Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức kế toán tập chung. - Chức năng:
+ Kế toán trƣởng:
Có nhiệm vụ thực hiện cơng tác kế tốn theo đúng quy định của pháp luật kế toán, kiểm tra giám sát các khoản thu, chi tài chính các nghiệp vụ thu nộp, thanh tốn nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; đồng thời phân tích số liệu và tổ chức kiểm tra, xét duyệt các
KẾ TỐN TRƢỞNG Kế tốn bán hàng, công nợ phải thu Kế tốn cơng nợ phải trả, tiền lƣơng Kế tốn thanh tốn, tính giá thành sản phẩm Thủ quỹ
báo cáo thống kê kế toán, phổ biến thi hành kịp thời các chế độ tài chính kế tốn.
Có nhiệm vụ hƣớng dẫn các kế tốn viên, nhận và kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các kế toán chi tiết, tổng hợp số liệu kế tốn tồn cơng ty để lập báo cáo tài chính đúng quy định.
+ Kế tốn bán hàng, cơng nợ phải thu:
Có nhiệm vụ theo dõi, đôn đốc công nợ phải thu, thực hiện việc thanh toán tiền hàng, các khoản chiết khấu đối với khách hàng. Tập hợp số liệu công nợ phải thu, báo cáo kịp thời với kế toán trƣởng, đề xuất xử lý đối với các khách hàng thuộc đối tƣợng nợ khó địi hoặc đến hạn thanh tốn nhƣng chƣa thanh tốn. Phụ trách tài khoản cơng nợ 131.
+ Kế tốn cơng nợ phải trả, tiền lƣơng:
.Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả trong công ty và giữa công
ty với ngƣời bán. Hàng tháng tập hợp số dƣ nợ phải trả. Báo cáo với kế toán trƣởng và Giám Đốc cơng ty để có kế hoạch thanh tốn cho ngƣời bán.
. Hàng tháng căn cứ vào bảng công, hệ số lƣơng và tiến hành tính tiền
lƣơng cho cán bộ cơng nhân viên, các khoản trích theo lƣơng nhƣ: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ ... của cơng ty.
+ Kế tốn thanh tốn, tính giá thành sản phẩm.
. Tiếp nhận chứng từ và kiểm tra chứng từ thanh toán của các đối tƣợng thanh toán. Theo dõi chi tiết từng khoản tạm ứng, thanh toán theo đối tƣợng.
. Hàng tháng tập hợp các chi phí và nguyên vật liệu tiêu hao, thành phẩm
tính giá thành sản phẩm theo phƣơng pháp trực tiếp + Thủ quỹ:
Phải đảm bảo an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt chỉ đƣợc phép xuất quỹ khi đã có phiếu chi đƣợc ký duyệt. Căn cứ vào các phiếu thu – chi hằng ngày để lập báo cáo quỹ, đối chiếu thƣờng xun với kế tốn.
Sổ kế toán đƣợc sử dụng để phản ánh một cách thƣờng xuyên, liên tục, có hệ thống về tình hình biến động của từng loại tài sản, từng nguồn hình thành và quá trình kinh tế của đơn vị. Để phản ánh các nghiệp vụ kế toán phát sinh theo thứ tự thời gian doanh nghiệp đã áp dụng hình thức sổ nhật ký chung.
Trình tự ghi sổ: Tại cơng ty cổ phần rƣợu Đồng Tiến hằng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc nhƣ: Phiếu Xuất kho, nhập kho, hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra, hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào để vào sổ nhật ký chung. Định kỳ kế toán tổng hợp số liệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái của các tài khoản kế toán phù hợp trên sổ cái.
Cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập Bảng cân đối phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu chính xác các số liệu ghi trên sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) kế toán tiến hành lập Báo cáo Tài Chính
- Chính sách kế tốn áp dụng ở cơng ty:
Chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng là chế độ kế toán của doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trƣởng bộ tài chính.
+ Niên độ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán kế toán: VNĐ.
+ Nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền khác: chuyển đổi theo tỷ giá hạch toán.
- Phƣơng thức khấu hao:
+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và theo giá trị còn lại của TSCĐ.
- Phƣơng pháp khấu hao áp dụng: Phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng - Phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho
- Phƣơng pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân sau mỗi lần nhập.
- Phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên.
- Nộp thuế giá trị gia tăng: theo phƣơng pháp khấu trừ.
- Hệ thống tài khoản sử dụng trong kế toán tiêu thụ sản phẩm và xác định kết quả tiêu thụ: TK 511, 911 và một số tài khoản liên quan TK 632, 635, 642,....
Hình thức kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn trên máy tính dựa trên hình thức nhật ký chung.