VIII. ĐÓNG GÓP ĐỀ TÀI
1.2.3. Các chỉ tiêu phản ánh rủi rotín dụng:
Chúng ta nhận biết rủi ro tín dụng qua các chỉ tiêu trực tiếp như: nợ quá hạn, nợ xấu, dự phòng rủi ro tín dụng. Bên cạnh đó, các chỉ tiêu gián tiếp cũng rất quan trọng cho biết dấu hiện nhận biết rủi ro đối với ngân hàng như: Quy mô tín dụng, mức độ tăng trưởng quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng ...
Nhóm chỉ tiêu trực tiếp đánh giá rủi ro tín dụng:
> Nhóm chỉ tiêu đo lường nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản và quan trọng phản ánh rủi ro tín dụng. Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đen thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay mất khả năng trả được nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn. Nợ quá hạn là thước đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể che, tác động đen tất cả các lĩnh vực hoạt động chính của Ngân Hàng.
• Tỷ lệ NQH = Số dư NQH/Tổng dư nợ
• Tỷ lệ khách hàng có NQH = So KH quá hạn/ Tổng KH có dư nợ
Các khoản nợ quá hạn thường được phân loại theo thời gian như sau: + Nhóm 2: Nợ quá hạn dưới 90 ngày - Nợ cần chú ý.
+ Nhóm 3: Nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày - Nợ dưới tiêu chuẩn. + Nhóm 4: Nợ quá hạn từ 181 đen 360 ngày - Nợ nghi ngờ. + Nhóm 5: Nợ quá hạn từ 360 ngày - Nợ có khả năng mất vốn.
> Nợ xấu:
Nợ xấu chính là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thể thu hồi được do doanh nghiệp đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán... Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay. Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 10 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng.
• Tỷ lệ nợ xấu = Tổng dư nợ xấu/ Tổng dư nợ
• Tỷ lệ nợ xấu trên VCSH = Nợ xấu/ VCSH
• Tỉ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tổn thất = Nợ xấu/Quỹ dự phòng tổn thất
> Nhóm chỉ tiêu đo lường bù đắp rủi ro:
Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm để bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5. Dự phòng tín dụng được tính trên số dư nợ gốc của khách hàng bao gồm: (i) dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay, và (ii) dự phòng chung - bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn bộ dự phòng được tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp. Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trước, phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản không đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phòng chung. Mỗi ngân hàng cần có cách tính dự phòng phù hợp vừa đủ để bù đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hưởng đen thu nhập ròng. Các chỉ số thể hiện dự phòng rủi ro tín dụng:
• Tỷ lệ DPRR = Dự phòng RRTD được trích lập/ Tổng dư nợ kỳ báo cáo
• Hệ số bù đắp rủi rotín dụng = Dự phòng RRTD được trích lập/ Tổng dư nợ xấu
Nhóm chỉ tiêu gián tiếp dùng để đánh giá rủi ro tín dụng:
Mặc dù không phản ảnh cụ thể rủi ro tín dụng của ngân hàng, tuy vậy các chỉ tiêu này có sự thay đổi lớn của kỳ này so với kỳ trước hay so với trung bình của hệ thống ngân hàng thì các chỉ tiêu này là dấu hiệu phản ánh rủi ro tín dụng của ngân hàng, trên cơ sở đó, ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá toàn diện về rủi ro tín dụng của ngân hàng.
> Cơ cấu danh mục cấp tín dụng
Cơ cấu danh mục cấp tín dụng phản ảnh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh rủi ro tín dụng tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm sau:
+ Cơ cấu tín dụng theo ngành: Neu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao (ví dụ như Bat Động Sản, quán Bar, Karaoke....) thì rủi ro không trả được nợ ngân hàng cũng cao do hoạt động bị giới hạn bởi pháp luật Việt Nam hay đặc tính thị trường của ngành nghề đó thay đổi liên tục. Hoặc cơ cấu tín dụng tập trung quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực thì có thể mức độ rủi ro cao khi ngành đó bị suy thoái hay bị các ảnh hưởng khác.
+ Cơ cấu tín dụng theo loại hình: cho thấy tỉ lệ tập trung theo các đối tượng là doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp cố vốn đầu tư nước ngoài.
+ Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay: Yeu tố này phải dựa trên cơ cấu vốn của ngân hàng. Neu ngân hàng có cơ cấu vốn ổn định dài hạn thì có thể cho vay trung dài hạn nhiều, và ngược lại.
+ Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ: Rủi ro tín dụng xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dư nợ cho vay.
đảm bảo giá trị thấp hoặc tính thanh khoản không cao thì ngân hàng đối mặt với rủi ro mất vốn hoặc không thu hồi đủ khi khách hàng không trả được nợ. Cơ cấu tín dụng theo tài sản đảm bảo phản ánh qua chỉ tiêu tỉ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ.