B. NỘI DUNG
2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Dệt Phú Thọ
2.1.7. Khái quát chung về công tác kế toán của công ty TNHH Dệt Phú Thọ
2.1.7.1. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty TNHH Dệt Phú Thọ
Kế toán trưởng
Kế toán thanh toán công nợ, NVL Kế toán tiền lương Kế toán tổng hợp (Nguồn: Phòng kế toán)
Sơ đồ 2.4. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
*Chức năng của bộ phận kế toán:
+ Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm lãnh đạo trực tiếp của giám đốc, đồng thời kiểm tra về mặt nghiệp vụ của kế toán, công tác thông kê, tổ chức ghi chép và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tài sản và phân tích hoạt động kinh doanh của công ty
+ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương căn cứ vào ngày công được phòng Tổ chức lao động để tính lương và các khoản trích theo lương và phụ cấp của từng người ở bộ phận, phòng ban, đối với tiền lương ở các bộ phận phân xưởng lập bảng tổng hợp lương và toàn công ty đồng thời phân bổ tiền lương theo quy định, theo dõi tình hình vay mượn, tạm ứng của từng đối tượng. Theo dõi và trích lập và sử dụng quỹ lương của công ty.
+ Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí và giá thành có nhiệm vụ hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm, so sánh đối chiếu, tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế toán thực hiện công tác cuối kì, lập báo cáo tài chính.
+ Kế toán nguyên vật liệu, thanh toán theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu trong kì và đánh giá nguyên vật liệu, làm mọi thủ tục liên quan tới mua, bán hàng hóa và thanh toán công nợ.
2.1.7.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ
a) Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng
+ Công ty TNHH Dệt Phú Thọ sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, mẫu biểu, hệ thống báo cáo theo thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ tài
chính ngày 22/12/2014 và các văn bản sửa đổi bổ sung, các văn bản pháp lý khác có liên quan.
+ Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch. + Kỳ kế toán: Mỗi kỳ kế toán tương ứng với một quý.
+ Đơn vị tiền tệ hạch toán: Công ty thực hiện ghi sổ và lập báo cáo kế toán bằng Việt Nam đồng. Việc quy đổi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ sang đồng Việt Nam được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam (ảnh hưởng của sự thay đổi tỷ giá).
+ In, lập sổ sách theo hình thức: Nhật ký chung
+ Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Trị giá xuất kho đựơc tính theo đơn giá thực tế bình quân gia quyền. + Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình và vô hình theo giá thực tế.
+ Khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp tuyến tính cố định (đường thẳng). Thời gian sử dụng hữu ích hoặc tỉ lệ khấu hao tài sản cố định được xác định theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính ban hành.
b) Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng
- Hệ thống tài khoản được sử dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính. Dựa vào tình hình kinh doanh thực tế mà công ty mở thêm tài khoản chi tiết nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán của công ty.
- Hệ thống báo cáo được lập phù hợp với quy định hiện hành về nội dung,
hình thức, thời gian. Cuối năm kế toán tiến hành tổng hợp số liệu và lập các báo cáo sau:
+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)
+ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)
- Các chứng từ về tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền ...
- Các chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa, phiếu báo vật tư còn lại cuối kì, bảng kê mua hàng, bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn, ...
- Các chứng từ về tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,…
- Các chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, hợp đồng giao khoán, bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương,…
- Các chứng từ về bán hàng: Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi, thẻ quầy hàng,…
- Các chứng từ khác: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng Bảo hiểm xã hội,…
- Các sổ kế toán sử dụng tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ : Các sổ tài khoản mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết cho từng quý.
Toàn bộ sổ sách, hệ thống báo cáo do phòng kế toán lập và lưu giữ bảo quản đúng thời gian và quy định của Nhà nước.
c) Hình thức kế toán tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. Đây là hình thức kế toán nhanh chóng hiện đại, tiện lợi, chính xác, giảm nhẹ khối lượng công việc cho bộ máy kế toán và đang rất phổ biến trong các doanh nghiệp hiện nay.
Đặc trưng của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp giữa các hình thức kế toán với nhau. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng phải được in đầy đủ sổ kế toán
và báo cáo tài chính theo quy định. Trình tự hạch toán theo hình thức trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ sau:
Tổ chức lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán ban đầu
Nhập dữ liệu, xử lý, lưu trữ thông tin trên máy vi tính
In, lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán
Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ hình thức kế toán máy vi tính của công ty
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, các định khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác. Trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in. Sau đó, hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. Cuối tháng, cuối năm sổ kế
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ kế toán Máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán máy
Tủ bảo quản tài liệu kế toán Máy in để in
toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán.
Hiện nay, phòng kế toán của công ty TNHH Dệt Phú Thọ đang sử dụng phần mềm có tên là “VISOFT ACCOUNTING” Pro của công ty Việt á vào công tác kế toán.Các kế toán viên được phân công tại vị trí khác nhau sử dụng phần hành kế toán có liên quan tới công việc của mình.
Tổng quát về phần mềm được thể hiện qua giao diện ( giao diện 2.1)
dưới đây:
Chức năng của từng phân hệ trong hệ thống các phân hệ nghiệp vụ của phần mềm kế toán visoft accounting theo bản quyền số 510/2003/QTG được công ty sử dụng như sau:
- Phân hệ kế toán quỹ, ngân hàng: Theo dõi các tài khoản của từng ngân hàng mà doanh nghiệp đang có phát sinh, dùng để hạch toán giấy báo có, giấy báo nợ, phiếu thu phiếu chi. Báo cáo tiền vay, báo cáo tiền mặt tiền gửi ngân hàng.
- Phân hệ bán hàng: Dùng để khai báo danh mục các khách hàng, nhân viên bán hàng. Hạch toán từ đơn bán hàng cho đến hóa đơn bán hàng cũng như hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán và ra các báo cáo bán hàng và báo cáo công nợ hàng tháng.
- Phân hệ mua hàng: Dùng để khai báo danh mục các nhà cung cấp. Hạch toán đơn mua hàng cho đến hóa đơn mua hàng, dịch vụ, chi phí mua hàng, dịch vụ. Và ra các báo cáo tình hình mua hàng cũng như báo cáo tình hình công nợ với nhà cung cấp.
- Phân hệ tồn kho: Dùng để khai báo danh mục vật tư, danh mục kho. Hạch toán các phiếu xuất và phiếu nhập kho. Cho phép tính giá xuất kho theo giá trung bình tháng, trung bình di động theo ngày, giá nhập trước xuất trước. Và ra các báo cáo nhập, xuất, tồn kho.
- Phân hệ tài sản cố định: Phân hệ này cho phép theo dõi toàn bộ quá trình sử dụng tài sản cố định gồm: Khai báo và khai báo thay đổi TSCĐ, tính khấu hao và tự động phân bổ theo kỳ. Và ra các báo cáo kiểm kê, tăng giảm và khấu hao TSCĐ.
- Phân hệ Tổng hợp: Phân hệ này cho phép người sử dụng khai báo sửa xóa hoặc thêm tài khoản ở danh mục tài khoản chuẩn theo quy định của BTC, phù hợp với nhu cầu hạch toán. Nhập số dư ban đầu và đầu năm của các tài khoản khi mới bắt đầu sử dụng chương trình. Cập nhật số liệu và các bút toán (phiếu kế toán, bút toán phân bổ tự động, kết chuyển cuối kỳ và chênh lệch tỷ giá cuối kỳ). Lập các báo cáo, cũng như các sổ kế toán.
- Phân hệ quản trị: Phân hệ này giúp doanh nghiệp quản lý công nợ từ khách hàng một cách hiệu quả, nhờ chức năng thống kê đầy đủ công nợ, chi phí công nợ của từng khách hàng, từng sản phẩm, lưu lịch sử ngày, giờ mà người quản lý có thể dễ dàng nắm bắt lịch sử giao dịch của khách hàng, mức nợ, thời hạn nợ,…
- Phân hệ CF, GT: Phân hệ này có chức năng tính toán chi tiết giá thành sản phẩm, báo cáo chi phí sản xuất theo các yếu tố, báo cáo kết quả sản xuất theo từng tổ sản xuất, từng phân xưởng, công đoạn, theo dõi quá trình sản xuất để có thể kịp thời điều chỉnh sản xuất.