B. NỘI DUNG
2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
2.1.6. Tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
ty TNHH Dệt Phú Thọ
Bảng 2.2: Tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp giai đoạn 2017-2019
Năm Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh
Chỉ tiêu Số tiền (Đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (Đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (Đồng) Cơ cấu (%) 2018/2017 2019/2018 Chênh lệch số tuyệt đối Chênh lệch số tương đối (%) Chênh lệch số tuyệt đối Chênh lệch số tương đối (%) TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 83.883.136.888 33,84 129.828.286.559 32,60 143.577.342.503 31,51 45.945.149.671 54,77 13.749.055.944 10,59 1. Tiền và các khoản tương
đương tiền 4.208.541.550 1,70 14.016.874.985 3,52 16.834.166.200 3,69 9.808.333.435 233,06 2.817.291.215 20,10 2. Các khoản phải thu ngắn hạn 26.959.805.838 10,88 35.762.200.161 8,98 37.803.248.565 8,30 8.802.394.323 32,65 2.041.048.404 5,71 3. Hàng tồn kho 50.960.115.132 20,56 74.087.613.148 18,60 81.920.730.265 17,98 23.127.498.016 45,38 7.833.117.117 10,57 4. Tài sản ngắn hạn khác 1.754.674.368 0,71 5.961.598.259 1,50 7.019.197.473 1,54 4.206.923.891 239,76 1.057.599.214 17,74 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 163.972.509.036 66,16 268.469.041.343 67,40 312.134.449.346 68,49 104.496.532.307 63,73 43.665.408.003 16,26 1. Tài sản cố định 144.091.015.094 58,14 129.766.253.628 32,58 173.082.497.810 37,98 -14.324.761.466 -9,94 43.316.244.182 33,38 2. Tài sản dở dang dài hạn 19.881.493.942 8,02 138.702.787.715 34,82 139.051.951.536 30,51 118.821.293.773 597,65 349.163.821 0,25
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 247.855.645.924 100,00 398.297.327.902 100,00 455.711.791.849 100,00 150.441.681.978 60,70 57.414.463.947 14,41
NGUỒN VỐN
1. Nợ ngắn hạn 116.425.070.323 46,97 161.688.758.411 40,59 192.850.140.646 42,32 45.263.688.088 38,88 31.161.382.235 19,27 2. Nợ dài hạn 81.250.709.081 32,78 169.063.009.772 42,45 162.501.418.162 35,66 87.812.300.691 108,08 -6.561.591.611 -3,88 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 50.179.866.520 20,25 67.545.559.719 16,96 100.360.233.041 22,02 17.365.693.199 34,61 32.814.673.322 48,58 1. Vốn chủ sở hữu 50.179.866.520 20,25 67.545.559.719 16,96 100.360.233.041 22,02 17.365.693.199 34,61 32.814.673.322 48,58 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 247.855.645.924 100,00 398.297.327.902 100,00 455.711.791.849 100,00 150.441.681.978 60,70 57.414.463.947 14,41 (Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét: Qua bảng 2.2 trên cho thấy quy mô tài sản và nguồn vốn của công ty tăng liên tục tăng qua ba năm từ năm 2017-2019.Cụ thể:
Phần tài sản: Qua các năm tình hình tài sản luôn có biến động. Tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2017 là 247.855.645.924, năm 2018 là 398.297.327.902, tăng 150.441.681.978 tương ứng tốc độ tăng 60,70 %. Năm 2019 tổng tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý là 455.711.791.849 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn là 143.577.342.503 đồng chiếm 31,51 %, tài sản dài hạn là 312.134.449.346 đồng chiếm 68,49 % trong tổng tài sản. So với năm 2018 tổng tài sản tăng 57.414.463.947 đồng với tương ứng tăng 14,41%. Điều này cho thấy quy mô về tài sản của doanh nghiệp có xu hướng tăng nhưng tăng chậm hơn so với năm trước.
Xét từng chỉ tiêu cụ thể ta thấy: Năm 2018 so với năm 2017 tổng về tài sản ngắn hạn tăng 45.945.149.671 tương đương tăng 54,77%, tài sản dài hạn tăng 104.496.532.307 đồng tương đương tăng 63,73%. Năm 2019 so với 2018 về tài sản ngắn hạn tăng 13.749.055.944 đồng, tương ứng tăng 10,59; tài sản dài hạn tăng 43.665.408.003 đồng tương đương tốc độ tăng 16,26 %; tiền và các khoản tương tương tiền tăng 9.808.333.435 đồng. Các khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng 8.802.394.323 đồng. Điều này cho thấy doanh nghiệp đẩy mạnh công tác tiêu thụ, đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn và tăng khả năng thanh toán nhanh của mình. Tài sản dài hạn của công ty chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản. Do nhu cầu mở rộng quy mô nên công ty đã mua thêm một số tài sản cố định chính vì vậy năm 2018 tài sản dài hạn là 268.469.041.343 đồng tăng 104.496.532.307 đồng tương ứng tăng 63,73% đồng so với năm 2017. Năm 2019 tài sản dài hạn của công ty là 312.134.449.346 đồng tăng 43.665.408.003 đồng so với năm 2018 tương ứng tăng 16,26 %.
Phần nguồn vốn: Để tiến hành bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào doanh nghiệp cũng cần phải có vốn.Vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết có ý nghĩa quyết định đến quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp. Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tăng liên tục qua các năm. Năm 2018 so với năm
2017 thì nguồn vốn tăng 150.441.681.978 đồng tương đương tốc độ phát triển tăng 60,70%. Trong đó nợ phải trả tăng 133.075.988.779 đồng tương đương tốc độ phát triển 67,32%, vốn chủ sở hữu tăng 17.365.693.199 đồng tương đương tốc độ phát triển 34,61 đồng. Đến năm 2019 nguồn vốn tăng 57.414.463.947 đồng, cụ thể tăng 14,41% so với năm 2018. Trong đó nợ phải trả tăng 24.599.790.625 đồng tương đương tốc độ tăng 7,44%, vốn chủ sở hữu tăng 32.814.673.322 đồng tương đương tốc độ tăng 48,58%. Sự gia tăng về nợ phải trả này hợp lý vì doanh nghiệp đang trong quá trình mở rộng lĩnh vực sản xuất kinh doanh phải đầu tư thêm nhiều trang thiết bị, máy móc, nguyên vật liệu,... nên phải đi vay để đầu tư. Ngoài ra khi nhận được các hợp đồng, doanh thu tăng, các khoản phải trả người bán và các khoản thuế phải nộp cho nhà nước cũng tăng lên cũng làm cho nợ phải trả công ty tăng lên.
2.1.6.2. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vẫn diễn ra bình thường doanh nghiệp được người tiêu dùng biết đến khi nhắc đến trong lĩnh vực kinh doanh ngành dệt may đó là hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty, vì vậy đây cũng là thành công lớn của công ty khi tạo được niềm tin trong lòng người tiêu dùng.
Bảng 2.3. Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn 2017-2019 (Nguồn: Phòng kế toán) Chỉ tiêu Năm So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018 Tốc độ phát triển bình quân (%) 2017 2018 2019 Chênh lệch số tuyệt đối Chênh lệch số tương đối ( %) Chênh lệch số tuyệt đối Chênh lệch số tương đối (%) Doanh thu bán hàng và CCDV 422.576.363.273 439.308.416.679 462.472.589.118 16.732.053.406 3,96 23.164.172.439 5,27 4,62 Doanh thu thuần về BH
và CCDV 422.576.363.273 439.308.416.679 462.472.589.118 16.732.053.406 3,96 23.164.172.439 5,27 4,62 Giá vốn hàng bán 405.690.269.822 414.005.838.435 428.417.373.007 8.315.568.613 2,05 14.411.534.572 3,48 2,77 Lợi nhuận gộp về BH&CCDV 16.886.093.451 25.302.578.244 34.055.216.111 8.416.484.793 49,84 8.752.637.867 34,59 42,22 Doanh thu HĐTC 74.117.852 32.835.692 35.642.180 -41.282.160 -55,70 2.806.488 8,55 -23,58 Chi phí TC 8.184.613.104 17.416.433.538 25.523.196.042 9.231.820.434 112,79 8.106.762.504 46,55 79,67 Trong đó: Chi phí lãi vay - 10.251.192.304 18.352.146.677 - - 8.100.954.373 79,02 - Chi phí bán hàng 2.597.717.849 2.637.552.346 2.746.251.244 39.834.497 1,53 108.698.898 4,12 2,83 Chi phí bán hàng và
QLDN 5.779.236.319 6.065.279.959 6.226.431.566 286.043.640 4,95 161.151.607 2,66 3,80 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động KD 398.644.031 -783.851.907 -405.020.561 -1.182.495.938 -296,63 378.831.346 -48,33 -172,48 Thu nhập khác 248.606.810 1.516.461.379 2.121.261.782 1.267.854.569 509,98 604.800.403 39,88 274,93 Chi phí khác 4.984.572 102.038.410 981.272.648 97.053.838 1947,08 879.234.238 861,67 1404,38 Lợi nhuận khác 243.622.238 1.414.422.969 1.139.989.134 1.170.800.731 480,58 -274.433.835 -19,40 230,59 Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 642.266.269 630.571.062 734.968.573 -11.695.207 -1,82 104.397.511 16,56 7,37 Chi phí thuế TNDN hiện
hành 74.504.651 126.114.212 146.993.715 51.609.561 69,27 20.879.502 16,56 42,91 Lợi nhuận sau thuế
Nhận xét:
Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy một số chỉ tiêu cơ bản về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm có sự biến động rõ rệt.
+ Tổng doanh thu thuần mà công ty đạt được năm 2018 là 422.576.363.273 đồng tăng 16.732.053.406 đồng tương ứng tăng 3,96% so với năm 2017. Điều này chứng tỏ công ty đã nâng cao được uy tín, ngày càng ký được nhiều hợp đồng hơn. Năm 2019 doanh thu của công ty tăng 439.308.416.679 đồng tăng 23.164.172.439 tương ứng tăng 5,27% so với năm 2018. Tốc độ phát triển bình quân đạt 4,62%. Nguyên nhân của sự thay đổi là do chính sách bán hàng và các kế hoạch chiến lược của công ty có sự thay đổi tốt.
+ So với năm 2017, tốc độ tăng doanh thu của năm 2018 lớn hơn tốc độ tăng giá vốn. Năm 2018 giá vốn hàng bán tăng 8.315.568.613 đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 2,05% so với năm 2017. So với năm 2018, năm 2019 giá vốn hàng bán tăng 14.411.534.572 đồng, tương ứng tăng 3,48% so với năm 2018. Có sự thay đổi này là do sản lượng của Công ty liên tục thay đổi trong 3 năm. Dẫn đến sự thay đổi liên tục của lợi nhuận gộp trong 3 năm qua.
+ Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2018 giảm 41.282.160 đồng, tương ứng giảm 55,70% so với năm 2017. Năm 2019 doanh thu hoạt động tài chính tăng 2.806.488 đồng, tương ứng tăng 8,55% so với năm 2018. + Chi phí hoạt động tài chính năm 2018 tăng 9.231.820.434 đồng tương ứng tăng 112,79% so với năm 2017. Năm 2019, chi phí hoạt động tài chính tăng 8.106.762.504 đồng tương ứng tăng 46,55% so với năm 2018. Chi phí hoạt động tài chính của công ty qua các năm đều tăng ở mức cao. Sự tăng này là do chi phí lãi vay tăng cao cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của công ty không cao.
- Chi phí bán hàng: Năm 2018 so với năm 2017 đã tăng thêm 39.834.497 đồng tương ứng với tăng 1,53%. Đến năm 2019 tăng thêm 108.698.898 đồng, tương ứng với tăng 4,12%.
- Chi phí quản lý kinh doanh: Năm 2018 so với năm 2017 đã tăng thêm 286.043.640 đồng tương ứng với tăng 4,95%. Đến năm 2019 tăng thêm
161.151.607 đồng, tương ứng với tăng 2,66%. Cho thấy công ty đầu tư trang thiết bị cũng như đồ dùng văn phòng và số chi phí khác có liên quan cho bộ phận quản lý để phục vụ tốt hơn cho công tác kinh doanh của mình.
- Lợi nhuận thuần: năm 2018 giảm so với 2017 là 1.182.495.938 đồng tương ứng giảm 296,63%, năm 2019 tăng 378.831.346 đồng tương ứng tăng 48,33% so với năm 2018. Ta thấy ở giai đoạn sau mức lợi nhuận thuần tăng mạnh do lợi nhuận gộp tăng cao.
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: của công ty qua 3 năm không đồng đều. Năm 2016 giảm 99,451,689 đồng so với 2015 đồng tương ứng với tốc giảm 151.8e% . Đến năm 2017 lại giảm 50,684,315 đồng so với năm 2016, tương ứng giảm 149.22%. Như vậy công ty nên thay đổi chính sách để đạt hiệu quả trong quá trình kinh doanh.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: năm 2016 so với 2015 thuế TNDN phải nộp nhà nước tăng 667,562 đồng, tương ứng tăng 50.97%. Mặc dù Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2016 là âm nhưng doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế vì số thuế lũy kế từ năm trước doanh nghiệp chưa nộp. Năm 2017 so với năm 2016 số thuế phải nộp giảm 10,421,036 đồng, tương ứng với tăng 75.71%.
+ Lợi nhuận sau thuế năm 2018 là 504.456.850 đồng, so với năm 2017 lợi nhuận đã giảm 63.304.768 đồng, tương ứng giảm 11,15%. Lợi nhuận sau thuế năm 2019 là 587.974.858 đồng, tăng 83.518.009 đồng, tương ứng tăng 16,56% so với năm 2018. Điều đó cho thấy sự hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang được cải thiện.
Tóm lại qua phân tích số liệu về báo cáo kết quả kinh doanh của công ty 3 năm gần đây ta thấy năm 2015- 2016 ta thấy doanh thu của công ty giai đoạn năm 2016 - 2017 đang có xu hướng tăng lên.