II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
4. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Bảng báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là một bức tranh rõ rệt nhất phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Hơn thế nó còn cho thấy xu hướng phát triển của quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty qua các năm làm ăn có hiệu quả hay không, từ đó có thể đưa ra những biện pháp khắc phục kịp thời những yếu kém ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty. Do chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế mà năm 2009 có doanh thu của công ty chỉ tăng nhẹ so với năm 2008 và lợi nhuận cũng không tăng nhiều.
Bảng 4.9 : Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
ĐVT: 1,000 đ
(Nguồn : Phòng kế toán)
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Chênh lệch 08/07 (%) Chênh lệch 09/08 (%) 1.Tổng doanh thu 87.691.014.679 90.455.846.693 97.643.546.455 3.153 7.946 2.Các khoản giảm trừ 703.265.479 723.538.174 759.323.647 2.883 4.946
3.Doanh thu thuần(1-2) 86.987.749.200 89.732.308.519 96.884.222.808 3.155 7.970
4.Giá vốn bán hàng 78.244.342.185 80.286.644.580 86.432.773.668 2.610 7.655
5.Lợi nhuận gộp(3-4) 8.743.407.015 9.445.663.939 10.451.449.140 8.032 10.648
6.Chi phí bán hàng 589.365.977 646.754.573 798.875.442 9.737 23.521
7.Chi phí QLDN 4.676.546.855 4.987.548.423 5.027.456.788 6.650 0.800
8.LN thuần từ HĐSXKD(5-6-7) 3.477.494.183 3.811.360.943 4.625.116.910 9.601 21.351
9.Doanh thu từ HĐ tài chính 1.975.548.538 2.318.954.345 2.939.876.541 17.383 26.776
10.Chi phí tài chính 986.556.789 1.074.536.789 1.268.765.425 8.918 18.076 11.LN thuần từ HĐTC(9-10) 988.991.749 1.244.417.556 1.671.111.116 25.827 34.289 12.Thu nhập khác 1.261.476.567 1.091.456.783 1.336.559.540 -13.478 22.456 13.Chi phí khác 475.543.567 576.876.548 879.654.325 21.309 52.486 14.Lợi nhuận khác (12-13) 785.933.000 514.580.235 456.905.215 -34.526 -11.208 15.Tổng LN TT(8+11+14) 5.252.418.932 5.570.358.734 6.753.133.241 6.053 21.233 16.Thuế TNDN phải nộp 630.290.272 568.176.591 675.313.324 -9.855 18.856
Về hoạt động sản xuất kinh doanh:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là2.764.832.014 ngàn đồng tương đương với tăng 3.153%, và năm 2009 tăng 7.187.699.762 ngàn đồng tương đương tăng 7.946%. Nguyên nhân là năm 2004 công ty đã chú trọng đến việc ký kết các hợp đồng mua bán, số lượng các hợp đồng tăng dần theo các năm, và cùng với đó tổng giá trị các đơn đặt hàng cũng tăng theo.
Các khoản giảm trừ doanh thu cũng tăng 20.272.695 ngàn đồng tương đương tăng 2.883% năm 2008 so với năm 2007, và tăng 35.785.473 ngàn đồng tương đương tăng4.946% năm 2009 so với năm 2008.
Giá vốn hàng bán không ngừng tăng lên. Năm 2008 tăng 2.610% so với năm 2007, và năm 2009 tăng 7.655% so với năm 2008. Nguyên nhân là do năm 2009 công ty ký kết được nhiều hợp đồng hơn, số lượng sản phẩm sản xuất ra nhiều hơn, nguồn nguyên vật liệu cũng phải tăng theo. Mặt khác, các đối tác nước ngoài đưa ra những yêu cầu đòi hỏi chất lượng nguyên liệu cao. Chính vì chi phí mua nguyên liệu cao đã đẩy giá vốn hàng bán tăng cao.
Lợi nhuận gộp năm 2008 tăng so với năm 2007 là 702.256.924 ngàn đồng tương đương tăng 8.032%. Nguyên nhân do giá vốn hàng bán tăng 2.042.302.395 ngàn đồng tương đương tăng 2.610%. Lợi nhuận gộp năm 2009 tăng 1.005.785.201 ngàn đồng tương đương tăng 10.648% so với năm 2008, nguyên nhân do giá vốn hàng bán năm 2009 tăng 6.146.129.088ngàn đồng tương đương tăng7.655%
Chi phí bán hàng năm 2008 tăng so với năm 2007 là 57.388.596 ngàn đồng tương đương với tăng 9.737 %, năm 2009 tăng 152.120.869 ngàn đồng so với năm 2008, tương đương tăng23.521%. Nguyên nhân do công ty đã bắt đầu chú trọng tới công tác bán hàng, tuy chưa đầu tư thích đáng nhưng việc tăng thêm nhân viên bán hàng bước đầu đã mang lại hiệu quả tốt cho công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên nhưng tốc độ tăng lại giảm nhiều. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là311.001.568ngàn đồng tương đương với tăng
6.65%, năm 2009 tăng 39.908.365ngàn đồng tương đương tăng 0.8% so với năm 2008. Nguyên nhân là do công ty phần nào chịu ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế toàn cầu, nên công ty chủ trương cắt giảm nhân sự để giảm chi phí sản xuất. Lợi nhuận thuần thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008 tăng 333.866.760 ngàn đồng so với năm 2007 tương đương tăng 9.601%. Năm 2009 tăng813.755.967ngàn đồng tương đương với tăng21.351% so với năm 2008.
Về hoạt động tài chính:
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2008 tăng 343.405.807 ngàn đồng tương đương tăng 17.383% so với năm 2007, năm 2009 tăng 620.922.196 ngàn đồng, tương đương tăng26.776% so với năm 2008.
Chi phí tài chính năm 2008 tăng 8.918% tương đương 87.980.000 ngàn đồng so với năm 2007, ở năm 2009 tăng 18.076% tương đương tăng194.228.636 ngàn đồng.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2008 tăng 255.425.807 ngàn đồng tương đương tăng 25.827% so với năm 2007. Năm 2009 tăng 426.693.560 ngàn đồng, tương đương tăng34.289% so với năm 2008.
Về hoạt động khác:
Doanh thu từ hoạt động khác năm 2008 giảm 170.019.784 ngàn đồng tương đương giảm 13.478% so với năm 2007. Năm 2009 tăng 245.102.757 ngàn đồng tương đương tăng22.456% so với năm 2007.
Các chi phí khác năm 2008 tăng 101.332.981 ngàn đồng tương đương tăng 21.309% so với năm 2007. Năm 2009 tăng 302.777.777 ngàn đồng tương đương tăng52.486% so với năm 2008.
Lợi nhuận thu từ hoạt động khác năm 2008 giảm 271.352.765 ngàn đồng so với năm 2007 tương đương giảm 34.526 %. Năm 2009 giảm 57.675.020 ngàn đồng tương đương giảm11.208% so với năm 2008.
Như vậy:
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2008 tăng 317.939.802 ngàn đồng tương đương tăng 6.053 % so với năm 2007. Năm 2009 tăng 1.182.774.507 ngàn đồng tương đương tăng21.233% so với năm 2008.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước năm 2008 cũng giảm 62.113.681 ngàn đồng, tương đương giảm 9.855 % so với năm 2007. Năm 2009 tăng lên 107.136.733 ngàn đồng tương đương tăng 18.856% so với năm 2008. Nguyên nhân do năm 2007, công ty Excel – Tiền Giang sát nhập với công ty Nam of London, nên công ty được hưởng sự miễn thuế từ công ty Excel. Mặt khác, năm 2008 Chính phủ đã giảm thuế cho các doanh nghiệp trong nước, đặc biệt là đối với ngành may mặc. Vì vậy mà năm 2008 thuế thu nhập giảm đi, nhưng đến năm 2009, doanh số bán hàng của công ty tăng nên kéo theo thuế thu nhập cũng tăng theo.
Lợi nhuận sau thuế năm 2008 tăng 380.053.483ngàn đồng tương đương tăng 8.222% so với năm 2007. Năm 2009 tăng 1.075.637.774 ngàn đồng so với năm 2008 tương đương tăng21.503% so với năm 2008.
Nhìn chung, tuy chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, Công ty vẫn kinh doanh đạt kết quả tốt, không những có đủ chi phí để trang trải cho các hoạt động của công ty để vượt qua thời kỳ khó khăn mà còn kinh doanh có lãi. Tuy nhiên mức tăng lợi nhuận sau thuế năm 2009 chỉ hơi tăng nhẹ so với năm 2008 nên doanh nghiệp cần lưu ý hơn trong khâu sản xuất và tiêu thụ để luôn đảm bảo chất lượng cho sản phẩm nhằm đạt được mức tăng cao và ổn định của lợi nhuận.
Riêng về khoản giá vốn hàng bán, tình trạng giá nguyên vật liệu tăng cao hiện nay đều là thực trạng chung của các doanh nghiệp. Tuy thế, công ty cũng nên tìm ra các biện pháp riêng như tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu nội địa chất lượng tốt, giá thành rẻ nhằm phần nào thay thế lượng nguyên phụ liệu nhập khẩu.