- Số thuế truy thu và phạt qua
1 Thuế giá trị gia tăng 25.068 230.877 204.524 268.979 376
3.2.4. Thực hiện nghiêm túc cưỡng chế thuế và thu nợ thuế
Cƣỡng chế thuế và thu nợ thuế là một phƣơng thức đảm bảo cho Luật thuế đƣợc thực thi một cách đầy đủ, công bằng, chính vì vậy có ảnh hƣởng mạnh mẽ đến việc tuân thủ thuế của NNT. Thực hiện cơ chế thu nợ, cƣỡng chế thuế theo đúng luật định, phù hợp với thông lệ quốc tế đảm bảo vừa tạo cơ hội cho NNT tự nguyện tuân thủ nghĩa vụ thuế, vừa tạo cơ sở pháp lý để cơ quan thuế thực thi có hiệu lực công tác thu nợ, cƣỡng chế thuế, bảo đảm công bằng xã hội, chống thất thu thuế và phát huy đầy đủ vai trò quản lý nhà nƣớc về thuế. Các biện pháp cơ quan thuế có thể thực hiện nhƣ sau:
- Ngoài các hoạt động cƣỡng chế trực tiếp, cơ quan thuế cần bổ sung các hoạt động cƣỡng chế gián tiếp với mục tiêu giảm sự nhận thức của NNT rằng những lợi ích của sự trốn thuế lớn hơn những rủi ro trốn thuế.
- Phát triển tới mức cao nhất các hình thức hình phạt và cƣỡng chế nếu các phƣơng án mềm mỏng không làm thay đổi hành vi của NNT. Những NNT không tự giác tuân thủ hoặc khai thác những ƣu đãi của chiến lƣợc tuân thủ tự nguyện phải hiểu rằng cơ quan thuế luôn sẵn sàng tăng mức độ cƣỡng chế. Muốn vậy, cơ quan thuế phải có khả năng và chuẩn bị chu đáo để áp dụng các hình thức trừng phạt nhanh chóng có hiệu lực, làm cho các hình phạt kiên định và nghiêm khắc hơn đối với sự vi phạm nghiêm trọng. Hình phạt càng cứng rắn đối với những vi phạm nghiêm trọng sẽ thiết lập đƣợc những sự tin tƣởng của NNT đối với cơ quan thuế.
- Một phƣơng án thay thế hình phạt tài chính đó là những đối tƣợng vi phạm lỗi nhỏ có thể đƣợc yêu cầu tham gia các hội thảo hoặc các lớp đào tạo về sự tuân thủ thuế của cơ quan thuế mở hoặc do những tổ chức cung cấp dịch vụ mở. Sự tham gia là bắt buộc (tƣơng tự nhƣ các hình phạt) và đối tƣợng sẽ đƣợc tƣ vấn rằng: lặp lại các lỗi vi phạm trƣớc đây phải chịu hình phạt nặng hơn. Do đó đào tạo bắt buộc là một trong những giải pháp để bổ sung cho các chiến lƣợc cƣỡng chế.
- Kiện toàn đội ngũ công chức làm công tác đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế thuế chính quy, chuyên nghiệp, đồng thời nâng cao trách nhiệm của công chức để đáp ứng đƣợc nhiệm vụ trong giai đoạn mới.
- Xây dựng đƣợc khuôn khổ pháp lý đảm bảo cho cơ quan thuế đủ quyền hạn thực hiện đƣợc nhiệm vụ, những quy định xử phạt những hành vi chậm nộp, không nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế với NSNN phù hợp với thực tế theo hƣớng khuyến khích đối tƣợng tự nguyện thực hiện và cơ quan thuế thu nợ một cách khả thi, giảm đƣợc nợ đọng và khiếu nại.
- Bổ sung quy định cơ quan thuế đƣợc quyền xem xét, cho phép NNT đƣợc nộp dần số thuế phải nộp trong những điều kiện nhất định theo hướng đơn giản.
- Hoàn thiện các văn bản hƣớng dẫn về xử lý nợ của DN thực hiện thống nhất và ổn định trong thời gian dài. Phạm vi điều chỉnh toàn diện và thật sự công bằng giữa các loại hình DN và các nguyên nhân dẫn đến nợ thuế.
- Xây dựng quy trình, biện pháp nghiệp vụ về thu nợ và cƣỡng chế thuế đảm bảo đƣợc các yêu cầu sau:
+ Theo dõi đƣợc chính xác số thuế nợ của từng NNT theo từng loại thuế, khoản nợ, thời gian nợ, nguyên nhân nợ, khả năng thu nợ. Phát hiện kịp thời để ngăn chặn và xử lý những đối tƣợng có hành vi cố tình dây dƣa, nợ tiền thuế, tiền phạt, bảo đảm thực hiện thu đủ số nợ thuế theo quy định của pháp luật.
+ Phân loại đƣợc các trƣờng hợp nợ theo mức độ rủi ro, giá trị của khoản nợ và mức độ tuân thủ của NNT (quá khứ/lịch sử). Phát triển các hoạt động cƣỡng chế trong các khu vực có rủi ro cao bằng cách triển khai lại các nguồn lực trong các khu vực hoạt động có rủi ro trốn thuế cao, giao dịch tiền mặt lớn. Việc tăng cƣờng các hoạt động cƣỡng chế luôn đƣợc coi là đối tƣợng của sự hạn chế nguồn lực. Do vậy, phân bổ nguồn lực để giải quyết các vấn đề lớn là cách phân bổ tích cực nhất.
+ Các biện pháp thu nợ đảm bảo tối đa hoá việc khuyến khích, nâng cao tính tự giác tuân thủ của NNT mà không làm phát sinh nhiều chi phí cho NSNN.
- Đào tạo công chức làm công tác quản lý nợ, cƣỡng chế nợ thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu, có đủ kiến thức nghiệp vụ về tài chính, pháp lý, tin học và các nghiệp vụ khác đáp ứng đƣợc yêu cầu công tác.