Kết quả hoạt động kinh doanh 2008-2010 được biểu diễn ở bảng 2.9.
Nhận xét:
Qua bảng phân tích cho thấy tổng doanh thu tăng lên qua các năm.
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: Có xu hướng tăng trong 3
năm 2008-2010. Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 10.488.335.168 đồng (tăng 23,59%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 13.964.539.017 đồng (tăng 25,42%). Tốc độ tăng doanh thu của công ty vào năm 2010 cao hơn năm 2009.
Giá vốn hàng bán: Tăng trong cả 3 năm. Do ảnh hưởng của tình hình lạm
phát, bất ổn kinh tế thế giới, đẩy giá nguồn nguyên liệu đầu vào tăng, giá nhiên liệu tăng, chi phí sản xuất kinh doanh tăng. Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 5.074.339.463 đồng (tăng 22,38%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 7.052.092.204 đồng (tăng 25,42%). Ta thấy năm 2009 tốc độ tăng của giá vốn hàng bán thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu, đó là xu hướng tốt vì công ty đã biết tiết kiệm chi phí làm giảm giá thành.
Lợi nhuận gộp: Có chiều hướng tăng trong 3 năm liền. Năm 2009 tăng so với
năm 2008 là 5.413.995.704đồng (tăng 24,85%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 6.912.446.813 đồng (tăng 25,42%). Sự gia tăng lợi nhuận qua các năm chứng tỏ công ty đang làm ăn có hiệu quả. Xét các chỉ tiêu so với các doanh thu:
Trong năm 2008: cứ 100 đồng doanh thu có 51 đồng giá vốn hàng bán, còn 49 đồng là lợi nhuận gộp.
Trong năm 2009: cứ 100 đồng doanh thu có 50,5 đồng giá vốn hàng bán, còn 49,5 đồng là lợi nhuận gộp.
Trong năm 2010: cứ 100 đồng doanh thu có 50,5 đồng giá vốn hàng bán, còn 49,5 đồng là lợi nhuận gộp.
Ta thấy giá vốn hàng bán còn tương đối lớn làm cho lợi nhuận thu được chưa cao. Vì vậy doanh nghiệp cần có biện pháp làm giảm chi phí sản xuất một cách phù hợp để giảm giá thành sản xuất ở mức thấp nhất có thể.
Chi phí tài chính: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 501.349.824 đồng
(tương ứng tăng 41,53%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 2.986.132.163 đồng (tương ứng tăng 174,78%). Ta thấy doanh nghiệp tăng cường đi vay để đầu tư vào sản xuất kinh doanh.
Chi phí bán hàng: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 1.678.133.627 đồng
(tương ứng tăng 23,59%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.545.257.908 đồng (tương ứng tăng 17,58%). Tốc độ tăng chi phí bán hàng năm 2010 thấp hơn năm 2009 cho thấy công ty đã biết kiểm soát chi phí bán hàng hợp lý hơn để gia tăng lợi nhuận.
Chi phí quản lý: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 2.357.446.109 đồng
(tương ứng tăng 44,19%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.955.035.462 đồng (tương ứng tăng 25,42%). Tốc độ tăng chi phí quản lý năm 2010 thấp hơn năm 2009.
Tổng lợi nhuận trước thuế: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 877.066.145
đồng (tăng 10,79%), năm 2010 tăng so với năm 2009 là 426.021.279 đồng (tăng 4,73%). Cho thấy do chi phí sản xuất kinh doanh của công ty vào năm 2010 tăng cao nên lợi nhuận trong năm này chỉ tăng nhẹ so với năm 2009.
Lợi nhuận sau thuế: Tăng dần qua các năm do thu nhập chịu thuế tăng dần
qua các năm. Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng so với năm 2008 là 901.646.495 đồng (tương ứng tăng 15,41%); lợi nhuận sau thuế năm 2010 tăng so với năm 2009 là 319.515.959 đồng (tương ứng tăng 4,73%).
Tóm lại: Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty tương đối tốt qua các
năm. Nếu công ty biết cách kiểm soát chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu quả hơn thì sẽ làm lợi nhuận sau thuế tăng hơn nữa.
Bảng 2.9. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh
(Nguồn: Phòng kế toán – Cty CP Cà phê Mê Trang – ĐVT: VND)
Năm Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Chỉ tiêu 2008 2009 2010 ±±±± % ±±±± % 1. Doanh thu BH và CCDV 44.453.959.250 54.942.294.418 68.906.833.435 10.488.335.168 23,59 13.964.539.017 25,42 2. Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 0 - 0 - 3. DT thuần về BH và CCDV 44.453.959.250 54.942.294.418 68.906.833.435 10.488.335.168 23,59 13.964.539.017 25,42 4. Giá vốn hàng bán 22.671.519.218 27.745.858.681 34.797.950.885 5.074.339.463 22,38 7.052.092.204 25,42 5. LN gộp về BH và CCDV 21.782.440.033 27.196.435.737 34.108.882.550 5.413.995.704 24,85 6.912.446.813 25,42
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0 0 0 0 - 0 -
7. Chi phí tài chính 1.207.101.900 1.708.451.724 4.694.583.887 501.349.824 41,53 2.986.132.163 174,78 Trong đó : lãi vay phải trả 1.207.101.900 1.708.451.724 4.694.583.887 501.349.824 41,53 2.986.132.163 174,78 8. Chi phí bán hàng 7.112.633.480 8.790.767.107 10.336.025.015 1.678.133.627 23,59 1.545.257.908 17,58 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.334.475.110 7.691.921.219 9.646.956.681 2.357.446.109 44,19 1.955.035.462 25,42 10. Lợi nhuận thuần từ HDKD 8.128.229.543 9.005.295.688 9.431.316.967 877.066.145 10,79 426.021.279 4,73
11. Thu nhập khác 0 0 0 0 - 0 -
12. Chi phí khác 0 0 0 0 - 0 -
13. Lợi nhuận khác 0 0 0 0 - 0 -
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 8.128.229.543 9.005.295.688 9.431.316.967 877.066.145 10,79 426.021.279 4,73 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 2.275.904.272 2.251.323.922 2.357.829.242 (24.580.350) (1,08) 106.505.320 4,73
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0 0 0 - 0 -
17. Lợi nhuận sau thuế 5.852.325.271 6.753.971.766 7.073.487.725 901.646.495 15,41 319.515.959 4,73