2.1.5.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban:
Qua sơ đồ trên ta thấy ngƣời có quyền lực cao nhất là Hội đồng quản trị. Hội đồng quản trị đại diện cho hội đồng cổ đơng, phục vụ lợi ích của đa số các cổ đông dựa trên sự kết hợp hài hịa với lợi ích ngƣời lao động. Đại hội đồng cổ đơng thành lập Ban kiểm sốt để giúp HĐQT thực hiện việc kiểm tra giám sát bộ máy giúp việc và thành viên công ty trong hoạt động điều hành, tài chính
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH SX PHỊNG TC KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH PHÂN XƢỞNG SX Rƣợu PHÂN XƢỞNG SX Nƣớc lọc -Nƣớc đá PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KD
Giúp việc cho HĐQT là giám đốc: Giám đốc là ngƣời có quyền quyết định về quản lý điều hành của cô
ng ty và thực hiện các nghị quyết, quyết định của HĐQT. Thực hiện các quyền và nhiệm vụ đƣợc giao một cách trung thực, cẩn trọng, tốt nhất nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp tối đa của Công ty và cổ đông công ty.
Phó giám đốc: Các Phó giám đốc là cánh tay đắc lực giúp giám đốc điều
hành một lĩnh vực theo sự phân công, ủy quyền của giám đốc, là ngƣời chịu trách nhiệm hồn tồn trƣớc kết quả của cơng việc đảm nhận.
Phòng kinh doanh: Tham mƣu và giúp việc cho ban giám đốc Công ty
trong việc khai thác tối đa các tiềm năng của khách hàng, tham mƣu cho ban giám đốc về các hoạt động kinh doanh tồn cơng ty, xây dựng kế hoạch kinh doanh bán hàng, đôn đốc, thực hiện kế hoạch kinh doanh và thanh toán các hợp đồng kinh tế.
Phịng tài chính kế tốn: Tham mƣu cho ban giám đốc trong việc tổ chức, chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác tài chính, kế tốn, thống kê, thông tin kinh tế và hạch tốn kinh tế ở cơng ty, quản lý toàn bộ tài sản vật tƣ, tiền vốn. Vừa tổ chức hạch toán kế tốn và có kế hoạch về nguồn tài chính đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, Kết hợp với bộ phận kinh doanh và bộ phận sản xuất để thực hiện tốt kế hoạch sản xuất , kế hoạch kinh doanh của Công ty. Ghi chép các nghiệp vụ kế toán phát sinh, cân đối thu chi, thực hiện báo cáo tài chính theo quy định.
Phân xƣởng sản xuất Rƣợu, Phân xƣởng sản xuất nƣớc đá - Nƣớc lọc: Phân xƣởng với nhân viên luôn sẵn sàng khi có nguyên liệu nhập về tổ chức
sản xuất ngay, không để lâu, đảm bảo yêu cầu vệ sinh an toàn thực phẩm cho sản phẩm và theo kế hoạch sản xuất của công ty.
2.1.6. Đặc điểm về lao động của cơng ty
Tình hình lao động từ năm 2014 đến năm 2016 đƣợc thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.1.Tình hình lao động của cơng ty cổ phần Rượu Đồng Tiến
(Nguồn: Phịng hành chính)
Qua bảng tình hình lao động trên ta nhận thấy:
- Về số lƣợng lao động: Năm 2015 số lƣợng lao động tăng 3 ngƣời tƣơng ứng với 9,38%. Đến năm 2016 số lƣợng lao động tăng là 2 ngƣời tƣơng ứng là 5,71% tốc độ tăng lao động khá chậm do là công ty vừa và nhỏ nên nhu cầu lao động không cao. Lao động trong cơng ty có sự phân hóa rõ rệt về tính chất, giới tính và đặc biệt là trình độ lao động. Do tính chất là một cơng ty sản xuất công việc nặng nên lao động nam chiếm đa số trong công ty và lao động trực tiếp cũng chiếm tỷ trọng rất cao chiếm >80% trong cả 3 năm.
NĂM
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch
2015/2014 2016/2015 Số LĐ Cơ cấu (%) Số LĐ Cơ cấu (%) Số LĐ Cơ cấu (%) Số LĐ Cơ cấu (%) Số LĐ Cơ cấu (%) 1.Tổng lao động 32 100 35 100 37 100 3 109,38 2 105,71 Lao động trực tiếp 28 87,5 30 85,71 31 83,78 2 107,14 1 103,33 Lao động gián tiếp 4 12,5 5 14,29 6 16,22 1 125 1 150 2.Giới tính 32 100 35 100 37 100 3 109,38 2 105,71 Nam 27 84,38 29 82,86 30 81,08 2 107,41 1 103,45 Nữ 5 15,62 6 17,14 7 18,92 1 120 1 116.67 3. Trình độ 32 100 35 100 37 100 3 109,38 2 105,71 Đại học 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Cao đẳng 2 6,25 2 5,71 3 8,11 0 0 1 150 Trung cấp 3 9,38 4 11,43 5 13,51 1 133,33 1 125 Phổ thong 27 84,37 29 82,86 29 78,38 2 107,41 0 100
- Về chất lƣợng lao động của cơng ty: Cơng ty có chính sách thu hút và đãi ngộ tốt đối với cán bộ công nhân viên trong cơng ty. Vì là một cơng ty sản xuất là chủ yếu nên trình độ lao động phổ thơng là chủ yếu phù hợp với đặc điểm của công ty. Dù vậy nhƣng trong 3 năm ta thấy trình độ cao đẳng có tăng lên chứng tỏ dù lao động gián tiếp của cơng ty ít nhƣng rất quan tâm đến trình độ của cán bộ. Công ty luôn tổ chức cho cán bộ công nhân viên đi tập huấn nâng cao tay nghề đảm bảo cho cán bộ công nhân viên nắm bắt tốt quá trình cơng nghệ. Cịn đối với những cơng nhân mới vào công ty sẽ tổ chức học cho nhân viên một thời gian để có thể đáp ứng đƣợc nhu cầu của cơng việc.
2.1.7. Tình hình tài sản, nguồn vốn của cơng ty
Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm (2014-2015-2016 )
ĐVT: đồng
Năm Giá Trị Chênh lệch Chênh lệch
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 T lê ) 2016/2015 T lệ )
Tài sản
A.Tài sản ngắn hạn 10.727.441.032 12.304.985.257 12.920.234.520 1.577.544.225 14,71 615.249.263 5,00 I,Tiền và tƣơng đƣơng tiền 5.960.943.216 6.610.876.098 7.035.980.235 649.932.882 10,90 425.104.137 6,43
II,Các khoản ĐTTC ngắn hạn 0 0 0 0 - 0 0,00
III,các khoản phải thu 3.054.463.720 3.930.890.000 4.012.237.076 876.426.280 28,69 81.347.076 2,07 IV,Hàng tồn kho 862.185.479 890.543.321 980.346.098 28.357.842 3,29 89.802.777 10,08 V,Tài sản ngắn hạn khác 849.848.617 872.675.838 891.671.111 22.827.221 2,69 18.995.273 2,18 B,Tài sản dài hạn 4.820.277.356 4.467.481.174 4.672.985.308 -352.796.182 (7,32) 205.504.134 4,60 II,Tài sản cố định 4.715.227.356 4.369.481.174 4.577.985.308 -345.746.182 (7,33) 208.504.134 4,77 IV,Các khoản ĐTTC dài hạn 105.050.000 98.000.000 95.000.000 -7.050.000 (6,71) -3.000.000 -3,06
V, Tài sản dài hạn khác 0 0 0 0 - 0 0,00 Tổng tài sản 15.547.718.388 16.772.466.431 17.693.219.828 1.224.748.043 7,88 920.753.397 5,49 Nguồn vốn 0 - 0 0,00 A,Nợ phải trả 5.740.397.388 6.875.757.056 7.586.158.279 1.135.359.668 19,78 710.401.223 10,33 I,Nợ ngắn hạn 5.740.397.388 6.875.757.056 7.586.158.279 1.135.359.668 19,78 710.401.223 10,33 II,Nợ dài hạn 0 0 0 0 - 0 0,00 B,Nguồn vốn chủ sở hữu 9.807.321.000 9.896.709.375 10.107.061.549 89.388.375 0,91 210.352.174 2,13 I,Vốn chủ sở hữu 9.807.321.000 9.896.709.375 10.107.061.549 89.388.375 0,91 210.352.174 2,13
II,Nguồn kinh phí,quỹ khác 0 0 0 0 - 0 0,00
Tổng nguồn vốn 15.547.718.388 16.772.466.431 17.693.219.828 1.224.748.043 7,88 920.753.397 5,49
Qua bảng trên ta nhận thấy :
Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty biến động nhƣ sau. Năm 2015 so với năm 2014 tăng 1.224.748.043 đồng tƣơng ứng 7,88%. Năm 2016 so với năm 2015 tăng 920.753.397 đồng tƣơng ứng 5,49%.
- Về tình hình tài sản: qua các năm tình hình tài sản ln có sự biến động. Tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2015 tăng 1.577.544.225 đồng tƣơng ứng với 14.71%, năm 2016 tài sản ngắn hạn của công ty tăng 615.249.263 đồng tƣơng ứng với 5%. Tài sản dài hạn năm 2015 so với năm 2014 giảm 352.796.182 đồng tƣơng ứng 7,32%; năm 2016 so với năm 2015 tăng 205.504.134 đồng tƣơng ứng là 4,6% tăng nhƣ vậy là do doanh nghiệp vào năm 2016 mua sắm nhiều tài sản cố định.
Về nguồn vốn: Nguồn vốn chính là nguồn hình thành tài sản, do vậy để thấy rõ nguyên nhân sự biến động của tài sản thì cần phân tích sự biến động của nguồn vốn. Nợ phải trả năm 2015 so với năm 2014 tăng 1.633.228.581 đồng tƣơng ứng 24,94% đến năm 2016 so với năm 2015 giảm 158.177.098 đồng tƣơng ứng 1,93%. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm của năm 2015 so với năm 2014 giảm 408.480.538 đồng tƣơng ứng 4,54% và năm 2016 so với năm 2015 tăng 978.930.495 đồng tƣơng ứng 11,39% là do công ty huy động vốn của các cổ đông và lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc bổ sung vào các quỹ để mở rộng sản xuất.
2.1.8.Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Rượu Đồng Tiến
Bảng 2.3: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm ( 2014 – 2016 )
( ĐVT: đồng ) ( ĐVT: đồng )
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015/2014 2016/2015 Số tiền (đồng) Tỉ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỉ lệ (%) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 5,915,264,987 7,104,664,782 6,471,624,556 1,189,399,795 20.11 (633,040,226) (8.91) Giá vốn hàng bán 5,031,481,156 6,134,678,915 5,642,462,550 1,103,197,759 21.93 (492,216,365) (8.02) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 883,783,831 969,985,867 829,162,006 86,202,036 9.75 (140,823,861) (14.52)
Doanh thu hoạt động tài chính 1,246,485 1,024,654 878,324 (221,831) (17.80) (146,330) (14.28)
Chi phí tài chính 0 0 0 0 0.00 0 0.00
Chi phí quản lý kinh doanh 825,456,751 954,561,248 1,023,378,698 129,104,497 15.64 68,817,450 7.21 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 59,573,565 16,449,273 (193,338,368) (43,124,292) (72.39) (209,787,641) (1275.36)
Thu nhập khác 40,000,000 55,000,000 60,000,000 15,000,000 37.50 5,000,000 9.09 Chi phí khác 39,456,147 51,264,891 46,856,595 11,808,744 29.93 (4,408,296) (8.60) Lợi nhuận khác 543,853 3,735,109 13,143,405 3,191,256 586.79 9,408,296 251.89 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 60,117,418 20,184,382 (180,194,963) (39,933,036) (66.43) (200,379,345) (992.74) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 12,023,484 4,440,564 0 (7,582,920) (63.07) (4,440,564) 0.00 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 48,093,934 15,743,818 (180,194,963) (32,350,116) (67.26) (195,938,781) (1244.54)
Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần rƣợu Đồng Tiến trong 3 năm 2014 - 2016 ta thấy:
Doanh thu thuần của công ty năm 2015 tăng mạnh so với năm 2014 là 1.189.399.795 đồng tƣơng ứng 20,11% là do công ty mở rộng sản xuất kinh doanh, tìm kiếm thêm thị trƣờng mới tiềm năng. Năm 2016 doanh thu thuần giảm so với 2015 là 633.040.226 đồng tƣơng ứng 8,91%.
Giá vốn của công ty năm 2015 tăng mạnh so với năm 2014 là 1.103.197.759 đồng tƣơng ứng tăng 21,93% . Năm 2016 giá vốn giảm so với 2015 là 492.216.365 đồng tƣơng ứng giảm 8.02% .
Do ảnh hƣởng từ sự thay đổi của doanh thu thuần cùng với giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp của cơng ty cũng có sự thay đổi, năm 2015 so với 2014 tăng 86.202.036 đồng tƣơng ứng 9,75%. Năm 2016 dù doanh thu thuần và giá vốn đều giảm nên lợi nhuận gộp giảm 140.823.861 đồng tƣơng ứng 14,52%.
Các chi phí của cơng ty năm 2015 giảm so với 2014 cụ thể là chi phí quản lý kinh doanh tăng 129.104.497 đồng tƣơng ứng 15,64%. Nguyên nhân là do năm 2015 cơng ty nhận thêm các đơn đặt hàng, chi phí marketing để thúc đẩy tiêu thụ, chi phí quản lý, chi phí khấu hao. Đến năm 2016, chi phí quản lý kinh doanh tăng 68.817.450 đồng tƣơng ứng 7.21%.
Lợi nhuận thuần năm 2015 giảm so với năm 2014 là 43.124.292 đồng tƣơng ứng 72.39%; năm 2016 so với năm 2015 giảm 209.787.641 đồng tƣơng ứng 1275,36% .
Thu nhập khác năm 2015 tăng so với năm 2014 là 15.000.000 đồng tƣơng ứng 37,50% là do không thu đƣợc từ các khoản thanh lý tài sản cố định. Năm 2016 so với năm 2015 tăng 5.000.000đồng tƣơng ứng 9,09%.
Chi phí khác tăng năm 2015 so với năm 2014 là 11.808.744 đồng tƣơng ứng 29,93%, năm 2016 giảm so với năm 2015 là 4.408.296 đồng tƣơng ứng
8.60%. Do đó, lợi nhuận khác năm 2015 tăng 3.191.256 đồng tƣơng ứng 586.79%, năm 2016 tăng 9.408.296 đồng tƣơng ứng 251.89%.
Lợi nhuận trƣớc thuế giảm dần qua các năm, năm 2015 so với 2014 là 39.933.036 đồng tƣơng ứng 66.43% . Năm 2016 so với năm 2015 là
200.379.345 đồng tƣơng ứng 1244,54%.
2.1.9. Khái quát chung về công tác kế tốn tại cơng ty cổ phần Rượu Đồng Tiến
2.1.9.1.Cơ cấu bộ máy kế tốn của cơng ty
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty đƣợc thể hiện trên sơ đồ sau: