trình phúc lợi công cộng, kiên cố hóa kênh mương góp phần hoàn thiện cơ sở hạ tầng xã,
huyện. Tỷ trọng chi đầu tư/tổng chi hàng năm ở mức cao so với mặt bằng chung, năm 2016 chiếm 23,6 %, năm 2017 chiếm 18,9 %, năm 2018 chiếm 21,95 %.
Quyết toán chi hàng năm vượt cao so với dự toán chi do, dự toán chi chưa lượng hóa hết phần chi từ nguồn kết dư ngân sách năm trước, chi từ nguồn chuyển nguồn ngân sách năm trước, chi từ nguồn bổ sung ngân sách cấp trên như đã phân tích ở phần thu ngân sách.
Để tìm hiểu rõ hơn chúng ta tìm hiểu công tác lập dự toán của thị trấn Thị trấn Thanh Sơn, việc lập dự toán từng khoản thu cụ thể được thực hiện như sau: