Sự biến động của tài sản được biểu diễn qua bảng 2.8.
Công ty Đại lý, nhà bán lẻ Người tiêu dùng
Bảng 2.8. Bảng cân đối kế toán
Năm Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Chỉ tiêu
2008 2009 2010 ±±±± % ±±±± %
A. Tài sản ngắn hạn 12.833.003.514 23.805.684.159 23.387.290.800 10.972.680.645 85,50 (418.393.359) (1.76)
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 625.604.797 293.195.847 1.841.801.112 (332.408.950) (53,13) 1.548.605.265 528,18 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 3.094.061.071 12.159.989.387 6.296.105.574 9.065.928.316 293,01 (5.863.883.813) (48,22) 1. Phải thu khách hàng 190.550.067 1.594.737.207 1.463.725.956 1.404.187.140 736,91 (131.011.251) (8,21) 2. Trả trước cho người bán 2.235.720.246 8.092.761.294 0 5.857.041.048 261,98 (8.092.761.294) (100,00) 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 667.790.758 2.472.490.886 3.971.033.737 1.804.700.128 270,25 1.498.542.851 60,61
5. Các khoản phải thu khác 0 0 861.345.881 0 - 861.345.881 -
IV. Hàng tồn kho 7.342.892.073 9.914.050.400 14.158.463.341 2.571.158.327 35,02 4.244.412.941 42,81
V. Tài sản ngắn hạn khác 1.770.445.573 1.438.448.525 1.090.920.773 (331.997.048) (18,75) (347.527.752) (24,16)
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 550.315.732 613.952.096 613.952.096 63.636.364 11,56 0 0,00
2. Thuế GTGT được khấu trừ 10.952.662 396.706.387 97.791.498 385.753.725 3522,01 (298.914.889) (75,35)
3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 0 48.612.863 0 48.612.863 - (48.612.863) (100,00)
4. Tài sản ngắn hạn khác 1.209.177.179 379.177.179 379.177.179 (830.000.000) (68,64) 0 0,00
B. Tài sản dài hạn 24.084.668.173 53.955.216.037 66.832.124.860 29.870.547.864 124,02 12.876.908.823 23,86
II. Tài sản cố định 24.084.668.173 48.518.458.979 52.731.491.511 24.433.790.806 101,45 4.213.032.532 8,68 IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 5.436.757.058 7.859.783.558 5.436.757.058 - 2.423.026.500 44,57
V. Tài sản dài hạn khác 0 0 6.240.849.791 0 - 6.240.849.791 -
Tổng tài sản 36.917.671.687 77.760.900.196 90.219.415.660 40.843.228.509 110,63 12.458.515.464 16,02
Nhận xét:
Qua bảng phân tích cho thấy tổng tài sản của công ty năm 2009 tăng mạnh so với năm 2008 là 40.843.228.509 đồng (tương ứng tăng 110,63%), năm 2010 tăng so với năm 2009 là 12.458.515.464 đồng (tương ứng tăng 16,02%).
Tổng tài sản tăng là do nguyên nhân cụ thể như sau:
Tài sản ngắn hạn: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 10.972.680.645 đồng
(tăng 85,5%). Năm 2010 giảm so với năm 2009 là 418.393.359 đồng (giảm 1.76% ). Cho thấy tài sản ngắn hạn của công ty tăng đột biến vào năm 2009 và giảm nhẹ vào năm 2010.
Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2009 giảm so với năm 2008 là
332.408.950 đồng (giảm 53,13%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.548.605.265 đồng (tăng 528,18%). Điều này cho thấy năm 2009 tiền giảm do công ty có nhiều hoạt động đầu tư.
Phải thu khách hàng: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 1.404.187.140 đồng
(tăng 736,91%). Điều này cho thấy nhà cung cấp và khách hàng đã chiếm dụng vốn của công ty khá lớn làm cho khả năng quay vòng vốn chậm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. Công tác thu hồi nợ năm 2009 chưa hiệu quả. Năm 2010 giảm so với năm 2009 là 131.011.251 đồng (giảm 8,21%). Điều này cho thấy năm 2010 công ty đã cố gắng thu hồi nợ nhưng tỷ lệ nợ được thu hồi vẫn còn rất thấp, công ty vẫn bị chiếm dụng vốn ở mức cao nên cần phải tăng cường công tác thu hồi vốn hơn nữa.
Trả trước cho người bán: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 5.857.041.048
đồng (tăng 261,98%). Điều này cho thấy trong năm 2009 công ty bị nhà cung cấp chiếm dụng vốn nhiều hơn năm 2008. Năm 2010 giảm so với năm 2009 là 8.092.761.294đồng, trả trước cho người bán bằng 0. Như vậy, năm 2010 công ty đã không bị nhà cung cấp chiếm dụng vốn.
Hàng tồn kho: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 2.571.158.327 đồng (tăng
35,02%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 4.244.412.941 đồng (tăng 42,81%). Cho thấy hàng tồn kho của năm 2010 đã tăng khá mạnh so với năm 2009, công ty đang có nguy cơ ứ đọng vốn.
Tóm lại: trong năm 2010 tài sản ngắn hạn của công ty giảm là do các khoản
phải thu ngắn hạn cụ thể là phải thu khách hàng và trả trước cho người bán giảm. Điều này rất tốt chứng tỏ công ty đã giảm được lượng vốn bị khách hàng và nhà cung cấp chiếm dụng. Nhưng năm 2009 thì tài sản ngắn hạn của công ty tăng là do khoản phải thu khách hàng và trả trước cho người bán tăng, công ty bị nhà cung cấp và khách hàng chiếm dụng vốn khá nhiều.
Tài sản dài hạn: Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 29.870.547.864 đồng
(tăng 124,02%). Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 12.876.908.823 đồng (tăng 23,86%). Nguyên nhân là do năm 2009 tài sản cố định tăng mạnh 24.433.790.806 đồng so với năm 2008 (tăng 101,45%) và năm 2010 tài sản dài hạn khác tăng 6.240.849.791 đồng so với năm 2009. Chứng tỏ đầu tư cho máy móc thiết bị, nhà xưởng, mở rộng quy mô sản xuất của công ty tăng mạnh.
Nhận xét chung: Tổng tài sản của công ty tăng mạnh qua các năm và chủ yếu
là do tài sản dài hạn tăng chứng tỏ công ty đang đẩy mạnh hoạt động đầu tư cho máy móc thiết bị, công nghệ phục vụ cho quá trình sản xuất.