1.3 .Các bộ phận cấu thành HTKSNB của tổ chức BHTG
1.2.3. Hoạt động kiểm soát
Hoạt động kiểm soát là các biện pháp, các quy trình, thủ tục được thiết lập nhằm đảm bảo thực hiện các yêu cầu của nhà quản lý, để giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị. Hoạt động kiểm soát tồn tại ở mọi cấp độ tổ chức, mọi hoạt động của đơn vị.
Các hoạt động kiểm soát có thể mang tính phòng ngừa (kiểm soát phòng ngừa) hoặc mang tính phát hiện ra gian lận (kiểm soát phát hiện). Cụ thể, kiểm soát phòng ngừa là hoạt động kiểm soát nhằm ngăn ngừa, giảm thiểu khả năng xảy ra sai sót và gian lận, ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị. Trong khi đó, kiểm soát phát hiện là hoạt động kiểm soát nhằm phát hiện kịp thời ra hành vi sai sót hoặc gian lận nào đó đã được thực hiện.
Đối với tổ chức BHTG, các hoạt động kiểm soát được lựa chọn và phát triển phải đảm bảo giảm thiểu rủi ro tác động đến hoàn thành các mục tiêu của tổ chức. Tổ
chức BHTG cần kết hợp cả hai loại kiểm soát trên để đảm bảo hoạt động kiểm soát hiệu quả.
trình chính như: quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa và dịch vụ; quy trình thanh toán; quy trình tính và thu phí BHTG; quy trình chi trả tiền bảo hiểm; quy trình kiểm tra; quy trình giám sát....
Các hoạt động kiểm soát liên quan đến 3 nguyên tắc của HTKSNB sau đây: - Nguyên tắc 10: Đơn vị phải lựa chọn, xây dựng các hoạt động kiểm soát để
giảm thiểu các rủi ro đe dọa đến việc đạt được mục tiêu xuống mức thấp nhất
có thể
chấp nhận được.
- Nguyên tắc 11: Đơn vị lựa chọn và phát triển các hoạt động kiểm soát chung đối với công nghệ hiện đại để hỗ trợ cho việc đạt được các mục tiêu của đơn vị.
- Nguyên tắc 12: Đơn vị triển khai các hoạt động kiểm soát thông qua các chính sách và các thủ tục kiểm soát.