5. Kết cấu đề tài
3.2.1.3 Tìm hiểu và đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ ở cấp độ toàn
200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính.
Báo cáo tài chính, trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được lập trên cơ sở dồn tích theo nguyên tắc giá gốc. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp.
3.2.1.3 Tìm hiểu và đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ ở cấp độ toàn doanh nghiệp nghiệp
DFK thực hiện đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ cho toàn doanh nghiệp, thực hiện chung cho cả cuộc kiểm toán, kết hợp với tìm hiểu và đánh giá một số quy trình hoạt động quan trọng của đơn vị như quy trình mua hàng, quy trình bán hàng, quy trình hàng tồn kho,…
Dựa vào hồ sơ kiểm toán và kinh nghiệm đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Công ty ABC năm trước, KTV nhận thấy việc truyền đạt thông tin và yêu cầu thực thi tính chính trực và các giá trị đạo đức được thực hiện tại đơn vị; đơn vị cũng chú trọng đến trình độ, năng lực của nhân viên; BGĐ có thái độ quan tâm và coi trọng việc thực hiện các kiểm soát nội bộ; đơn vị có sự phê duyệt nghiệp vụ giữa các cấp; bộ phận kế toán có nhiệm vụ lập BCTC, có sự tách biệt giữa kế toán thu chi và thủ quỹ; BGĐ quan tâm giám sát việc thực hiện nhiệm vụ của cấp dưới,…
Bộ phận kế toán có nghiệp vụ chuyên môn khá tốt, tinh thần trách nhiệm cao, có phân chia trách nhiệm giữa các nhân viên. Việc lưu trữ hồ sơ, tài liệu, chứng từ được thực hiện một cách khoa học, cẩn thận, thuận lợi cho việc kiểm tra chi tiết các giao dịch, nghiệp vụ.
KTV đánh giá các thủ tục kiểm soát Công ty ABC áp dụng khá hiệu quả trong việc quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, năm trước có phát sinh một số bút toán điều chỉnh nên KTV đánh giá rủi ro kiểm soát ở mức trung bình và sẽ xem xét liệu các sai sót xảy ra ở năm trước có khả năng tiếp tục xảy ra ở năm nay không.
39