3.2. Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty thuỷ lợi huyện Kim Bảng, Hà Nam
3.2.3. Thực trạng kiểm tra, giám sát về quản lý tài chính của Công ty thuỷ lợ
huyện Kim Bảng, Hà Nam.
Công tác thanh tra, kiểm tra giám sát về quản lý tài chính thu chi và sử dụng vốn Nhà nƣớc là vấn đề quan trọng trong quy trình quản lý tài chính tại Công ty thuỷ lợi Kim Bảng, Hà Nam.
Quản lý tài chính của DNCI tại công ty thuỷ lợi Kim Bảng, Hà Nam đƣợc giám sát bởi hệ thống kiểm tra, giám sát nội bộ, của các cơ quan quản lý Nhà nƣớc nhƣ sở Tài chính, sở NN&PTNT, thanh tra Nhà nƣớc tỉnh, kiểm toán Nhà nƣớc.
Hàng năm Phòng tài chính doanh nghiệp sở Tài Chính về kiểm tra quyết toán tài chính năm vào khoảng tháng 4 năm sau năm tài chính, đây la quy định cho loại hình doanh nghiệp này, kiểm tra với mục đích xác định tính đúng đắn, độ trung thực và tin cậy của doanh nghiệp so với kế hoạch tài chính giao và thực hiện theo các quy định hiện hành.
Bảng 3.11: Kết quả kểm tra thanh tra phát hiện sai phạm qua các năm
Đơn vị: đồng
S T T
Nội dung Phát hiện sai phạm qua kiểm tra, thanh tra
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
I Thu
1 Thu khác HĐ tƣới tiêu 45.544.000 7.863.000
2 KP bổ sung TLP 13.253.500
II Chi
1 Lƣơng, P/c theo lƣơng 12.112.391
2 Sửa chữa TSCĐ 66.928.335 - 15.345.000 126.852.734 3 Chi phí QL doanh nghiệp 17.695355 - 8.500.000
133.374.457 4 Chi khác 16.387.396 17.976.411 63.756.800
5 Chi quỹ khen thƣởng phúc lợi
- 191.000.000 - 127.882.000
291.000.000
(Nguồn: Báo cáo tài chính các năm của công ty KTCTTL Kim Bảng)
Số liệu sai phạm qua kiểm tra, thanh tra trên chủ yếu do hạch toán tài chính không đúng với quy định, hƣớng dẫn của các ngành và chi vƣợt kế hoạch tài chính từ đầu năm đề ra đã đƣợc các ngành thẩm định, UBND tỉnh phê duyệt.
Năm tài chính của Công ty đƣợc quy định rõ theo năm dƣơng lịch hàng năm và chế độ sổ sách kế toán của Công ty đƣợc tuân thủ theo Hệ thống kế toán của Việt Nam. Trƣớc mỗi năm tài chính, Công ty lập kế hoạch tài chính cơ quan quản lý Nhà nƣớc thẩm định và UBND tỉnh phê duyệt theo nguyên tắc nhất trí, bao gồm kế hoạch SXKD, kế hoạch tài chính, kế hoạch sửa chữa TSCĐ.
Cuối mỗi niên khóa, công ty nghiệm thu thanh lý hợp đồng tƣới tiêu nƣớc với các hộ dùng nƣớc (HTXDVNN) trên cơ sở đó sở NN&PTNT Hà Nam về kiểm tra và thanh lý hợp đồng đặt hàng với công ty xác định rõ diện tích tƣới tiêu mà công ty thực hiện. Công ty lập các báo cáo tài chính gồm : Báo cáo thực hiện kế hoạch tài chính, kế hoạch SXKD, kế hoach sửa chữa công trình TSCĐ trình sở Tài chính Hà Nam, sở NN&PTNT kiểm tra, thẩm định trình Chủ sở hữu (UBND tỉnh Hà Nam) phê duyệt quyết toán tài chính năm bao gồm các nội dung sau:
- Báo cáo thực hiện kế hoạch tài chính, kế hoạch SXKD, kế hoạch sửa chữa. - Bảng cân đối kế toán của Công ty.
- Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ. - Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Hợp đồng đặt hàng tƣới tiêu nƣớc, thanh lý hợp đồng đạt hàng với sở NN&PTNT Hà Nam.
- Biên bản kiểm tra thực hiện sửa chữa công trình bằng nguồn vốn cấp bù TLP của sở NN&PTNT Hà Nam,
- Hợp đồng, thanh lý hợp đồng tƣới tiêu nƣớc, các biên bản nghiệm thu tƣới tiêu nƣớc giữa công ty và các HTXDVNN.
Giám đốc chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của báo cáo tài chính hàng năm của Công ty tất cả các chứng từ có liên quan phải đƣợc lƣu giữ tại Phòng Kế toán – tài vụ Công ty theo luật định, Toàn bộ sổ sách và hồ sơ lƣu trữ của Công ty sẽ phải luôn sẵn sàng để các đoàn kiểm tra nhƣ Kiểm toán, thanh tra Nhà nƣớc, các đơn vị quản lý Nhà nƣớc có thẩm quyền về kiểm tra theo quy định
Kiểm soát viên có thể kiểm tra bất chợt theo ý kiến của chủ sở hữu, và kiểm tra định kỳ theo quy định trong giờ làm việc và theo thông báo hợp lý đƣợc gửi trƣớc ít nhất là một tuần tại Phòng Kế toán – Tài vụ.