1.3 .Các bộ phận cấu thành HTKSNB của tổ chức BHTG
1.2.2. Đánh giá rủi ro
Mọi tổ chức bất kể quy mô, cơ cấu, ngành nghề trong quá trình hoạt động sẽ luôn đối diện với các rủi ro ở tất cả các cập độ trong đơn vị. Rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị. Rủi ro được định nghĩa là khả năng một sự kiện sẽ xảy ra có thể tác động tiêu cực đến việc đạt được mục tiêu. Đánh giá rủi ro là quá trình nhận dạng và phân tích những rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu, từ đó có thể quản trị được rủi ro. Điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro là thiết lập mục tiêu. Mục tiêu phải được thiết lập ở các mức độ khác nhau và phải nhất quán. Tổ chức BHTG cần dựa vào điều kiện kinh tế, đặc điểm trong lĩnh vực hoạt động của mình, sự thay đổi của cơ chế pháp lý để làm cơ sở cho việc nhận dạng và đối phó rủi ro.
Trên thực tế không có cách nào có thể triệt tiêu được rủi ro, một khi có quyết định đưa ra là sẽ có rủi ro kèm theo. Do đó, HĐQT và Ban điều hành cần phải xác định mức độ chấp nhận rủi ro của đơn vị mình để cố gắng duy trì rủi ro trong mức độ này và hiểu được ngưỡng chịu đựng rủi ro tối đa cho từng loại rủi ro.
Rủi ro thường tăng khi các mục tiêu được xác lập khác với kết quả đạt được trong quá khứ cũng như khi đơn vị có những thay đổi lớn trong năm hiện hành. Tuy nhiên, không phải lúc nào đơn vị cũng xác định được một cách rõ ràng mục tiêu của mình. Do đó mà việc cần phải xác định được ngưỡng chịu đựng rủi ro là rất quan trọng.
Ngưỡng chịu đựng rủi ro là mức độ dao động tối đa có thể chấp nhận được khi so sánh kết quả đạt được với mục tiêu đề ra. Ngưỡng chịu đựng rủi ro thường
đựng rủi ro là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro, đưa ra các phản ứng thích hợp cũng như các hoạt động kiểm soát cần thiết.
Đánh giá rủi ro cần tuân thủ 4 nguyên tắc:
- Nguyên tắc 6: Đơn vị xác định mục tiêu một cách cụ thể, tạo điều kiện cho việc nhận dạng và đánh giá rủi ro liên quan đến việc đạt được mục tiêu.
- Nguyên tắc 7: Đơn vị nhận dạng các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị và phân tích rủi ro để quản trị các rủi ro này.
- Nguyên tắc 8: Đơn vị cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa việc đạt được mục tiêu.
- Nguyên tắc 9: Đơn vị nhận dạng và đánh giá các thay đổi có thể ảnh hưởng đáng kể đến HTKSNB.