- Số thuế truy thu và phạt qua
1 Thuế giá trị gia tăng 25.068 230.877 204.524 268.979 376
3.2.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế
Song song với việc thiết kế mô hình quản lý thuế theo chức năng kết hợp với quản lý theo nhóm đối tƣợng hợp lý, khoa học, hiệu quả và tăng cƣờng công tác TTHT thì một trong những công tác quan trọng hàng đầu đƣợc sử dụng trong quản lý thuế hiện đại là thanh tra và kiểm tra thuế. Đây là một hoạt động tiến hành thƣờng xuyên hoặc định kỳ, kiểm tra nội bộ ngành hoặc kiểm tra, thanh tra NNT. Muốn vậy, cơ quan thuế cần tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra thuế theo các hƣớng sau:
- Cần xây dựng chiến lƣợc quản lý rủi ro trong cơ chế TKTN thuế. Chiến lƣợc và chính sách thanh tra đối với từng nhóm NNT khác nhau. Nghiên cứu về sự tuân thủ cho thấy các quyết định tuân thủ liên quan đến các cơ hội trốn thuế. Nếu cơ quan thuế muốn tăng cƣờng sự tuân thủ thuế cần phải định hƣớng lại các chiến lƣợc thanh tra thuế cho từng nhóm NNT mục
- Sử dụng triệt để công nghệ thông tin nhằm hỗ trợ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đạt hiệu quả cao.
- Tăng cƣờng tuyển dụng, đào tạo, chuyển đổi vị trí công tác của công chức thanh tra. Tuyển mới công chức vào ngành thuế đƣợc sắp xếp vào lực lƣợng thanh tra phải có đủ các điều kiện: Tốt nghiệp đại học chính quy trở lên thuộc một trong các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán; biết ngoại ngữ tiếng Anh trình độ B trở lên; sử dụng thành thạo tin học văn phòng; hiểu biết về quản lý Nhà nƣớc; phải qua lớp bồi dƣỡng kiến thức đào tạo công chức thanh tra đạt loại khá, giỏi. Công tác đào tạo, bồi dƣỡng, nâng cao năng lực công chức thanh tra cần đƣợc tập trung, tăng cƣờng. Việc chuyển đổi vị trí công tác công chức thanh tra cần đƣợc quy định cụ thể nhằm phát huy sự đổi mới, sáng tạo của công chức thanh tra, hạn chế sức ỳ làm việc theo lối mòn, nếp cũ khi ở lâu một vị trí công tác. Chủ động phòng ngừa tiêu cực tham nhũng đồng thời xây dựng đội ngũ công chức chuyên sâu, chuyên nghiệp. Đối với công chức thanh tra mà năng lực, trình độ hạn chế không đáp ứng đƣợc yêu cầu của nhiệm vụ thanh tra, không thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ thanh tra, có thái độ hạch sách, doạ nạt NNT, có dấu hiệu tiêu cực, tham nhũng phải đƣa ngay ra khỏi hệ thống thanh tra (không chờ đến định kỳ chuyển đổi vị trí công tác).
- Bổ sung chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cho hệ thống thanh tra: Bổ sung chức năng thanh tra cho cấp Chi cục Thuế.
- Xây dựng, cập nhật cơ sở dữ liệu về NNT để phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, tin cậy và liên tục về NNT trong khoảng thời gian nhất định (3-5 năm) tạo thành hồ sơ đánh giá NNT. Hồ sơ đánh giá NNT sẽ ghi chép tất cả các thông tin nổi bật và chủ yếu về NNT, cho phép cơ quan thuế nắm sâu hơn và toàn diện hơn về hoạt động của NNT phục vụ tối đa cho việc phân tích, đánh giá, xếp loại mức độ tuân thủ để lựa chọn đối tƣợng thanh tra, kiểm tra thuế. Xây dựng, cập nhật cơ
sở dữ liệu về NNT trên 2 hệ thống là mạng nội bộ ngành thuế và mạng trao đổi thông tin với bên thứ ba cũng nhƣ bên ngoài.
Những thông tin cơ bản về NNT cần đƣợc cập nhật thƣờng xuyên trên hệ thống mạng nội bộ ngành thuế gồm:
+ Thông tin về đặc điểm, quy mô, cơ cấu tổ chức của NNT. + Thông tin về tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh. + Thông tin về tình hình kê khai, nộp thuế.
+ Thông tin về vi phạm pháp luật nói chung và vi phạm pháp luật thuế nói riêng.
+ Thông tin khác liên quan đến NNT: Thông tin từ bên thứ ba (ngân hàng, đối tác, cơ quan quản lý, các hiệp hội...)
Để có kết quả phân tích rủi ro chính xác về tình trạng tuân thủ của NNT, cơ quan thuế cần thiết lập hệ thống mạng trao đổi thông tin để thu thập, trao đổi và tích hợp thông tin với các ngành liên quan. Một số mạng liên kết chủ yếu cần tập trung xây dựng và phát triển gồm:
+ Kết nối mạng trao đổi thông tin về số thuế đã nộp giữa cơ quan Thuế, cơ quan Tài chính và Kho bạc, thực hiện thống nhất thông tin về số thu trong ngành và quản lý số thuế đã nộp nhanh chóng, chính xác.
+ Kết nối mạng trao đổi thông tin với cơ quan Hải quan, trao đổi số thuế, số nợ thuế giữa cơ quan Thuế và cơ quan Hải quan phục vụ quản lý số thu nộp về thuế xuất, nhập khẩu, hỗ trợ trong việc kiểm tra hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT tại khâu xuất, nhập khẩu.
+ Kết nối mạng trao đổi thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh, kiểm soát các DN có đăng ký kinh doanh nhƣng chƣa đăng ký thuế để đƣa vào diện quản lý thu thuế, đồng thời thông báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh thu hồi giấy phép kinh doanh của các DN đã ngừng hoạt động, mất tích...
hình thị trƣờng, đối chiếu số liệu giữa quyết toán tài chính (số liệu kế toán) với một số thông tin kê khai thuế, quyết toán thuế.
+ Kết nối mạng trao đổi thông tin với Cục Thống kê: thực hiện đối chiếu số liệu giữa điều tra thống kê với số liệu kê khai về thuế.
+ Kết nối, trao đổi thông tin với các ngành Bảo hiểm xã hội, Tài nguyên, UBND phƣờng, xã... để đối chiếu với các chỉ tiêu kê khai của NNT đối với một số sắc thuế nhƣ thuế TNCN, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp...
- Tổ chức tốt công tác xử lý sau thanh tra: Hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế chỉ thực sự hiệu quả khi các quyết định xử lý sau thanh tra, kiểm tra thuế đƣợc thực hiện đầy đủ và kịp thời. Vì vậy, cơ quan thuế cần tổ chức tốt công tác theo dõi, đôn đốc đối tƣợng thanh tra, kiểm tra thực hiện nghiêm chỉnh các quyết định xử lý sau thanh tra, kiểm tra thuế. Những trƣờng hợp cố tình không thực hiện quyết định xử lý, cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan hữu quan tổ chức cƣỡng chế thuế thực hiện các quyết định xử lý khi cần thiết đảm bảo pháp luật thuế đƣợc thực hiện nghiêm minh. Để thực hiện hiệu quả công tác này, cần xây dựng quy chế phối hợp và chế độ đãi ngộ thoả đáng đối với các lực lƣợng hỗ trợ, phối hợp công tác xử lý sau thanh tra (tổ chức thu nợ thuế, cƣỡng chế thu nợ thuế...) nhƣ Công an, Viện kiểm sát, Toà án...