Hồ sơ vay vốn được sao chép thành 3 bản, một bản giao cho khách hàng Trần Văn Nghĩa giữ, một bản cộng tác viên Trần Văn Út giữ để tiến hành thu nợ, 1 bản được chuyển cho phòng Tín dụng lưu trữ hồ sơ.
Nếu giải ngân bằng chuyển khoản: trong trường hợp này chứng từ dùng để hạch toán là ủy nhiệm chi
+ Trường hợp chuyển khoản vào chính tài khoản của người vay: Nợ TK 21 (Nợ nhóm 1): cho vay khách hàng
Có TK 4211: tài khoản tiền gửi của khách hàng
+ Trường hợp khách hàng có nhu cầu chuyển khoản cho bên thu nợ có mở tài khoản trong cùng Ngân hàng:
Nợ TK 21 (Nợ nhóm 1): cho vay khách hàng Có TK 4211: tài khoản của đối tượng thụ hưởng
+ Trường hợp khách hàng có nhu cầu chuyển khoản cho bên thu nợ có mở tài khoản trong cùng hệ thống nhưng khác Ngân hàng:
Nợ TK 21 (Nợ nhóm 1): cho vay khách hàng Có TK 5111: Thanh toán chuyển tiền đi
Đồng thời ghi nhập TSĐB và theo dõi trên tài khoản ngoại bảng
Chứng từ dùng để hạch toán trong giải ngân bằng chuyển khoản là ủy nhiệm chi do kế toán lập
Giải ngân theo hạn mức tín dụng: mỗi lần khách hàng nhận tiền vay ngoài những chứng từ trên kế toán lập giấy nhận nợ để theo dõi
Ví dụ: Khách hàng DNTN xăng dầu Huy Phát địa chỉ Xuân Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ vay theo hạn mức tín dụng là 200 triệu, thời hạn vay 12 tháng,
NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG Số: 5941
PHIẾU NHẬP TÀI SẢN
Người giao: Trần Văn Nghĩa Địa chỉ: 263 Tầm Vu, Hưng Lợi, NK, CT Người nhận: Trần Văn Út Địa chỉ: Ngân hàng Kiên Long – CN Cần Thơ STT Tên Tài Sản Nội Dung Số Lượng Trị Giá Thành Tiền
1 Bất động sản Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
1 200.000.000 200.000.000
Tổng: 200.000.000
Số tiền bằng chữ: Hai trăm triệu đồng
Người giao Người nhận/ Kế toán Kiểm soát viên Giám đốc
KLB-201005976, ngày 23/5/2013 nhận 100 triệu đồng. Sau khi hoàn tất thủ tục kế toán lập giấy nhận nợ:
Nguồn: Phòng Kế toán – Ngân quỹ, 2013