*Chức năng của bộ phận kế toán:
+ Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm lãnh đạo trực tiếp của giám đốc, đồng thời kiểm tra về mặt nghiệp vụ của kế toán, công tác thông kê, tổ chức ghi chép và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tài sản và phân tích hoạt động kinh doanh của công ty
+ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương căn cứ vào ngày công được phòng Tổ chức lao động để tính lương và các khoản trích theo lương và phụ cấp của từng người ở bộ phận, phòng ban, đối với tiền lương ở các bộ phận phân xưởng lập bảng tổng hợp lương và toàn công ty đồng thời phân bổ tiền lương theo quy định, theo dõi tình hình vay mượn, tạm ứng của từng đối tượng. Theo dõi và trích lập và sử dụng quỹ lương của công ty.
+ Kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí và giá thành có nhiệm vụ hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm, so sánh đối chiếu, tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế toán thực hiện công tác cuối kì, lập báo cáo tài chính.
+ Kế toán nguyên vật liệu, thanh toán theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu trong kì và đánh giá nguyên vật liệu, làm mọi thủ tục liên quan tới mua, bán hàng hóa và thanh toán công nợ.
2.1.7.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ
a) Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng
+ Công ty TNHH Dệt Phú Thọ sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, mẫu biểu, hệ thống báo cáo theo thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ tài
chính ngày 22/12/2014 và các văn bản sửa đổi bổ sung, các văn bản pháp lý khác có liên quan.
+ Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch. + Kỳ kế toán: Mỗi kỳ kế toán tương ứng với một quý.
+ Đơn vị tiền tệ hạch toán: Công ty thực hiện ghi sổ và lập báo cáo kế toán bằng Việt Nam đồng. Việc quy đổi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ sang đồng Việt Nam được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam (ảnh hưởng của sự thay đổi tỷ giá).
+ In, lập sổ sách theo hình thức: Nhật ký chung
+ Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Trị giá xuất kho đựơc tính theo đơn giá thực tế bình quân gia quyền. + Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình và vô hình theo giá thực tế.
+ Khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp tuyến tính cố định (đường thẳng). Thời gian sử dụng hữu ích hoặc tỉ lệ khấu hao tài sản cố định được xác định theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính ban hành.
b) Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng
- Hệ thống tài khoản được sử dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính. Dựa vào tình hình kinh doanh thực tế mà công ty mở thêm tài khoản chi tiết nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán của công ty.
- Hệ thống báo cáo được lập phù hợp với quy định hiện hành về nội dung,
hình thức, thời gian. Cuối năm kế toán tiến hành tổng hợp số liệu và lập các báo cáo sau:
+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)
+ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)
- Các chứng từ về tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền ...
- Các chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa, phiếu báo vật tư còn lại cuối kì, bảng kê mua hàng, bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn, ...
- Các chứng từ về tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,…
- Các chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, hợp đồng giao khoán, bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương,…
- Các chứng từ về bán hàng: Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi, thẻ quầy hàng,…
- Các chứng từ khác: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng Bảo hiểm xã hội,…
- Các sổ kế toán sử dụng tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ : Các sổ tài khoản mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết cho từng quý.
Toàn bộ sổ sách, hệ thống báo cáo do phòng kế toán lập và lưu giữ bảo quản đúng thời gian và quy định của Nhà nước.
c) Hình thức kế toán tại công ty TNHH Dệt Phú Thọ
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. Đây là hình thức kế toán nhanh chóng hiện đại, tiện lợi, chính xác, giảm nhẹ khối lượng công việc cho bộ máy kế toán và đang rất phổ biến trong các doanh nghiệp hiện nay.
Đặc trưng của hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp giữa các hình thức kế toán với nhau. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng phải được in đầy đủ sổ kế toán
và báo cáo tài chính theo quy định. Trình tự hạch toán theo hình thức trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ sau:
Tổ chức lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán ban đầu
Nhập dữ liệu, xử lý, lưu trữ thông tin trên máy vi tính
In, lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán