2.1.3.2 .Nhiệm vụ của công ty
2.2. Thực trạng tổ chức công tác kế toán thanh toán tại Công ty Cổ phần xây
2.2.4.1. Kế toán thanh toán đối với nhà cung cấp
Thanh toán với nhà cung cấp đƣợc thể hiện qua hai hình thức là chuyển khoản và thanh toán bằng tiền mặt.
*Hình thức thanh toán qua chuyển khoản
Ví dụ 1: Ngày 06/12/2019, công ty Đức Anh đặt bê tông của Công ty Cổ phần
xây dựng và thƣơng mại T&Q trị giá 1.035.910.000 (Giá đã gồm thuế GTGT 10%) rồi xuất thẳng cho bộ phận thi công công trình. Công ty Đức Anh nợ lại chƣa thanh toán. Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001141, phiếu nhập kế toán tiến hành hạch toán vào phần mềm Misa.
Các bƣớc thực hiện nhƣ sau:
- Các chứng từ: Ủy nhiệm chi ( Phụ lục 02-2) Hóa Đơn (Phụ lục 02-1) Biên bản bàn giao (Phụ lục 02-3)
Biên bản nghiệm thu giá trị khối lƣợng (Phụ lục 02-4)
Khi mua hàng Định khoán: Nợ Tk 154: 941.736.364 Nợ Tk 1331: 94.173.636 Có Tk 331: 1.003.910.000 Khi trả tiền: Định khoản : Nợ Tk 331: 200.000.000 Có Tk: 1121: 200.000.000 Các bƣớc thực hiện nhƣ sau: + Bƣớc 1: Mở phần mềm Misa
62
+ Bƣớc 2: Trên thanh công cụ chọn Nghiệp vụ -> Mua hàng -> Chứng từ mua hàng hóa
+ Bƣớc 3: Nhập các nội dung cần thiết: - Mua hàng trong nƣớc nhập kho
- Hình thức thanh toán: Chọn chƣa thanh toán
- Đối tƣợng: Chọn nhà cung cấp Công ty Cổ phần xây dựng và thƣơng mại T&Q
- Diễn giải: Mua hảng của Công ty Cổ phần xây dựng và thƣơng mại T&Q
- Ngày chứng từ: Nhập ngày trên hóa đơn 06/12/2019 - Mã hàng: Chọn mã hàng tƣơng ứng
- Nhập số lƣợng, đơn giá theo đúng trên hóa đơn GTGT
- Bên mục Thuế, nhập loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn và số hóa đơn + Bƣớc 4: Bấm cất để lƣu.
63
Ví dụ 2: Ngày 27/12/2019, công ty Đức Anh mua đá của Công ty Cổ Phần Núi
Hùng trị giá 283.729.252(Giá đã gồm thuế GTGT 10%) rồi xuất thẳng cho thi công công trình. Công ty Đức Anh nợ lại chƣa thanh toán. Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000433, kế toán tiến hành hạch toán vào phần mềm Misa.
- Các chứng từ: Ủy nhiệm chi ( Phụ lục 03-2) Hóa Đơn (Phụ lục 03-1) Biên bản bàn giao (Phụ lục 03-3)
Biên bản nghiệm thu khối lƣợng (Phụ lục 03-4)
Khi mua hàng Định khoán: Nợ Tk 154: 257.935.684 Nợ Tk 1331: 25.793.568 Có Tk 331: 273.729.252 Khí trả tiền: 6/12/2019 đặt cọc tiền hàng lần 1 Định khoản : Nợ Tk 331: 50.000.000 Có Tk: 1121: 50.000.000 24/12/2019 đặt cọc tiền hàng lần 2 Định khoản : Nợ Tk 331: 100.000.000 Có Tk: 1121: 100.000.000 Các bƣớc thực hiện nhƣ sau: + Bƣớc 1: Mở phần mềm Misa
+ Bƣớc 2: Trên thanh công cụ chọn Nghiệp vụ -> Mua hàng -> Chứng từ mua hàng hóa
+ Bƣớc 3: Nhập các nội dung cần thiết:
- Chọn mua hàng trong nƣớc không qua kho - Hình thức thanh toán: Chọn chƣa thanh toán
- Đối tƣợng: Chọn nhà cung cấp Công ty Cổ Phần Núi Hùng - Diễn giải: Mua hàng của Công ty Cổ phần Núi Hùng
64
- Mã hàng: Chọn mã hàng tƣơng ứng
- Nhập số lƣợng, đơn giá theo đúng trên hóa đơn GTGT
- Bên mục Thuế, nhập loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn và số hóa đơn + Bƣớc 4: Bấm cất để lƣu.
Hình 2.1.3. Giao diện nhập Chứng từ mua hàng Núi Hùng
Ví dụ 3: Ngày 27/12/2019, công ty Đức Anh mua đá của Công ty TNHH Thành
Công Phú Thọ trị giá 379.533.498(Giá đã gồm thuế GTGT 10%) rồi xuất thẳng cho thi công công trình. Công ty Đức Anh nợ lại chƣa thanh toán. Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001458, kế toán tiến hành hạch toán vào phần mềm Misa.
- Các chứng từ: Ủy nhiệm chi ( Phụ lục 04-2) Hóa Đơn (Phụ lục 04-1) Biên bản bàn giao (Phụ lục 04-3)
65 Định khoán: Nợ Tk 154: 345.030.453 Nợ Tk 1331: 34.503.045 Có Tk 331: 379.533.498 Khí trả tiền: 02/12/2019 đặt cọc tiền hàng Định khoản : Nợ Tk 331: 150.000.000 Có Tk: 1121: 150.000.000
30/12/2019 Thanh toán 1 phần tiền hàng
Định khoản : Nợ Tk 331: 39.539.645 Có Tk: 1121: 39.539.645 Các bƣớc thực hiện nhƣ sau:
+ Bƣớc 1: Mở phần mềm Misa
+ Bƣớc 2: Trên thanh công cụ chọn Nghiệp vụ -> Mua hàng -> Chứng từ mua hàng hóa
+ Bƣớc 3: Nhập các nội dung cần thiết: - Chọn mua hàng trong nƣớc không qua kho - Hình thức thanh toán: Chọn chƣa thanh toán
- Đối tƣợng: Chọn nhà cung cấp Công ty TNHH Công Thành Phú Thọ - Diễn giải: Mua hàng của Công ty Cổ phần Núi Hùng
- Ngày chứng từ: Nhập ngày trên hóa đơn 21/12/2019 - Mã hàng: Chọn mã hàng tƣơng ứng
- Nhập số lƣợng, đơn giá theo đúng trên hóa đơn GTGT
- Bên mục Thuế, nhập loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn và số hóa đơn + Bƣớc 4: Bấm cất để lƣu.
66
Hình 2.1.4. Giao diện nhập Chứng từ mua hàng Núi Hùng
*Hình thức thanh toán bằng tiền mặt
Ví dụ 4: Ngày 02/12/2019, Chi tiền mua xăng RON95-IV Của công ty
Xăng dầu Phú Thọ số tiền 4.318.000 đồng (đã bao gồm VAT 10%), hóa đơn số 0147207. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt
- Các chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0147207 (Phụ lục 05-1 ) + Phiếu chi số 115 ( Phụ lục số 05-2)
* Kế toán định khoản nhƣ sau:
Nợ TK 6427: 3.925.455 Nợ TK 1331: 392.545
Có TK 1111: 4.318.000 Quy trình nhập liệu vào phần mềm đƣợc thực hiện nhƣ sau:
Bƣớc 1: Vào phần mềm kế toán, khi đó màn hình hiện lên biểu tƣợng của phần hành giao diện.
67
Bƣớc 2: Từ giao diện chính của phần mềm, chọn phân hệ “Quỹ” Hoặc “Mua hàng”,.
+ Ở phân hệ quỹ chọn chi tiền
+ Ở phần mƣa hàng chọn chứng từ mua hàng
Bƣớc 3: Tiến hành nhập toàn bộ các thông tin vào phần mềm.
- Tại phần nhập nội dung nghiệp vụ, kế toán ghi đầy đủ các thông tin sau : + Đối tƣợng: XDAU01
+ Ngày hóa đơn: 02/12/2019
- Tại phần định khoản kế toán định khoản nhƣ sau: + TK nợ 6422,1331/ TK có 1111
+ Nhập số tiền theo hóa đơn.
Sau khi nhập đầy đủ nội dung nghiệp vụ, ấn tổ hợp phím “Ctrl + S” để lƣu Bƣớc 4: Sau khi lƣu lại, số liệu đƣợc tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 111 và sổ nhật ký chung, ta nhấn vào chữ “Báo cáo” trên giao diện để xem các sổ.
68
Ví dụ 5: Ngày 25/12/2019, Chi tiền mua gạch Của công ty cổ phần xây dựng và
thƣơng mại Đại Quang số tiền 19.844.000 đồng (đã bao gồm VAT 10%), hóa đơn số 0000100. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt
- Các chứng từ: Hóa đơn GTGT số 0000100 (Phụ lục 06-1 ) + Phiếu chi số 626 ( Phụ lục số 06-2)
* Kế toán định khoản nhƣ sau:
Nợ TK 154: 18.040.000 Nợ TK 1331: 1.804.000
Có TK 1111: 19.844.000 Quy trình nhập liệu vào phần mềm đƣợc thực hiện nhƣ sau:
Bƣớc 1: Vào phần mềm kế toán, khi đó màn hình hiện lên biểu tƣợng của phần hành giao diện.
Bƣớc 2: Từ giao diện chính của phần mềm, chọn phân hệ “Quỹ” Hoặc “Mua hàng”,.
+ Ở phân hệ quỹ chọn chi tiền
+ Ở phần mƣa hàng chọn chứng từ mua hàng
Bƣớc 3: Tiến hành nhập toàn bộ các thông tin vào phần mềm.
- Tại phần nhập nội dung nghiệp vụ, kế toán ghi đầy đủ các thông tin sau : + Đối tƣợng: 4684
+ Ngày hóa đơn: 25/12/2019
- Tại phần định khoản kế toán định khoản nhƣ sau: + TK nợ 154,1331/ TK có 1111
+ Nhập số tiền theo hóa đơn.
Sau khi nhập đầy đủ nội dung nghiệp vụ, ấn tổ hợp phím “Ctrl + S” để lƣu Bƣớc 4: Sau khi lƣu lại, số liệu đƣợc tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 111 và sổ nhật ký chung, ta nhấn vào chữ “Báo cáo” trên giao diện để xem các sổ.
69
Hình 2.1.6. Giao diện nhập Chứng từ mua hàng